煙臺儲備糧資金管理辦法?一、總則（一）目的為加強煙臺儲備糧資金的管理，規范資金使用行為，確保儲備糧業務的順利開展，保障儲備糧資金的安全、合理、有效使用，根據國家有關法律法規、行業標準以及相關政策規定，結合煙臺儲備糧管理的實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于煙臺市行政區域內從事儲備糧收儲、輪換、銷售等業務的各類儲備糧承儲企業（以下簡稱"承儲企業"）的儲備糧資金管理活動。（三）管理原則1.專款專用原則：儲備糧資金必須專項用于儲備糧的收購、儲存、輪換、銷售等相關業務，不得挪作他用。2.安全合規原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保資金的安全，防范資金風險。3.效益優先原則：在保證儲備糧安全和質量的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益。4.預算管理原則：實行全面預算管理，加強對儲備糧資金的計劃、控制和監督。二、資金來源與賬戶管理（一）資金來源1.財政補貼資金：由財政部門按照國家和地方有關規定，對儲備糧的保管費用、利息等給予的補貼資金。2.銀行貸款資金：承儲企業為收購、輪換儲備糧等業務向銀行等金融機構申請的貸款資金。3.其他合法資金：經相關部門批準的其他用于儲備糧業務的資金。（二）賬戶管理1.承儲企業應在國有或國有控股商業銀行開設儲備糧資金專用賬戶，用于儲備糧資金的收付結算。2.專用賬戶應與企業的其他賬戶嚴格分開，實行獨立核算。3.承儲企業應加強對專用賬戶的管理，嚴格按照規定的用途使用賬戶資金，不得出租、出借或轉讓賬戶。4.銀行等金融機構應按照相關規定，對承儲企業的儲備糧資金專用賬戶進行監督管理，確保資金的安全和合規使用。三、資金預算管理（一）預算編制1.承儲企業應根據儲備糧業務計劃和實際需求，編制年度儲備糧資金預算。預算內容包括儲備糧收購資金預算、儲存費用預算、輪換資金預算、銷售資金預算等。2.預算編制應遵循實事求是、統籌兼顧、勤儉節約的原則，確保預算的科學性和合理性。3.承儲企業應在每年[具體時間]前將下一年度的儲備糧資金預算草案報上級主管部門審核。（二）預算審批1.上級主管部門應在收到承儲企業的預算草案后[具體時間]內進行審核，并提出審核意見。2.經審核通過的預算草案，應報財政部門等相關部門批準。3.預算一經批準，承儲企業應嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經原審批部門批準。（三）預算執行與監督1.承儲企業應按照批準的預算組織資金的籌集和使用，確保預算目標的實現。2.承儲企業應建立健全預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。3.上級主管部門和財政部門等相關部門應加強對承儲企業預算執行情況的監督檢查，對發現的問題及時責令整改。四、資金使用管理（一）收購資金管理1.承儲企業在收購儲備糧前，應根據收購計劃和市場價格等情況，合理安排收購資金。2.收購資金應通過專用賬戶直接支付給糧食銷售方，不得支付給其他單位或個人。3.承儲企業應嚴格按照收購合同的約定支付收購資金，確保收購資金的安全和合規使用。4.收購結束后，承儲企業應及時進行賬務處理，確保賬實相符。（二）儲存費用管理1.儲存費用包括保管費用、利息費用等。承儲企業應按照規定的標準和范圍列支儲存費用。2.保管費用應根據儲備糧的實際儲存數量、儲存時間等因素計算，并按照規定的程序和時間支付給相關單位或個人。3.利息費用應按照銀行等金融機構的貸款利率和貸款金額計算，并及時支付。4.承儲企業應加強對儲存費用的管理，嚴格控制費用支出，提高資金使用效益。（三）輪換資金管理1.儲備糧輪換應遵循"先購后銷、等量輪換"的原則，確保儲備糧的數量和質量。2.輪換資金應根據輪換計劃和市場價格等情況合理安排。在輪換過程中，應及時回籠銷售資金，并將回籠資金用于新糧的收購。3.承儲企業應加強對輪換資金的管理，確保輪換資金的安全和合規使用。如因特殊情況需要調整輪換計劃的，應按照規定的程序報經原審批部門批準。（四）銷售資金管理1.儲備糧銷售應按照國家和地方有關規定進行，確保銷售價格合理、銷售渠道合法。2.銷售資金應及時足額回籠到專用賬戶，不得截留、挪用或坐支。3.承儲企業應加強對銷售資金的管理，及時進行賬務處理，確保賬實相符。五、資金風險管理（一）風險識別與評估1.承儲企業應建立健全儲備糧資金風險識別和評估機制，定期對資金風險進行識別和評估。2.資金風險主要包括市場風險、信用風險、操作風險等。承儲企業應針對不同類型的風險，制定相應的風險應對措施。（二）風險控制措施1.市場風險控制：承儲企業應密切關注糧食市場價格變化，合理安排儲備糧的收購、輪換和銷售時間，降低市場價格波動對資金的影響。2.信用風險控制：在與糧食銷售方、購買方等合作時，應加強對合作方的信用調查和評估，簽訂規范的合同，明確雙方的權利和義務，降低信用風險。3.操作風險控制：承儲企業應建立健全內部控制制度，加強對資金收付、賬務處理等關鍵環節的管理和監督，防止操作失誤和舞弊行為的發生。（三）應急處置機制1.承儲企業應制定儲備糧資金風險應急處置預案，明確應急處置的組織機構、職責分工、處置程序等。2.如發生資金風險事件，承儲企業應立即啟動應急處置預案，采取有效的措施進行處置，最大限度地減少損失。同時，應及時向上級主管部門和相關部門報告。六、資金監督與檢查（一）內部監督1.承儲企業應建立健全內部監督制度，加強對儲備糧資金管理的內部審計和監督檢查。2.內部審計部門應定期對儲備糧資金的使用情況進行審計，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監督1.上級主管部門和財政部門等相關部門應加強對承儲企業儲備糧資金管理情況的監督檢查，定期或不定期地開展專項檢查。2.審計部門應依法對儲備糧資金的使用情況進行審計監督，確保資金的安全和合規使用。3.對監督檢查中發現的問題，相關部門應依法依規進行處理，并追究有關人員的責任。七、法律責任（一）承儲企業及其工作人員有下列行為之一的，責令限期改正，并依法追究有關人員的責任：1.挪用儲備糧資金的；2.擅自調整預算的；3.未按照規定開設、使用專用賬戶的；4.截留、挪用或坐支銷售資金的；5.其他違反本辦法規定的行為。（二）金融機構及其工作人員有下列行為之一的，依法追究有關人員的責任：1.未按照規定對儲備糧資金專用賬戶進行監督管理的；2.違規為承儲企業提供貸款或其他金融服務的；3.其他違反本辦法規定的行為。（三）財政部門、上級主管部門等相關部門及其工作人員有下列行為之一的，依法追究有關人員的責任：1.未按照規定審