上市公司稽核室管理辦法一、總則（一）制定目的為加強[上市公司名稱]（以下簡稱“公司”）的內部管理，規范公司稽核工作，提高公司運營效率和風險防范能力，確保公司各項業務活動合法、合規、穩健運行，保護公司和股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關法律法規以及證券交易所的上市規則和公司《章程》的有關規定，結合公司實際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司稽核室及其開展的各項稽核工作，以及與稽核工作相關的公司各部門、各下屬子公司、分公司及其他分支機構。（三）定義本辦法所稱稽核，是指公司稽核室依據國家法律法規、公司規章制度和相關業務標準，對公司及其下屬單位的財務收支、經營管理活動、內部控制制度的執行情況等進行獨立、客觀的檢查、評價和監督，并提出改進建議的活動。二、稽核室的組織架構與人員配備（一）組織架構1.公司設立獨立的稽核室，直接隸屬于公司董事會審計委員會，向審計委員會負責并報告工作。2.稽核室設稽核室主任一名，全面負責稽核室的日常管理和業務工作。根據工作需要，可配備若干名稽核專員，協助稽核室主任開展各項稽核工作。（二）人員配備1.稽核室人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家法律法規、財務會計、審計、金融等相關專業知識，具有較強的分析判斷能力、溝通協調能力和文字表達能力。2.稽核室主任應具有豐富的稽核工作經驗和管理能力，具備注冊會計師、注冊內部審計師等相關專業資格證書，從事稽核、審計、財務等相關工作不少于[X]年。3.稽核專員應具備相關專業知識和一定的工作經驗，從事相關工作不少于[X]年。（三）人員培訓與發展1.公司應定期組織稽核室人員參加專業培訓和業務交流活動，不斷提高稽核人員的專業素質和業務能力。2.鼓勵稽核室人員參加相關專業資格考試，取得專業資格證書。對于取得相關專業資格證書的人員，公司可給予一定的獎勵和支持。三、稽核室的職責與權限（一）職責1.制定公司年度稽核工作計劃和稽核工作方案，并組織實施。2.對公司及其下屬單位的財務收支、經營管理活動進行定期或不定期的稽核檢查，評價其真實性、合法性和效益性。3.對公司內部控制制度的建立、健全和執行情況進行檢查和評價，發現內部控制缺陷并提出改進建議。4.對公司重大投資、融資、擔保等重要經濟活動進行專項稽核，防范經營風險和財務風險。5.對公司各部門、各下屬單位的負責人進行任期經濟責任審計，評價其經濟責任履行情況。6.對公司內部審計發現問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到及時、有效的整改。7.配合外部審計機構的審計工作，提供必要的協助和支持。8.定期向公司董事會審計委員會報告稽核工作情況，提出改進公司經營管理和內部控制的建議。9.完成公司董事會審計委員會交辦的其他稽核工作任務。（二）權限1.有權要求公司各部門、各下屬單位提供與稽核工作有關的文件、資料、財務報表、合同協議等，并對其進行查閱、復制和摘錄。2.有權對公司各部門、各下屬單位的財務收支、經營管理活動進行實地檢查和調查，詢問有關人員，獲取相關證據。3.有權對發現的問題進行深入調查和分析，要求有關部門和人員作出解釋和說明。4.有權對違反公司規章制度和法律法規的行為提出處理建議，報公司董事會審計委員會批準后執行。5.有權參加公司有關會議，了解公司重大決策和經營管理情況。6.有權對公司內部審計工作的開展情況進行監督和檢查，對不符合內部審計工作要求的行為提出糾正意見。四、稽核工作的流程與方法（一）稽核工作流程1.計劃階段每年年底，稽核室根據公司年度經營計劃、風險管理狀況和董事會審計委員會的要求，制定下一年度的稽核工作計劃，明確稽核工作的目標、范圍、內容、時間安排和人員分工等。稽核工作計劃經公司董事會審計委員會批準后實施。2.準備階段根據稽核工作計劃，確定具體的稽核項目和稽核人員，組成稽核小組。稽核小組收集與稽核項目有關的資料，了解被稽核單位的基本情況、業務流程和內部控制制度，制定稽核工作方案。向被稽核單位發出稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時間和要求等事項。3.實施階段稽核小組按照稽核工作方案的要求，對被稽核單位的財務收支、經營管理活動和內部控制制度進行檢查和評價。通過查閱文件資料、實地檢查、調查詢問、分析性復核等方法，收集相關證據，記錄稽核工作底稿。對發現的問題進行深入調查和分析，與被稽核單位有關人員進行溝通和交流，形成初步的稽核意見。4.報告階段稽核小組根據稽核工作底稿和調查結果，撰寫稽核報告。稽核報告應包括稽核的基本情況、發現的問題、處理建議和改進措施等內容。稽核報告初稿完成后，征求被稽核單位的意見。被稽核單位應在規定的時間內對稽核報告提出書面意見，如有異議，應說明理由。稽核小組對被稽核單位提出的意見進行認真研究和分析，對稽核報告進行修改和完善。最終的稽核報告經稽核室主任審核后，報公司董事會審計委員會審批。5.整改階段被稽核單位應根據稽核報告提出的處理建議和改進措施，制定整改方案，并在規定的時間內完成整改工作。稽核室對被稽核單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作得到有效落實。對于整改不力的單位，應及時向公司董事會審計委員會報告，并提出進一步的處理建議。6.歸檔階段稽核工作結束后，稽核室應將稽核工作過程中形成的文件、資料、工作底稿、稽核報告等進行整理和歸檔，建立稽核檔案。稽核檔案應妥善保管，以備查閱和審計。（二）稽核工作方法1.審核法：對被稽核單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行詳細審核，檢查其真實性、合法性和準確性。2.觀察法：實地觀察被稽核單位的生產經營場所、設備設施、業務操作流程等，了解其實際情況。3.詢問法：通過詢問被稽核單位的有關人員，了解其業務情況、內部控制制度執行情況等。4.函證法：向有關單位和個人發函詢證，核實被稽核單位的往來款項、債權債務等情況。5.分析性復核法：對被稽核單位的財務數據和非財務數據進行分析和比較，發現異常情況和潛在問題。6.抽樣法：從被稽核單位的總體中抽取一定數量的樣本進行檢查和分析，以推斷總體的情況。五、稽核工作的質量控制（一）質量控制制度1.稽核室應建立健全稽核工作質量控制制度，明確稽核工作的質量標準和工作流程，規范稽核人員的工作行為。2.稽核工作質量控制制度應包括稽核工作計劃的制定、稽核工作方案的設計、稽核證據的收集、稽核工作底稿的編制、稽核報告的撰寫等方面的質量控制要求。（二）質量監督與檢查1.稽核室主任應定期對稽核人員的工作進行質量監督和檢查，發現問題及時糾正。2.公司董事會審計委員會應定期對稽核室的工作進行檢查和評價，確保稽核工作的質量和效果。（三）責任追究1.對于因稽核人員工作失誤或故意隱瞞問題而導致公司遭受損失的，應追究相關人員的責任。2.對于違反稽核工作紀律和職業道德的稽核人員，應給予相應的處罰。六、稽核工作的溝通與協調（一）內部溝通與協調1.稽核室應加強與公司各部門、各下屬單位的溝通與協調，建立良好的工作關系。在稽核工作開展前，應與被稽核單位進行充分的溝通，說明稽核工作的目的、范圍和要求，爭取被稽核單位的支持和配合。2.在稽核工作過程中，應及時與被稽核單位溝通發現的問題，聽取被稽核單位的意見和解釋，確保問題得到客觀、公正的處理。3.定期組織召開稽核工作會議，通報稽核工作進展情況和發現的問題，聽取各部門、各下屬單位的意見和建議，共同研究解決問題的措施和方法。（二）外部溝通與協調1.稽核室應加強與外部審計機構的溝通與協調，配合外部審計機構的審計工作。在外部審計過程中，應及時向外部審計機構提供必要的協助和支持，確保外部審計工作的順利進行。2.關注國家法律法規和監管政策的變化，及時與相關監管部門進行溝通和交流，了解監管要求和政策動態，確保公司的稽核工作符合法律法規和監管要求。七、保密與廉潔規定（一）保密規定1.稽核室人員應嚴格遵守公司的保密制度，對在稽核工作中知悉的公司商業秘密、財務信息、經營管理情況等予以保密，不得泄露給任何單位和個人。2.未經公司董事會審計委員會批準，稽核室人員不得擅自向外部提供稽核工作相關的文件、資料和信息。3.稽核工作結束后，稽核室人員應將涉及公司機密的文件、資料及時歸還或銷毀，不得私自留存。（