集中采購審計管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司集中采購管理，規(guī)范集中采購行為，提高采購資金使用效益，防范采購風(fēng)險，保障公司利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司實際情況，特制定本集中采購審計管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及下屬各部門、分支機構(gòu)的所有集中采購活動的審計工作。集中采購是指公司統(tǒng)一組織實施的，為滿足公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等需要而進行的物資、服務(wù)、工程等采購行為。（三）審計原則1.獨立性原則：審計部門獨立于采購部門，以確保審計工作的客觀、公正。2.合法性原則：審計工作嚴格遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.全面性原則：對集中采購活動的全過程進行全面審計，包括采購計劃、采購方式、采購程序、合同簽訂、驗收付款等環(huán)節(jié)。4.效益性原則：關(guān)注采購活動的經(jīng)濟效益和社會效益，促進采購資金的合理使用。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)公司設(shè)立獨立的審計部門，負責(zé)集中采購審計工作。審計部門在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向公司管理層報告審計結(jié)果。（二）審計人員1.審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，掌握審計、財務(wù)、采購等方面的專業(yè)知識和技能。2.審計人員應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.審計人員在審計工作中應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位或個人存在利益關(guān)系，不得泄露審計工作中知悉的商業(yè)秘密和機密信息。三、審計內(nèi)容與重點（一）采購計劃審計1.計劃編制的合理性：審查采購計劃是否根據(jù)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等實際需求編制，是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算相匹配。2.計劃審批的合規(guī)性：檢查采購計劃是否按照公司規(guī)定的審批程序進行審批，審批手續(xù)是否齊全，審批意見是否明確。3.計劃調(diào)整的規(guī)范性：審計采購計劃的調(diào)整是否有合理的理由，是否按照規(guī)定的程序進行審批，調(diào)整后的計劃是否符合公司的實際情況。（二）采購方式審計1.方式選擇的合法性：審查采購方式的選擇是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，是否根據(jù)采購項目的性質(zhì)、金額、數(shù)量等因素合理選擇采購方式。2.招標(biāo)采購的規(guī)范性：對于采用招標(biāo)方式進行采購的項目，審計招標(biāo)公告的發(fā)布、投標(biāo)人的資格審查、招標(biāo)文件的編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)等違法行為。3.非招標(biāo)采購的合規(guī)性：對于采用非招標(biāo)方式進行采購的項目，如競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等，審計采購程序是否合規(guī)，是否進行了充分的市場調(diào)研和價格比較，是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)等問題。（三）采購程序?qū)徲?.供應(yīng)商選擇的公正性：審查供應(yīng)商的選擇是否遵循公開、公平、公正的原則，是否建立了供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機制，是否對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、業(yè)績等進行了充分的考察和評估。2.采購文件的完整性：檢查采購文件（如招標(biāo)文件、采購合同等）是否完整、準(zhǔn)確地反映了采購項目的要求和雙方的權(quán)利義務(wù)，是否存在歧義或漏洞。3.采購過程的透明度：審計采購過程是否公開透明，是否存在暗箱操作、內(nèi)幕交易等問題，是否及時、準(zhǔn)確地向相關(guān)部門和人員通報采購信息。（四）合同簽訂審計1.合同條款的合法性：審查采購合同的條款是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否與采購文件的要求一致，是否存在損害公司利益的條款。2.合同簽訂的規(guī)范性：檢查合同簽訂的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審核和批準(zhǔn)，合同的簽字、蓋章是否齊全。3.合同變更的合理性：審計合同變更的原因是否合理，是否按照規(guī)定的程序進行審批，變更后的合同是否對公司的利益產(chǎn)生不利影響。（五）驗收付款審計1.驗收工作的真實性：審查驗收工作是否按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行，驗收報告是否真實、準(zhǔn)確地反映了采購項目的實際情況，是否存在虛假驗收等問題。2.付款手續(xù)的合規(guī)性：檢查付款手續(xù)是否齊全，是否按照合同約定的付款方式和時間進行付款，是否存在提前付款、超付款等問題。3.資金使用的效益性：關(guān)注采購資金的使用效益，是否達到了預(yù)期的采購目標(biāo)，是否存在浪費、挪用等問題。四、審計程序與方法（一）審計準(zhǔn)備階段1.制定審計計劃：審計部門根據(jù)公司的年度工作計劃和實際情況，制定集中采購審計計劃，明確審計的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時間安排等。2.組建審計小組：根據(jù)審計計劃，選派合適的審計人員組成審計小組，并明確審計小組組長和成員的職責(zé)分工。3.收集審計資料：審計小組收集與集中采購活動相關(guān)的資料，如采購計劃、采購文件、合同、驗收報告、付款憑證等，為審計工作做好準(zhǔn)備。4.發(fā)出審計通知書：審計部門在實施審計前，向被審計單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、內(nèi)容、時間等事項，要求被審計單位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。（二）審計實施階段1.內(nèi)部控制測試：審計小組對被審計單位的集中采購內(nèi)部控制制度進行測試，評估內(nèi)部控制的有效性，確定審計的重點和范圍。2.實質(zhì)性審查：審計小組根據(jù)審計計劃和內(nèi)部控制測試結(jié)果，對集中采購活動的各個環(huán)節(jié)進行實質(zhì)性審查，采用查閱資料、實地盤點、訪談?wù){(diào)查、分析性復(fù)核等方法，收集審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并進行記錄。3.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中，及時編制審計工作底稿，記錄審計的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、取得的審計證據(jù)等，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。（三）審計報告階段1.整理審計資料：審計小組對審計過程中收集的資料和編制的工作底稿進行整理和分析，形成審計報告初稿。2.與被審計單位溝通：審計小組就審計報告初稿與被審計單位進行溝通，聽取被審計單位的意見和建議，對審計報告初稿進行修改和完善。3.出具審計報告：審計部門根據(jù)溝通結(jié)果，出具正式的審計報告，審計報告應(yīng)內(nèi)容真實、客觀、公正，結(jié)論明確，提出的審計建議具有針對性和可操作性。4.報送審計報告：審計報告經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，報送公司管理層，同時抄送被審計單位和相關(guān)部門。（四）審計后續(xù)跟蹤階段1.督促整改落實：審計部門督促被審計單位按照審計報告提出的審計建議進行整改落實，要求被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)報送整改情況報告。2.檢查整改效果：審計部門對被審計單位的整改情況進行檢查和評估，驗證整改措施的有效性，確保問題得到徹底解決。3.建立審計檔案：審計部門將審計過程中形成的各種資料進行整理和歸檔，建立審計檔案，以備查閱和參考。五、審計結(jié)果處理與利用（一）審計結(jié)果處理1.問題整改：被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認真進行整改。2.責(zé)任追究：對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司的相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。3.完善制度：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司相關(guān)部門應(yīng)及時修訂和完善集中采購管理制度，加強內(nèi)部控制，防范采購風(fēng)險。（二）審計結(jié)果利用1.為公司決策提供依據(jù)：審計部門將審計結(jié)果和分析報告報送公司管理層，為公司的采購決策、預(yù)算安排、戰(zhàn)略規(guī)劃等提供參考依據(jù)。2.加強部門間溝通協(xié)作：審計結(jié)果可以促進