銀行財(cái)務(wù)成本管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)市場競爭力，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及本銀行實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行各分支機(jī)構(gòu)、各部門及附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)成本管理活動。（三）管理原則1.成本效益原則：在成本管理過程中，要確保成本支出能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，以最小的成本投入獲取最大的收益。2.全面管理原則：對銀行經(jīng)營活動中的所有成本進(jìn)行全面管理，涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營、行政管理、資金運(yùn)營等各個方面。3.分級管理原則：實(shí)行總行、分行、支行分級管理，明確各級機(jī)構(gòu)在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保成本管理工作的有效實(shí)施。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：將成本管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個人，同時(shí)賦予相應(yīng)的權(quán)力，并將成本管理績效與個人利益掛鉤。二、成本管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）成本管理委員會1.組成：由銀行高級管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)-制定銀行成本管理戰(zhàn)略和總體目標(biāo)。-審議和批準(zhǔn)重大成本管理政策和措施。-協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問題。-對成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門1.成本核算：按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度和銀行內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，及時(shí)提供成本信息。2.成本預(yù)算編制：負(fù)責(zé)編制銀行年度成本預(yù)算，分解成本指標(biāo)，下達(dá)各部門和分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。3.成本控制：對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.成本分析：定期對銀行成本結(jié)構(gòu)、成本變動趨勢等進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。（三）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)成本管理：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中的成本管理，制定具體的成本控制措施，降低業(yè)務(wù)成本。2.成本預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行本部門成本預(yù)算，合理安排業(yè)務(wù)活動，確保成本不超支。3.成本信息反饋：及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋本部門成本管理中存在的問題和建議。（四）分支機(jī)構(gòu)1.本地成本管理：負(fù)責(zé)本分支機(jī)構(gòu)的成本管理工作，落實(shí)總行和分行下達(dá)的成本指標(biāo)。2.成本核算與分析：準(zhǔn)確核算本分支機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析，向分行報(bào)送成本報(bào)表和分析報(bào)告。3.成本控制措施實(shí)施：結(jié)合本地實(shí)際情況，采取有效的成本控制措施，提高分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。三、成本分類與核算（一）成本分類1.資金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融債券利息支出等。2.運(yùn)營成本-人員成本：包括員工工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等。-辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。-設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用：包括計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備等的購置和維護(hù)費(fèi)用。-場地租賃費(fèi)用：包括營業(yè)場所、辦公場所的租賃費(fèi)用。3.風(fēng)險(xiǎn)成本：包括貸款損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。4.營銷成本：包括廣告宣傳費(fèi)用、促銷活動費(fèi)用、客戶維護(hù)費(fèi)用等。（二）成本核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬于某一業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的成本，采用直接計(jì)入的方法進(jìn)行核算。2.間接成本分配：對于不能直接歸屬于某一業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的間接成本，采用合理的分配方法進(jìn)行分配，如按照業(yè)務(wù)量、收入、資產(chǎn)規(guī)模等比例進(jìn)行分配。3.成本核算周期：成本核算以月為周期進(jìn)行，每月末進(jìn)行成本結(jié)賬，編制成本報(bào)表。四、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略為導(dǎo)向：成本預(yù)算要與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃相適應(yīng)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。2.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)銀行實(shí)際經(jīng)營情況和市場環(huán)境，合理預(yù)測各項(xiàng)成本支出。3.先進(jìn)性與可行性相結(jié)合原則：預(yù)算目標(biāo)既要具有一定的先進(jìn)性，激勵各部門和分支機(jī)構(gòu)努力降低成本，又要切實(shí)可行，確保能夠?qū)崿F(xiàn)。4.靈活性原則：預(yù)算編制要考慮到市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門和分支機(jī)構(gòu)下達(dá)下一年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門和分支機(jī)構(gòu)編制預(yù)算草案：各部門和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和成本管理目標(biāo)，編制本部門和分支機(jī)構(gòu)的成本預(yù)算草案，于[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門和分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，匯總編制銀行年度成本預(yù)算草案。4.成本管理委員會審議：財(cái)務(wù)部門將年度成本預(yù)算草案提交成本管理委員會審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。5.董事會批準(zhǔn)：經(jīng)成本管理委員會審議通過的成本預(yù)算草案，報(bào)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度成本預(yù)算分解為月度、季度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門和分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。2.預(yù)算監(jiān)控：各部門和分支機(jī)構(gòu)要定期對本部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門要對全行預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，成本管理委員會審議，董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立考核指標(biāo)體系：制定科學(xué)合理的成本預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括成本預(yù)算執(zhí)行率、成本降低率等指標(biāo)。2.定期考核：每季度對各部門和分支機(jī)構(gòu)的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，年終進(jìn)行全面考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將成本預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行懲罰。五、成本控制措施（一）資金成本控制1.優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)：合理調(diào)整存款期限和利率結(jié)構(gòu)，降低存款成本。2.加強(qiáng)資金運(yùn)營管理：提高資金使用效率，降低資金閑置成本。3.合理安排融資渠道：根據(jù)市場情況和銀行資金需求，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本。（二）運(yùn)營成本控制1.人員成本控制-合理配置人力資源：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定人員編制，避免人員冗余。-優(yōu)化薪酬體系：建立科學(xué)合理的薪酬體系，將薪酬與績效掛鉤，激勵員工提高工作效率。2.辦公費(fèi)用控制-加強(qiáng)辦公用品管理：建立辦公用品采購、領(lǐng)用制度，降低辦公用品消耗。-節(jié)約水電等能源消耗：加強(qiáng)對營業(yè)場所和辦公場所的水電管理，采取節(jié)能措施，降低能源成本。3.設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用控制-合理規(guī)劃設(shè)備購置：根據(jù)業(yè)務(wù)需求和技術(shù)發(fā)展趨勢，合理規(guī)劃設(shè)備購置，避免盲目購置和重復(fù)購置。-加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理：建立設(shè)備維護(hù)制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。4.場地租賃費(fèi)用控制：合理規(guī)劃營業(yè)場所和辦公場所的使用面積，優(yōu)化場地布局，降低場地租賃成本。（三）風(fēng)險(xiǎn)成本控制1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。2.合理計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行內(nèi)部政策，合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，確保風(fēng)險(xiǎn)成本得到有效覆蓋。（四）營銷成本控制1.制定科學(xué)的營銷計(jì)劃：根據(jù)市場需求和銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，制定科學(xué)合理的營銷計(jì)劃，提高營銷活動的針對性和有效性。2.優(yōu)化營銷渠道：選擇成本效益高的營銷渠道，降低營銷成本。3.加強(qiáng)營銷活動成本管理：對營銷活動的成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保營銷活動的投入產(chǎn)出比達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。六、成本分析與評價(jià)（一）成本分析內(nèi)容1.成本結(jié)構(gòu)分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)的合理性。2.成本變動趨勢分析：分析成本在不同時(shí)期的變動情況，找出成本變動的原因和趨勢。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，評估成本管理的效益。4.成本對標(biāo)分析：與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比分析，找出本銀行在成本管理方面存在的差距和不足。（二）成本分析方法1.比較分析法：將本期成本與上期成本、預(yù)算成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行比較，找出差異。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)與相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本收入比、人均成本等，分析成本的相對水平。3.因素分析法：分析影響成本變動的各種因素，確定各因素對成本變動的影響程度。（三）成本評價(jià)指標(biāo)1.成本收入比：反映銀行成本支出與營業(yè)收入之間的比例關(guān)系，該指標(biāo)越低，說明銀行成本管理水平越高。2.成本利潤率：反映銀行成本投入所帶來的利潤水平，該指標(biāo)越高，說明銀行成本效益越好。3.人均成本：反映銀行人均成本支出水平，該指標(biāo)越低，說明銀行人力資源利用效率越高。（四）成本分析報(bào)告1.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門每月、每季度、每年編制成本分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)成本管理情況。2.專題報(bào)告：針對成本管理中的重大問題或熱點(diǎn)問題，及時(shí)編制專題成本分析報(bào)告，為管理層決策提供參考。七、成本信息管理（一）成本信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的成本信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的自動化采集、處理和分析。2.確保成本信息系統(tǒng)與銀行其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（二）成本信息質(zhì)量控制1.建立成本信息質(zhì)量管理制度，規(guī)范成本信息的采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.定期對成本信息進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）成本信息保密1.加強(qiáng)成本信息保密管理，制定嚴(yán)格的保密制度，防止成本信息泄露。2.對涉及成本信息的人員進(jìn)行保密教育，提高保密意識。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對銀行成本管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查成本核算的準(zhǔn)確性、成本預(yù)算的執(zhí)行情況、成本控制措施的有效性等。