化工廠關聯交易定價合理性審查制度

一、總則1.目的本制度旨在規范化工廠的關聯交易定價行為，確保關聯交易定價的合理性、公平性和透明性，保護化工廠及全體股東的合法權益，維護化工廠正常的運營秩序，提升運營效益，踐行公司的企業文化和經營理念。2.適用范圍本制度適用于化工廠全體員工涉及關聯交易定價相關的活動，以及與化工廠發生關聯交易的所有關聯方。關聯方的認定按照國家相關法律法規及化工廠相關規定執行。3.制定依據依據《中華人民共和國公司法》《企業會計準則第36號——關聯方披露》等法律法規，以及化工廠的公司章程和實際運營需求制定本制度。4.基本原則-公平公正原則：關聯交易定價應遵循公平、公正、公開的原則，確保交易價格符合市場通行標準，不存在損害化工廠或其他非關聯方利益的情況。-市場導向原則：以市場價格為基礎，充分考慮市場供求關系、行業競爭狀況等因素，使關聯交易定價反映市場真實價值。-透明性原則：關聯交易的定價過程和相關信息應保持透明，便于內部審查和外部監督。-合法合規原則：關聯交易定價必須符合國家法律法規及化工廠內部規定，確保交易行為合法有效。二、組織架構與職責劃分1.審查領導小組-組成：由化工廠總經理擔任組長，財務總監、法務總監等相關高層管理人員為成員。-職責：全面領導關聯交易定價合理性審查工作；對重大關聯交易定價事項進行決策；協調各部門在審查工作中的關系，確保審查工作順利進行。2.財務部門-職責：負責收集、整理關聯交易的財務數據，對交易價格進行財務分析，判斷其是否符合成本效益原則；協助審查領導小組制定定價審查標準和流程；參與關聯交易定價的談判和審核工作。3.法務部門-職責：對關聯交易的合法性進行審查，確保交易行為符合法律法規要求；審核關聯交易合同中關于定價的條款，防范法律風險；為關聯交易定價審查提供法律咨詢和支持。4.審計部門-職責：對關聯交易定價的內部控制制度進行審計，評估其有效性；定期對關聯交易定價情況進行專項審計，發現問題及時提出整改建議；對審查過程中的違規行為進行調查和處理。5.業務部門-職責：在關聯交易發生前，向審查領導小組和相關部門提供詳細的交易背景、交易內容、交易價格等信息；配合財務、法務、審計等部門進行定價合理性審查工作；負責與關聯方就交易價格進行溝通和談判。三、管理流程1.關聯交易申報-業務部門在擬進行關聯交易前，應填寫《關聯交易申報單》，詳細說明關聯交易的基本情況，包括關聯方信息、交易內容、交易金額、定價方式、預計交易時間等，并提交給審查領導小組。-申報單應附帶相關的市場調研資料、成本分析報告等支持性文件，以便審查領導小組進行全面評估。2.初步審查-審查領導小組收到申報單后，交由財務部門、法務部門進行初步審查。-財務部門對交易價格的合理性進行財務分析，對比市場同類產品或服務價格，評估交易價格是否在合理范圍內，是否符合成本效益原則。-法務部門對關聯交易的合法性進行審查，重點審查交易是否符合法律法規、公司章程的規定，合同條款是否完備、合法。-財務部門和法務部門應在規定時間內出具初步審查意見，提交給審查領導小組。3.深入審查-對于重大關聯交易或初步審查存在疑問的關聯交易，審查領導小組應組織財務、法務、審計等部門進行深入審查。-深入審查可包括實地考察關聯方、查閱相關交易記錄、咨詢行業專家等方式，以獲取更全面、準確的信息。-在深入審查過程中，各部門應密切協作，充分溝通，形成審查報告，提出明確的審查結論和建議。4.定價談判-如果審查發現關聯交易定價存在不合理情況，業務部門應與關聯方進行定價談判，爭取合理的交易價格。-定價談判過程應形成書面記錄，記錄談判的時間、地點、參與人員、談判內容及結果等信息，并提交給審查領導小組。5.審批決策-審查領導小組根據審查報告和定價談判結果，對關聯交易定價進行審批決策。-對于一般關聯交易，經審查領導小組多數成員同意后即可批準；對于重大關聯交易，需提交化工廠董事會或股東大會審議通過。-審批決策結果應以書面形式通知業務部門和相關部門，并記錄存檔。6.交易執行與監督-業務部門在獲得審批通過后，按照既定的交易價格和合同條款與關聯方執行關聯交易。-審計部門對關聯交易的執行情況進行全程監督，確保交易按照審批的價格和條件進行，防止出現價格變動或其他違規行為。-財務部門負責對關聯交易的財務核算進行監督，確保財務數據真實、準確、完整。四、權利與義務1.員工權利-全體員工有權對關聯交易定價情況進行監督，發現問題可向審查領導小組或審計部門舉報。-參與關聯交易定價審查工作的員工，有權獲取與審查工作相關的信息和資料，以便履行職責。-員工對關聯交易定價審查結果有異議的，有權提出申訴，要求審查領導小組進行復核。2.員工義務-員工有義務遵守本制度的規定，積極配合關聯交易定價審查工作，如實提供相關信息和資料。-在關聯交易定價審查過程中，員工應嚴格遵守保密規定，不得泄露審查工作中涉及的商業秘密和敏感信息。-業務部門員工有義務與關聯方進行充分溝通和談判，爭取合理的交易價格，維護化工廠的利益。3.關聯方權利-關聯方有權向化工廠了解關聯交易定價審查的流程和標準，以便做好相關準備工作。-關聯方對審查結果有異議的，有權向化工廠提出陳述和申辯，提供相關證據和材料。4.關聯方義務-關聯方有義務按照化工廠的要求，及時、準確地提供與關聯交易定價相關的信息和資料。-關聯方應遵守國家法律法規和化工廠的規定，不得通過不正當手段影響關聯交易定價，損害化工廠的利益。五、監督與獎懲機制1.監督機制-審計部門定期對關聯交易定價審查制度的執行情況進行內部審計，檢查審查流程是否合規，審查結果是否得到有效執行。-化工廠應建立健全信息披露制度，定期向股東和監管部門披露關聯交易定價的相關信息，接受外部監督。-鼓勵員工和社會公眾對關聯交易定價中的違規行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。2.獎勵機制-對在關聯交易定價審查工作中表現突出的部門或個人，如通過合理審查為化工廠節約大量成本、有效防范重大風險等，化工廠將給予表彰和獎勵。-獎勵方式包括物質獎勵（如獎金、獎品等）和精神獎勵（如榮譽證書、晉升機會等）。3.懲罰機制-對于在關聯交易定價審查工作中違反本制度規定的員工，化工廠將視情節輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。-對于通過不正當手段操縱關聯交易定價，損害化工廠利益的關聯方，化工廠將依法追究其法律責任，并終止與其的關聯交易。-對于因關聯交易定價不合理給化工廠造成經濟損失的相關責任人，應承擔相應的賠償責任。六、附則1.制度解釋權本制度由化工