海南大學(xué)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)親愛的同事們，我們都知道，票據(jù)在學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中起著至關(guān)重要的作用。為了加強(qiáng)海南大學(xué)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用行為，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，保障學(xué)校合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《財(cái)政票據(jù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合咱們學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本辦法。希望大家在日常工作中，能夠充分認(rèn)識到票據(jù)管理的重要性，共同遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定。（二）適用范圍本辦法適用于海南大學(xué)校內(nèi)各單位開展的各類經(jīng)濟(jì)活動所涉及的票據(jù)管理。無論是教學(xué)科研項(xiàng)目、行政辦公事務(wù)，還是后勤服務(wù)等方面產(chǎn)生的票據(jù)，都要按照本辦法進(jìn)行規(guī)范管理。咱們學(xué)校的每一位教職工，只要涉及到票據(jù)相關(guān)事務(wù)，都要嚴(yán)格遵循本辦法執(zhí)行哦。（三）管理原則1.合法性原則：所有票據(jù)的取得、使用和管理都必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。這是我們開展票據(jù)管理工作的基礎(chǔ)，大家在日常操作中一定要時(shí)刻牢記，不能觸碰法律紅線。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)可靠，不得弄虛作假。每一張票據(jù)背后都代表著一筆真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動，我們要對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.完整性原則：票據(jù)的填寫、簽章、附件等內(nèi)容必須完整無缺。任何一個(gè)小的疏忽都可能影響到票據(jù)的有效性和后續(xù)的財(cái)務(wù)處理，所以大家在填寫和審核票據(jù)時(shí)一定要仔細(xì)認(rèn)真。4.及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或開具票據(jù)，并按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。拖延不僅可能導(dǎo)致票據(jù)丟失或遺忘，還可能影響學(xué)校整體的財(cái)務(wù)核算和資金流轉(zhuǎn)，希望大家養(yǎng)成及時(shí)處理票據(jù)的好習(xí)慣。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：用于學(xué)校按照規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入。比如，學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等，就需要開具此類票據(jù)。我們在收取相關(guān)費(fèi)用時(shí)，一定要準(zhǔn)確開具，確保學(xué)生和家長能夠清楚了解繳費(fèi)項(xiàng)目和金額。非稅收入專用票據(jù)：適用于特定的非稅收入項(xiàng)目，如考試考務(wù)費(fèi)等。在使用這類票據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開具，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)：主要用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動。例如，學(xué)校代收的教材費(fèi)、水電費(fèi)等，在與相關(guān)單位或個(gè)人結(jié)算時(shí)，就可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)。但要注意，此類票據(jù)不得用于收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)等應(yīng)開具其他票據(jù)的項(xiàng)目。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：當(dāng)學(xué)校作為增值稅一般納稅人，購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，且銷售方能夠提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得此類發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，為學(xué)校節(jié)約成本。但取得發(fā)票后，要及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，避免逾期造成不必要的損失。2.增值稅普通發(fā)票：適用于學(xué)校發(fā)生的各類增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如購買辦公用品、設(shè)備維修服務(wù)等，在銷售方為小規(guī)模納稅人或雖為一般納稅人但不能開具增值稅專用發(fā)票的情況下，應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票。雖然普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但同樣是學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要憑證，要妥善保管。（三）其他票據(jù)1.內(nèi)部結(jié)算憑證：用于學(xué)校內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算，如校內(nèi)轉(zhuǎn)賬、內(nèi)部成本核算等。這類憑證由學(xué)校自行設(shè)計(jì)和印制，在使用時(shí)要嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的格式和流程填寫，確保內(nèi)部結(jié)算的準(zhǔn)確和規(guī)范。2.自制票據(jù)：如學(xué)校自制的借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。這些自制票據(jù)是為了滿足學(xué)校特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要而設(shè)計(jì)的，大家在使用時(shí)要按照要求如實(shí)填寫，不得隨意涂改或偽造。三、票據(jù)的購領(lǐng)與保管（一）票據(jù)購領(lǐng)1.財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一向財(cái)政部門購領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。在購領(lǐng)前，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真核對學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，確保與財(cái)政部門的備案信息一致。同時(shí)，要按照財(cái)政部門的要求，如實(shí)填寫購領(lǐng)申請表，提供相關(guān)資料。財(cái)務(wù)人員在購領(lǐng)財(cái)政票據(jù)時(shí)，要仔細(xì)檢查票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等是否準(zhǔn)確無誤，如有問題應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門溝通解決。2.稅務(wù)發(fā)票購領(lǐng)學(xué)校稅務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理稅務(wù)發(fā)票的購領(lǐng)手續(xù)。在購領(lǐng)發(fā)票前，要先完成納稅申報(bào)和稅款繳納等相關(guān)工作。稅務(wù)會計(jì)要熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于發(fā)票購領(lǐng)的各項(xiàng)政策和流程，及時(shí)了解發(fā)票種類、版本等變化情況，確保購領(lǐng)的發(fā)票能夠滿足學(xué)校實(shí)際業(yè)務(wù)需求。同時(shí)，要嚴(yán)格遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票保管和使用規(guī)定，防止發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生。（二）票據(jù)保管1.專人負(fù)責(zé)學(xué)校設(shè)立專門的票據(jù)管理員，負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)管理員要具備較強(qiáng)的責(zé)任心和專業(yè)知識，熟悉票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定和流程。票據(jù)管理員要對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，建立票據(jù)管理臺賬，做到賬實(shí)相符。2.存放要求票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保存放地點(diǎn)安全、防火、防潮、防蟲蛀。同時(shí)，要設(shè)置必要的防盜措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備等，保障票據(jù)的安全。不同種類的票據(jù)要分類存放，便于查找和管理。對于已使用的票據(jù)存根和作廢票據(jù)，要按照規(guī)定妥善保存，不得隨意丟棄。3.定期盤點(diǎn)票據(jù)管理員要定期對庫存票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。在盤點(diǎn)過程中，要仔細(xì)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或票據(jù)丟失等情況，要及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如掛失、補(bǔ)辦等。同時(shí)，要對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的要按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、票據(jù)的開具與使用（一）票據(jù)開具1.開具要求票據(jù)開具必須內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚、印章齊全。填寫票據(jù)時(shí)，要準(zhǔn)確填寫付款單位名稱、付款方式、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，不得遺漏或錯(cuò)誤填寫。票據(jù)的大小寫金額必須一致，且不得涂改。如果填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，連同存根一起保存。開具票據(jù)時(shí)，要按照規(guī)定的順序使用，不得跳號、拆本使用。同時(shí)，要確保票據(jù)號碼與機(jī)打號碼一致，防止出現(xiàn)號碼錯(cuò)誤導(dǎo)致的票據(jù)無效問題。2.開具流程校內(nèi)各單位在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)開具申請表，注明開票信息、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議等。申請表經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對申請資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，按照規(guī)定開具票據(jù)。票據(jù)開具后，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)將票據(jù)交給申請單位，并在票據(jù)管理臺賬上進(jìn)行登記，記錄票據(jù)的開具日期、號碼、金額等信息。（二）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按規(guī)定使用各類票據(jù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。例如，財(cái)政票據(jù)只能用于規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目和往來結(jié)算，不得用于其他經(jīng)營性活動；稅務(wù)發(fā)票要按照增值稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確選擇適用稅率和開票項(xiàng)目。校內(nèi)各單位在使用票據(jù)時(shí)，要確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)合法，不得虛開票據(jù)套取資金。我們鼓勵(lì)大家相互監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)使用票據(jù)的行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或?qū)W校相關(guān)監(jiān)督部門舉報(bào)。2.特殊情況處理如果因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變更等原因需要重新開具票據(jù)，應(yīng)先將原票據(jù)收回，并注明“作廢”字樣。對于已經(jīng)入賬的票據(jù)，要按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦理退票和重新開票手續(xù)，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)生銷售退回等情況需要開具紅字發(fā)票時(shí)，要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，取得購買方的有效證明，并在發(fā)票系統(tǒng)中正確開具紅字發(fā)票。同時(shí)，要及時(shí)調(diào)整相關(guān)的賬務(wù)記錄，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。五、票據(jù)的審核與報(bào)銷（一）票據(jù)審核1.初審校內(nèi)各單位在報(bào)銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，經(jīng)辦人要對取得的票據(jù)進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，如票據(jù)是否為正規(guī)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，是否加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，票面信息是否填寫完整等。經(jīng)辦人要確保票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際情況相符，對于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)要求開票方重新開具或補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)。同時(shí)，要在票據(jù)背面簽字確認(rèn)，并注明費(fèi)用的用途和相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。2.復(fù)審各單位報(bào)賬員對經(jīng)辦人提交的票據(jù)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審時(shí)，報(bào)賬員要重點(diǎn)審核票據(jù)的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合學(xué)校規(guī)定，如差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額等。對于涉及合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的票據(jù)，報(bào)賬員要核對票據(jù)金額與合同約定金額是否一致，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字和單位蓋章。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)終審學(xué)校財(cái)務(wù)部門對各單位提交的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行終審。財(cái)務(wù)人員要從財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理的角度，對票據(jù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審核。財(cái)務(wù)終審時(shí)，要檢查票據(jù)是否符合國家稅收政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否存在重復(fù)報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等問題。對于審核通過的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員要在票據(jù)上加蓋“審核通過”章，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對于審核不通過的票據(jù)，要向報(bào)賬員或經(jīng)辦人說明原因，并要求其整改后重新提交。（二）票據(jù)報(bào)銷1.報(bào)銷期限為了保證學(xué)校財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，各類票據(jù)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷。一般情況下，原則上應(yīng)在票據(jù)開具之日起三個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。我們希望大家能夠遵守報(bào)銷期限的規(guī)定，及時(shí)處理手中的票據(jù)，避免因逾期導(dǎo)致票據(jù)無法報(bào)銷，給自己帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人將初審合格的票據(jù)，按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程，依次提交給本單位報(bào)賬員、負(fù)責(zé)人簽字審批。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，報(bào)賬員將報(bào)銷票據(jù)及相關(guān)資料提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定的支付方式將款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人或收款單位。在報(bào)銷過程中，如果涉及到預(yù)付款項(xiàng)的核銷，經(jīng)辦人要提供相關(guān)的合同執(zhí)行情況說明和發(fā)票等資料，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。六、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)部門要定期對校內(nèi)各單位的票據(jù)使用和管理情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購領(lǐng)、保管、開具、使用、報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保各單位嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反票據(jù)管理規(guī)定的單位和個(gè)人，要按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.審計(jì)部門監(jiān)督學(xué)校審計(jì)部門要將票據(jù)管理納入審計(jì)監(jiān)督范圍，定期或不定期對學(xué)校票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)使用的合規(guī)性、票據(jù)資金的流向等。通過審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)票據(jù)管理中存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校票據(jù)管理水平的提高。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)督學(xué)校要積極配合財(cái)政、稅務(wù)等部門對票據(jù)管理工作的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門主要對學(xué)校財(cái)政票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督，稅務(wù)部門則重點(diǎn)檢查學(xué)校稅務(wù)發(fā)票的開具、取得和使用是否符合稅收法律法規(guī)規(guī)定。在接受外部監(jiān)督檢查時(shí)，學(xué)校各相關(guān)部門要如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息，不得隱瞞、拒絕或阻礙檢查工作。對于財(cái)政、稅務(wù)部門提出的整改要求，要認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)反饋整改情況。2.社會監(jiān)督我們歡迎社會各界對學(xué)校票據(jù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督。如果社會公眾發(fā)現(xiàn)學(xué)校在票據(jù)使用和管理方面存在問題，可以通過電話、郵件等方式向?qū)W校相關(guān)部門反映。學(xué)校對社會公眾的監(jiān)督意見要高度重視，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如情況屬實(shí)，要嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將處理結(jié)果向社會公開，維護(hù)學(xué)校的良好形象。七、罰則1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位或個(gè)人，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予批評教育、責(zé)令限期整改、追回違規(guī)所得等處理；構(gòu)成違紀(jì)的，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、使用自制票據(jù)或偽造、變造票據(jù)的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，或者擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍的；虛開票據(jù)套取資金，或者開具虛假票據(jù)的；未按照規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、毀損的；拒絕、阻撓、隱瞞票據(jù)監(jiān)督檢查，或者拒不改正違規(guī)行為的。2.