審計考試題庫及答案專碩

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）。A.被審計單位的銷售發(fā)票B.被審計單位的應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位的出庫單D.被審計單位的管理層聲明書答案：B3.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計答案：A4.下列哪種風(fēng)險屬于審計風(fēng)險（）。A.重大錯報風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.以上都是答案：D5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.提高利潤答案：D6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）。A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B7.下列哪項不屬于審計計劃階段的工作（）。A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.風(fēng)險評估D.編制審計報告答案：D8.函證銀行存款余額的目的是（）。A.驗證銀行存款余額是否真實存在B.驗證銀行存款收支的合法性C.驗證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性D.驗證銀行存款余額調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性答案：A9.審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險（）。A.成正比B.成反比C.沒有關(guān)系D.視情況而定答案：B10.以下關(guān)于審計報告的說法錯誤的是（）。A.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無保留意見審計報告是最好的審計報告類型D.否定意見審計報告表明被審計單位財務(wù)報表完全不可信答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）。A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.預(yù)防作用答案：ABCD2.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：AB3.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.風(fēng)險評估程序包括（）。A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計算答案：ABC5.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD6.審計工作底稿的作用有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組對審計工作進行復(fù)核答案：ABCD7.函證的范圍應(yīng)根據(jù)（）等因素確定。A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計單位內(nèi)部控制的強弱C.以前期間的函證結(jié)果D.函證方式的選擇答案：ABC8.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以完全消除答案：ABC9.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括（）。A.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD10.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）。A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.注冊會計師的責(zé)任D.審計收費答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計屬于注冊會計師審計的一種。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.只要被審計單位內(nèi)部控制良好，注冊會計師就可以完全信賴。（）答案：錯誤5.審計工作底稿只能由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤6.應(yīng)收賬款函證必須采用積極式函證方式。（）答案：錯誤7.審計抽樣可以適用于所有審計程序。（）答案：錯誤8.無保留意見審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表沒有任何問題。（）答案：錯誤9.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有內(nèi)部控制進行測試。（）答案：錯誤10.審計收費可以根據(jù)審計結(jié)果來確定。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序。答案：注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查是對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)進行實物審查；觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息；函證是指注冊會計師直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程；重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性進行核對；重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制；分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；內(nèi)部控制一般是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用；成本效益原則的限制，即企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期獲得的效益。4.簡述審計風(fēng)險的組成要素及關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計獨立性的重要性。答案：審計獨立性是審計的靈魂。如果注冊會計師缺乏獨立性，其出具的審計意見可能會偏向被審計單位管理層的意愿，不能客觀公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。這會誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者，影響資本市場的正常運行，損害投資者利益，破壞市場的信任機制，從而使審計失去其存在的價值。2.如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計證據(jù)質(zhì)量可從以下方面著手：一是恰當(dāng)確定審計證據(jù)的類型，根據(jù)具體審計目標(biāo)和審計環(huán)境選擇合適的證據(jù)類型；二是確保審計證據(jù)的充分性，收集足夠數(shù)量的證據(jù)；三是注重證據(jù)的適當(dāng)性，包括相關(guān)性和可靠性，使證據(jù)與審計目標(biāo)緊密相關(guān)且來源可靠；四是運用有效的審計程序獲取證據(jù)，嚴(yán)格按審計準(zhǔn)則執(zhí)行程序。3.分析注冊會計師如何進行風(fēng)險評估？答案：注冊會計師進行風(fēng)險評估：首先，了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境等；其次，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，通過詢問、分析程序、觀察和檢查等風(fēng)險評估程序，分析被審計單位的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，確定可能存在的風(fēng)險點；最后，將識別的風(fēng)險與財務(wù)報表