稅收會(huì)計(jì)模擬試題與參考答案

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1.俄國甲企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2018

年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于俄國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓

價(jià)格為100萬元，該不動(dòng)產(chǎn)原值100萬元，已計(jì)提折舊20萬元。

2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得50萬元，則甲企業(yè)

在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、5

B、7

C、10

D、15

正確答案：A

2.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳

納稅款.數(shù)額在（）萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接

受行政處罰的，應(yīng)當(dāng)予以移送。

A、5

B、1

C、8

D、3

正確答案：A

3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，

應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0

A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得

C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

D、取得境外企業(yè)分配的股息所得

正確答案：B

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期

限是在收到行政處罰決定書之日起的（）

A、15日內(nèi)

B、30日內(nèi)

C、45日內(nèi)

D、10日內(nèi)

正確答案：A

5.下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是()o

A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，職工個(gè)人以股份形

式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人

的獲獎(jiǎng)所得

C、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

正確答案：B

6.某律師事務(wù)所展員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成

協(xié)議.每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功

辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)

的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2019年1月律師甲應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)

人所得稅為()元。

A、970

B、300

C、350

D、230

正確答案：B

7.某農(nóng)場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該

項(xiàng)業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為()o

A、按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

B、一次性在稅前扣除

C、按奶牛壽命在稅前分期扣除

D、按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

正確答案：D

8.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元,

由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年

3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎(jiǎng)金20萬元。

2019年王某其他所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。元。

A、60000

B、20000

C、40000

D、0

正確答案：D

9.2018年10月13某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬

元人民幣.關(guān)稅稅率40%.從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬

元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫

的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2018年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公

司于2018年10月31日繳納稅款。已知.高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率

為15%。下列說法正確的是（）。

A、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

B、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

C、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為20.46萬元

D、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

正確答案：C

10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）O

A、作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒有近親屬

B、作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

C、作為申請(qǐng)人的公民下落不明

D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

正確答案：A

11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月進(jìn)口一批糧食，買價(jià)為

60000元.支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保

險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口

環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批糧食關(guān)稅稅率為15%.甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)

節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、8222.50

B、7475.00

C、6727.50

D、9717.50

正確答案：C

12.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向

海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納

增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口

乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A、4

B、4.55

C、4.25

D、5.6

正確答案：D

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是()

A、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅

B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅

正確答案：D

14.某鹽場(chǎng)2016年占地300000平方米，蕓中辦公樓占地20000平方

米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平

方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場(chǎng)附屬鹽礦的礦井用地10C000

平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽

場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A、300000

B、70000

C、170000

D、190000

正確答案：B

15.2008年股權(quán)分置改革時(shí)，李某個(gè)人出資購買由乙企業(yè)代為持有

甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%O2018年

12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提

供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)

合計(jì)應(yīng)納所得稅()萬元。

A、125

B、123.16

C、0

D、106.25

正確答案：D

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中

購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)

將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售

額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。

A、96374.96

B、74647.8

C、102243.45

D、82942

正確答案：B

17.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處

以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為

2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（）元0

A、9200

B、16640

C、13040

D、8000

正確答案：C

18.節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年（）個(gè)月內(nèi)，完成

項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案。

A、5

B、4

C、3

D、2

正確答案：B

19.一般納稅人銷售的下列貨物，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（）

A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液

B、省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

C、以外購的砂-土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰

D、自來水公司銷售自來水

正確答案：D

20.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。

A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

C、《中華人民共和國稅收征收管理法》

D、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

正確答案：B

21.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專

用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)

專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元，稅款390元;

本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增

值稅為0元。

A、11190

B、8390

C、8310

D、8900

正確答案：C

22.需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具

().經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。

A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B、《調(diào)臉發(fā)票收據(jù)》

C、《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》

D、《發(fā)票換票證》

正確答案：C

23.檢查結(jié)束前，檢查人員()將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被

查對(duì)象。

A、可以

B、經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以

C、不可以

D、經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以

正確答案：A

24.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價(jià)格為15

萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由

乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公

司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A、1.35

B、1.04

C、0.22

D、0.31

正確答案：D

25.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是0。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓國有債券

B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C、婚姻介紹服務(wù)

D、個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

正確答案：C

26.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人

所得稅的是()o

A、退休工資5000元

B、商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元

C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D、在報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元

正確答案：A

27.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不

含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同

違約金23.2萬元(增值稅稅率為16%);處置廢棄的設(shè)備取得處置

收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬元，則

2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬元。

A、3044

B、3003

C、6006

D、6000

正確答案：D

28.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得

年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。

A、20000

B、11200

C、2240

D、16000

正確答案：B

29.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）。

A、作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤

B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)

C、作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議

D、行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)

受理

正確答案：D

30.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項(xiàng)稅額為86

萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加

計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬元。

A、49.00

B、45.80

C、50.80

D、54.00

正確答案：B

31.賬務(wù)檢查方法是指對(duì)稽查對(duì)象的（）等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查,

據(jù)以確認(rèn)稽查對(duì)象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。

A、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、原始單據(jù)

B、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)賬簿、原始單據(jù)

C、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

D、核算軟件、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

正確答案：C

32.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)

品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。

金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元

/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/

盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝

禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A、425

B、366.38

C、331.86

D、375

正確答案：C

33.下列不屬于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的是00

A、可收回金額

B、公允價(jià)值

C、可變現(xiàn)凈值

D、歷史成本

正確答案：A

34.2019年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批，境外成

交價(jià)格60萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬美元.

保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%.人民幣匯率

中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.8元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成

套配件應(yīng)納增值稅()萬元。

A、81.60

B、74.04

C、13.40

D、72.90

正確答案：B

35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯(cuò)誤的是()0

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，收到預(yù)收款時(shí)

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確

定

D、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)

現(xiàn)

正確答案：B

36.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收

入的是（）。

A、租金收入

B、實(shí)物收入

C、貨幣收入

D、無形資產(chǎn)收入

正確答案：A

37.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的

一座寫字樓，收取全部?jī)r(jià)款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙

企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價(jià)800萬元，已取得

公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A、9.52

B、9.09

C、47.62

D、45.45

正確答案：A

38.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)公共交通車船減征或免征車船稅

B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起3年

內(nèi)免征車船稅

C、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市

人民政府規(guī)定

D、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船

稅

正確答案：B

39.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)

算折舊的最低年限是（）。

A、4

B、10

C、5

D、20

正確答案：A

40.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅

的納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

正確答案：A

41.下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅

B、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取

得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)

以取得的全部?jī)r(jià)款加價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案：D

42.行政處罰決定書不能當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人的，應(yīng)當(dāng)在0日內(nèi)依照民事

訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。

A、5日

B、3日

C、100

D、70

正確答案：D

43.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)入

隱私保密.下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容。（）

A、納稅人客戶信息

B、納稅人銷售信息

C、納稅信息

D、稅收違法行為

正確答案：D

44.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納

稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元：企業(yè)

將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓

收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是。。

A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元

B、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬元

C、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元

正確答案：D

45.以下對(duì)稅務(wù)檢查證核發(fā)的說法不正確的是。。

A、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核有問題的，提請(qǐng)上級(jí)意

見

B、省稅務(wù)局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批

C、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核有問題的，予以退回

D、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核沒有問題的，提請(qǐng)審批

正確答案：A

46.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，

應(yīng)當(dāng)在（）工作日內(nèi)提出審理意見。

A、5個(gè)

B、15個(gè)

C、10個(gè)

D、3個(gè)

正確答案：B

47.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形勢(shì)的基本標(biāo)志是（）

A、稅收特征

B、稅收本質(zhì)內(nèi)涵

C、稅收法律規(guī)定

D、稅收征收依據(jù)

正確答案tA

48.稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）E內(nèi)完成。

A、30

B、45

C、90

D、60

正確答案：D

49.假定某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后

共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬1萬元。該納

稅人有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健

在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）o

A、8600元

B、6600元

C、8040元

D、9600元

正確答案：C

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需

要申請(qǐng)行政復(fù)議的

C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行

政復(fù)議的

D、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

正確答案：C

二、多選題（共25題，每題1分，共25分）

1.下列關(guān)于行政許可權(quán)限的說法中，不正確的有0。

A、國務(wù)院商務(wù)部可以設(shè)定外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)方面的行政許可

B、全國人大及其常委會(huì)制定的法律設(shè)定勞動(dòng)權(quán)方面的許可

C、國務(wù)院以發(fā)布決定形式設(shè)定的行政許可，必須及時(shí)轉(zhuǎn)化為法律或

行政法規(guī)

D、某地級(jí)市規(guī)定在本市從事律師業(yè)務(wù)需要通過該市統(tǒng)一安排的律師

資格考試.由該市司法局授予在本市執(zhí)業(yè)的資格

正確答案：ACD

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門

或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有。。

A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C、工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

正確答案：ABCD

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)征個(gè)人所得稅的表

述，正確的有()o

A、從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)

人所得稅。

B、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人

所得稅。

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與法定繼承人，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。.

正確答案：ABD

4.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)燈具的生產(chǎn)和銷

售.2019年9月，該公司為了在即將到來的五一黃金周，擴(kuò)大知名度，

提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知

該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元，不含稅銷售價(jià)格為16萬元，外購餐具

的入賬價(jià)值為7萬元，下列說法正確的有()

A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷

售

B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷

售

C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷

項(xiàng)稅額2.08萬元

D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷

項(xiàng)稅額1.76萬元

正確答案：BC

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)

繳納企業(yè)所得稅的有()o

A、合伙企業(yè)

B、股份有限公司

C、國有獨(dú)資公司

D、高等院校

正確答案：BCD

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān)，阻止出境的人員包括()。

A、欠稅單位的法定代表人

B、欠稅單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C、在中國境內(nèi)的外國人

D、中國公民

正確答案：ACD

7.稽查局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的，應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明，提請(qǐng)人民

法院裁定駁回原告的起訴。

A、沒有明確的被告或者錯(cuò)列被告的

B、原告無訴訟主體資格的

C、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為

的

D、重復(fù)起訴的

正確答案：ABCD

8.關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項(xiàng)中表述正確

的有()o

A、對(duì)納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作

為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)

B、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣

C、對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑

據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除

D、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并

從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除

正確答案：ABCD

9.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對(duì)象的說法正確的有（）o

A、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物.但是不包括物品

B、香港雖是我國的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法

規(guī)等

C、飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

D、個(gè)人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

正確答案：CD

10.稅收保全措施終止的情況有（）。

A、納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的

B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

C、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅

收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的

正確答案：BC

11.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）

A、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分

鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅

專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額

正確答案：BCD

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

A、企業(yè)購買并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免

B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目盈利

年度起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入的10%

D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)

營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，享受“五免五減半”

的稅收優(yōu)惠政策

正確答案：AC

13.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）o

A、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源

稅

B、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人

C、對(duì)于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅

額

D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代

繳資源稅

正確答案：AD

14.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法中，正確的有（）o

A、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除

B、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅

稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵

扣的，向以后年度遞延抵扣

C、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，不僅需要填報(bào)企業(yè)所得稅年

度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，還需報(bào)送資

產(chǎn)損失相關(guān)資料

D、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除

正確答案：ABD

15.下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0

A、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院

B、國土局出讓土地使用權(quán)

C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

正確答案：ACD

16.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅

處理，下列說法正確的是0

A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元

B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元

C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元

D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元

正確答案：AB

17.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有

關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。

A、適用依據(jù)錯(cuò)誤的

B、被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的

C、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的

D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

正確答案，BCD

18.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有0。

A、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管

理秩序.尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)於予行

政處罰

B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)

行政處罰

C、并不是對(duì)所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰

D、采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，當(dāng)事人沒有聽證權(quán)，但有陳述申辯

權(quán)

正確答案：CD

19.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨

時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)

2016年3月廠房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新

占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所

占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）

A、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅

B、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期

限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還

C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元

D、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元

正確答案：BC

20.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的

有（）0

A、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)

B、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)

C、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用

D、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修

等費(fèi)用

正確答案：BCD

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括。。

A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算

C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入

D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給

購貨方

正確答案：ABD

22.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、個(gè)人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B、未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，

其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收

個(gè)人所得稅

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)

金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)尢償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫

養(yǎng)人對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅

正確答案：CD

23.某市一家科技公司（一般納稅人）2019年9月購買一項(xiàng)境外A公

司專利.向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬元,A公司在中國境內(nèi)未

設(shè)機(jī)構(gòu)，則當(dāng)月繳納的稅費(fèi)正確的是（）

A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬元

B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬元

C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.16萬元

D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.0376萬元

正確答案：BD

24.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（）。

A、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管

理權(quán)的組織

B、稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

C、因稅款征納問題發(fā)生的爭(zhēng)議，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程

序

D、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

正確答案：ABC

25.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的有（）。

A、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)

B、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購資格的審批

C、出口退稅資格確認(rèn)

D、建立收支憑證粘貼簿的審批

正確答案：BCD

三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）

1.外國政府無償贈(zèng)送的物資可享受法定免稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

2.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，

可以直接提起行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

3.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納

稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

4.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，免征企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

5.在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

6.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向

乙公司索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，無需提供納稅人識(shí)別號(hào)。0

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，

自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，

按日加收利息；該利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

8.小型微利企業(yè)必須采用查賬征收方式，才能使用減按20%稅率征

收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

9.在審理任務(wù)分配中規(guī)定，初次從事行政處罰決定審核的人員，應(yīng)當(dāng)

通過國家統(tǒng)一法律熾業(yè)資格考試取