稅收會計模擬試題與參考答案

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1.俄國甲企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2018

年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于俄國境內(nèi)的不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓

價格為100萬元，該不動產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊20萬元。

2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得50萬元，則甲企業(yè)

在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、5

B、7

C、10

D、15

正確答案：A

2.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳

納稅款.數(shù)額在（）萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接

受行政處罰的，應(yīng)當(dāng)予以移送。

A、5

B、1

C、8

D、3

正確答案：A

3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，

應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0

A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得

C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

D、取得境外企業(yè)分配的股息所得

正確答案：B

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期

限是在收到行政處罰決定書之日起的（）

A、15日內(nèi)

B、30日內(nèi)

C、45日內(nèi)

D、10日內(nèi)

正確答案：A

5.下列各項中，需要繳納個人所得稅的是()o

A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形

式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B、企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人

的獲獎所得

C、個人取得的教育儲蓄存款利息

D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

正確答案：B

6.某律師事務(wù)所展員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成

協(xié)議.每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功

辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)

的交通費、資料費共計5000元。2019年1月律師甲應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個

人所得稅為()元。

A、970

B、300

C、350

D、230

正確答案：B

7.某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該

項業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為()o

A、按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除

B、一次性在稅前扣除

C、按奶牛壽命在稅前分期扣除

D、按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除

正確答案：D

8.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元,

由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年

3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾C發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項獎金20萬元。

2019年王某其他所得應(yīng)繳納個人所得稅。元。

A、60000

B、20000

C、40000

D、0

正確答案：D

9.2018年10月13某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬

元人民幣.關(guān)稅稅率40%.從起運(yùn)地至輸入地點起卸前的運(yùn)費2.4萬

元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫

的運(yùn)費0.6萬元。海關(guān)于2018年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公

司于2018年10月31日繳納稅款。已知.高檔化妝品的消費稅稅率

為15%。下列說法正確的是（）。

A、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

B、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

C、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為20.46萬元

D、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

正確答案：C

10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）O

A、作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

B、作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

C、作為申請人的公民下落不明

D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

正確答案：A

11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月進(jìn)口一批糧食，買價為

60000元.支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費及保

險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口

環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批糧食關(guān)稅稅率為15%.甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)

節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、8222.50

B、7475.00

C、6727.50

D、9717.50

正確答案：C

12.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向

海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納

增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口

乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A、4

B、4.55

C、4.25

D、5.6

正確答案：D

13.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是()

A、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅

B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅

正確答案：D

14.某鹽場2016年占地300000平方米，蕓中辦公樓占地20000平方

米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平

方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地10C000

平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽

場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A、300000

B、70000

C、170000

D、190000

正確答案：B

15.2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有

甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%O2018年

12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提

供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)

合計應(yīng)納所得稅()萬元。

A、125

B、123.16

C、0

D、106.25

正確答案：D

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中

購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)

將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售

額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。

A、96374.96

B、74647.8

C、102243.45

D、82942

正確答案：B

17.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處

以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為

2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（）元0

A、9200

B、16640

C、13040

D、8000

正確答案：C

18.節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項目取得第一筆收入的次年（）個月內(nèi)，完成

項目享受優(yōu)惠備案。

A、5

B、4

C、3

D、2

正確答案：B

19.一般納稅人銷售的下列貨物，可以采用簡易計稅方法計稅的是（）

A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液

B、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

C、以外購的砂-土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰

D、自來水公司銷售自來水

正確答案：D

20.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。

A、《中華人民共和國個人所得稅法》

B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

C、《中華人民共和國稅收征收管理法》

D、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》

正確答案：B

21.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專

用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)

專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元;

本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增

值稅為0元。

A、11190

B、8390

C、8310

D、8900

正確答案：C

22.需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具

().經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。

A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B、《調(diào)臉發(fā)票收據(jù)》

C、《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》

D、《發(fā)票換票證》

正確答案：C

23.檢查結(jié)束前，檢查人員()將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被

查對象。

A、可以

B、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，可以

C、不可以

D、經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以

正確答案：A

24.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15

萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價款由

乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，甲貿(mào)易公

司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A、1.35

B、1.04

C、0.22

D、0.31

正確答案：D

25.下列項目中，免征增值稅的是0。

A、個人轉(zhuǎn)讓國有債券

B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C、婚姻介紹服務(wù)

D、個人銷售受贈的住房

正確答案：C

26.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人

所得稅的是()o

A、退休工資5000元

B、商場有獎銷售中獎210元

C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D、在報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

正確答案：A

27.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不

含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同

違約金23.2萬元(增值稅稅率為16%);處置廢棄的設(shè)備取得處置

收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實際發(fā)生廣告費6500萬元，則

2018年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費為()萬元。

A、3044

B、3003

C、6006

D、6000

正確答案：D

28.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得

年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。

A、20000

B、11200

C、2240

D、16000

正確答案：B

29.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）。

A、作為申請人的公民被宣告失蹤

B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)

C、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議

D、行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)

受理

正確答案：D

30.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為86

萬元.進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加

計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A、49.00

B、45.80

C、50.80

D、54.00

正確答案：B

31.賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的（）等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查,

據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。

A、會計報表、會計賬簿、原始單據(jù)

B、納稅申報、會計賬簿、原始單據(jù)

C、會計報表、會計賬簿、會計憑證

D、核算軟件、會計賬簿、會計憑證

正確答案：C

32.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)

品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。

金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元

/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/

盒。金銀首飾消費稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個套裝

禮盒應(yīng)繳納消費稅()元。

A、425

B、366.38

C、331.86

D、375

正確答案：C

33.下列不屬于會計計量屬性的是00

A、可收回金額

B、公允價值

C、可變現(xiàn)凈值

D、歷史成本

正確答案：A

34.2019年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批，境外成

交價格60萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費5萬美元.

保險費2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%.人民幣匯率

中間價為1美元兌換人民幣6.8元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成

套配件應(yīng)納增值稅()萬元。

A、81.60

B、74.04

C、13.40

D、72.90

正確答案：B

35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯誤的是()0

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

的實現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時

確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確

定

D、采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認(rèn)收入的實

現(xiàn)

正確答案：B

36.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收

入的是（）。

A、租金收入

B、實物收入

C、貨幣收入

D、無形資產(chǎn)收入

正確答案：A

37.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的

一座寫字樓，收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙

企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元，已取得

公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A、9.52

B、9.09

C、47.62

D、45.45

正確答案：A

38.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。

A、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅

B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實施之日起3年

內(nèi)免征車船稅

C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市

人民政府規(guī)定

D、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船

稅

正確答案：B

39.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計

算折舊的最低年限是（）。

A、4

B、10

C、5

D、20

正確答案：A

40.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C、劉某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅

的納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

正確答案：A

41.下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯誤的是（）

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計

稅方法計稅

B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡

易計稅方法計稅

C、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取

得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)

以取得的全部價款加價外費用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

正確答案：D

42.行政處罰決定書不能當(dāng)場交付當(dāng)事人的，應(yīng)當(dāng)在0日內(nèi)依照民事

訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。

A、5日

B、3日

C、100

D、70

正確答案：D

43.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個入

隱私保密.下列哪項不屬于保密內(nèi)容。（）

A、納稅人客戶信息

B、納稅人銷售信息

C、納稅信息

D、稅收違法行為

正確答案：D

44.位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納

稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元：企業(yè)

將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓

收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是。。

A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元

B、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為2.4萬元

C、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元

正確答案：D

45.以下對稅務(wù)檢查證核發(fā)的說法不正確的是。。

A、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核有問題的，提請上級意

見

B、省稅務(wù)局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對申請進(jìn)行審批

C、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核有問題的，予以退回

D、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核沒有問題的，提請審批

正確答案：A

46.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，

應(yīng)當(dāng)在（）工作日內(nèi)提出審理意見。

A、5個

B、15個

C、10個

D、3個

正確答案：B

47.稅收區(qū)別于其他財政收入形勢的基本標(biāo)志是（）

A、稅收特征

B、稅收本質(zhì)內(nèi)涵

C、稅收法律規(guī)定

D、稅收征收依據(jù)

正確答案tA

48.稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起（）E內(nèi)完成。

A、30

B、45

C、90

D、60

正確答案：D

49.假定某居民個人為獨生子女，2019年交完社保和住房公積金后

共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納

稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健

在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額是（）o

A、8600元

B、6600元

C、8040元

D、9600元

正確答案：C

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需

要申請行政復(fù)議的

C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行

政復(fù)議的

D、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

正確答案：C

二、多選題（共25題，每題1分，共25分）

1.下列關(guān)于行政許可權(quán)限的說法中，不正確的有0。

A、國務(wù)院商務(wù)部可以設(shè)定外貿(mào)經(jīng)營權(quán)方面的行政許可

B、全國人大及其常委會制定的法律設(shè)定勞動權(quán)方面的許可

C、國務(wù)院以發(fā)布決定形式設(shè)定的行政許可，必須及時轉(zhuǎn)化為法律或

行政法規(guī)

D、某地級市規(guī)定在本市從事律師業(yè)務(wù)需要通過該市統(tǒng)一安排的律師

資格考試.由該市司法局授予在本市執(zhí)業(yè)的資格

正確答案：ACD

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門

或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費用，準(zhǔn)予在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有。。

A、基本醫(yī)療保險費

B、基本養(yǎng)老保險費

C、工傷保險費

D、住房公積金

正確答案：ABCD

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計征個人所得稅的表

述，正確的有()o

A、從事個體出租車運(yùn)營取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個

人所得稅。

B、個人為他人提供擔(dān)保獲得收入，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人

所得稅。

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與法定繼承人，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得”項目征收個人所得稅。

D、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項目征收個人所得稅。.

正確答案：ABD

4.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營燈具的生產(chǎn)和銷

售.2019年9月，該公司為了在即將到來的五一黃金周，擴(kuò)大知名度，

提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知

該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元，不含稅銷售價格為16萬元，外購餐具

的入賬價值為7萬元，下列說法正確的有()

A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷

售

B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷

售

C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷

項稅額2.08萬元

D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷

項稅額1.76萬元

正確答案：BC

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)

繳納企業(yè)所得稅的有()o

A、合伙企業(yè)

B、股份有限公司

C、國有獨資公司

D、高等院校

正確答案：BCD

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān)，阻止出境的人員包括()。

A、欠稅單位的法定代表人

B、欠稅單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人

C、在中國境內(nèi)的外國人

D、中國公民

正確答案：ACD

7.稽查局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的，應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明，提請人民

法院裁定駁回原告的起訴。

A、沒有明確的被告或者錯列被告的

B、原告無訴訟主體資格的

C、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為

的

D、重復(fù)起訴的

正確答案：ABCD

8.關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項中表述正確

的有()o

A、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作

為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)

B、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣

C、對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑

據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除

D、不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并

從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

正確答案：ABCD

9.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）o

A、關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物.但是不包括物品

B、香港雖是我國的單獨關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法

規(guī)等

C、飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象

D、個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象

正確答案：CD

10.稅收保全措施終止的情況有（）。

A、納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的

B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

C、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止稅

收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的

正確答案：BC

11.下列表述符合增值稅進(jìn)項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）

A、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項稅

B、納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費

C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分

鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證

D、申報抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅

專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項稅

額

正確答案：BCD

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

A、企業(yè)購買并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免

B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項目所得，自項目盈利

年度起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的10%

D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)

營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，享受“五免五減半”

的稅收優(yōu)惠政策

正確答案：AC

13.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）o

A、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源

稅

B、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人

C、對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅

額

D、除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代

繳資源稅

正確答案：AD

14.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法中，正確的有（）o

A、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除

B、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅

稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵

扣的，向以后年度遞延抵扣

C、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，不僅需要填報企業(yè)所得稅年

度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，還需報送資

產(chǎn)損失相關(guān)資料

D、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除

正確答案：ABD

15.下列各項中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0

A、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院

B、國土局出讓土地使用權(quán)

C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

正確答案：ACD

16.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅

處理，下列說法正確的是0

A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.72萬元

C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

正確答案：AB

17.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有

關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。

A、適用依據(jù)錯誤的

B、被查對象認(rèn)定錯誤的

C、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的

D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

正確答案，BCD

18.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有0。

A、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管

理秩序.尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)於予行

政處罰

B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)

行政處罰

C、并不是對所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰

D、采用稅務(wù)行政處罰的簡易程序，當(dāng)事人沒有聽證權(quán)，但有陳述申辯

權(quán)

正確答案：CD

19.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨

時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計

2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新

占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所

占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）

A、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅

B、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期

限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還

C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計征耕地占用稅80000元

D、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計征耕地占用稅40000元

正確答案：BC

20.企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的

有（）0

A、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費

B、新藥研制的臨床試驗費

C、研發(fā)成果的鑒定費用

D、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修

等費用

正確答案：BCD

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括。。

A、收入的金額能夠可靠地計量

B、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算

C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入

D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給

購貨方

正確答案：ABD

22.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅

B、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，

其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收

個人所得稅

C、個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)

金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個人所得稅

D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)尢償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫

養(yǎng)人對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅

正確答案：CD

23.某市一家科技公司（一般納稅人）2019年9月購買一項境外A公

司專利.向A公司支付特許權(quán)使用費300萬元,A公司在中國境內(nèi)未

設(shè)機(jī)構(gòu)，則當(dāng)月繳納的稅費正確的是（）

A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬元

B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬元

C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費2.16萬元

D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費2.0376萬元

正確答案：BD

24.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（）。

A、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管

理權(quán)的組織

B、稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

C、因稅款征納問題發(fā)生的爭議，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程

序

D、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟

正確答案：ABC

25.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政許可的有（）。

A、對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)

B、對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批

C、出口退稅資格確認(rèn)

D、建立收支憑證粘貼簿的審批

正確答案：BCD

三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）

1.外國政府無償贈送的物資可享受法定免稅。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：A

2.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，

可以直接提起行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

3.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納

稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

4.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，免征企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

5.在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍。

（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

6.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向

乙公司索取增值稅普通發(fā)票時，無需提供納稅人識別號。0

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，

自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，

按日加收利息；該利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

8.小型微利企業(yè)必須采用查賬征收方式，才能使用減按20%稅率征

收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

9.在審理任務(wù)分配中規(guī)定，初次從事行政處罰決定審核的人員，應(yīng)當(dāng)

通過國家統(tǒng)一法律熾業(yè)資格考試取