造價跟蹤審計管理辦法一、引言親愛的同事們，在我們?nèi)粘５捻椖窟\作過程中，造價管理就如同項目的“經(jīng)濟命脈”，對項目的順利推進和最終效益起著至關重要的作用。造價跟蹤審計作為造價管理的關鍵環(huán)節(jié)，能夠實時監(jiān)控項目成本，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的經(jīng)濟問題，確保項目在預算范圍內(nèi)高質(zhì)量完成。為了更好地規(guī)范和指導公司的造價跟蹤審計工作，結合行業(yè)相關法律法規(guī)及標準，同時充分考慮公司實際運營需求，特制定本管理辦法。希望大家認真學習并貫徹執(zhí)行，共同為公司項目的成功實施保駕護航。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及造價管理的工程項目，包括但不限于新建、改建、擴建等各類項目。無論是大型的基礎設施建設，還是小型的內(nèi)部裝修工程，只要涉及造價核算與控制，都應遵循本辦法開展造價跟蹤審計工作。三、引用文件在執(zhí)行本管理辦法的過程中，我們需要嚴格遵循以下國家及行業(yè)相關法律法規(guī)和標準文件：1.《中華人民共和國建筑法》2.《中華人民共和國招標投標法》3.《建設工程價款結算暫行辦法》4.《建設項目工程結算編審規(guī)程》5.其他與工程造價管理相關的地方性法規(guī)及行業(yè)規(guī)范這些文件是我們開展造價跟蹤審計工作的重要依據(jù)，希望大家在工作中時常查閱，確保我們的審計工作合法合規(guī)。四、職責分工（一）審計部門1.負責制定和完善公司造價跟蹤審計工作制度及流程，確保審計工作有章可循。我們鼓勵審計團隊成員積極關注行業(yè)動態(tài)，及時對制度和流程進行優(yōu)化，以適應不斷變化的市場環(huán)境和公司業(yè)務需求。2.組建專業(yè)的審計小組，負責具體項目的造價跟蹤審計工作。審計小組應根據(jù)項目特點和復雜程度，合理配置審計人員，確保審計工作的專業(yè)性和全面性。3.定期對項目的造價執(zhí)行情況進行審查，包括但不限于工程進度款支付、工程變更費用審核、材料設備價格核實等。在審查過程中，要保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，不放過任何一個可能影響造價的細節(jié)。4.及時發(fā)現(xiàn)并報告項目造價管理中存在的問題，提出合理的改進建議，并跟蹤整改落實情況。希望審計人員不僅要發(fā)現(xiàn)問題，更要積極幫助項目團隊解決問題，共同推動項目的順利進行。（二）項目部門1.負責向審計部門提供項目相關的資料，包括但不限于招標文件、投標文件、施工合同、施工圖紙、工程變更通知等。這些資料是審計工作開展的基礎，項目部門應確保資料的真實、完整和及時提供。2.在項目實施過程中，積極配合審計部門的工作，如實回答審計人員的詢問，提供必要的工作條件。我們希望項目團隊與審計部門能夠保持良好的溝通與協(xié)作，共同為項目的造價控制目標努力。3.根據(jù)審計部門提出的問題和建議，及時制定整改措施并認真落實。項目部門要充分認識到審計工作對項目管理的重要性，積極主動地解決存在的問題，不斷提升項目管理水平。（三）其他相關部門1.財務部門負責提供項目資金使用情況的相關資料，協(xié)助審計部門對項目資金的收支進行審計。財務部門在資金管理方面具有專業(yè)優(yōu)勢，希望能與審計部門密切配合，共同保障項目資金的合理使用。2.采購部門負責提供材料設備采購的相關資料，包括采購合同、詢價記錄、供應商信息等，配合審計部門對材料設備價格進行審核。采購部門在材料設備采購過程中要嚴格遵循公司的采購制度，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。五、造價跟蹤審計工作流程（一）審計準備階段1.收集資料審計部門在接到項目審計任務后，應及時向項目部門及其他相關部門收集項目前期資料，如項目立項文件、可行性研究報告、初步設計及概算等。同時，要求項目部門提供項目的總體進度計劃，以便合理安排審計工作時間。2.組建審計小組根據(jù)項目的規(guī)模和復雜程度，審計部門挑選具備相應專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計小組。審計小組應包括工程造價師、財務人員等，確保能夠從不同角度對項目造價進行全面審計。3.制定審計方案審計小組在充分了解項目情況后，制定詳細的審計方案。審計方案應明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法及審計時間安排等內(nèi)容。在制定審計方案過程中，鼓勵審計小組與項目部門進行溝通交流，充分聽取項目部門的意見和建議，使審計方案更具針對性和可操作性。（二）審計實施階段1.工程進度款審計審計小組定期對項目的工程進度款支付情況進行審計。審核工程進度是否符合合同約定，工程計量是否準確，計價是否合規(guī)。在審計過程中，要求項目部門提供工程進度報表、工程量計算書等相關資料。對于采用工程量清單計價的項目，審計人員要重點審查清單項目的工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，綜合單價是否與投標報價一致。對于存在爭議的工程量和單價，審計人員應與項目部門、施工單位共同核實，確保工程進度款支付合理。2.工程變更費用審計當項目發(fā)生工程變更時，審計小組應及時介入。審查工程變更的必要性和合理性，核實變更程序是否符合相關規(guī)定。工程變更應經(jīng)建設單位、設計單位、監(jiān)理單位和施工單位等各方書面確認，否則不予認可。對工程變更引起的費用增減進行詳細計算和審核。審計人員要依據(jù)施工合同中關于工程變更計價的約定，結合變更圖紙、變更簽證等資料，準確計算變更費用。對于變更費用較大的項目，要進行重點分析和審查，防止施工單位通過不合理的工程變更謀取不當利益。3.材料設備價格審計審計小組對項目中使用的主要材料設備價格進行審核。要求采購部門提供材料設備采購合同、詢價記錄、供應商報價單等資料。審計人員應通過市場調(diào)查、查詢造價信息網(wǎng)站等方式，核實材料設備價格的合理性。對于甲供材料設備，審計人員要審查采購過程是否公開透明，采購價格是否經(jīng)過充分的市場調(diào)研和比選。對于乙供材料設備，要重點審查施工單位報送的材料設備價格是否與合同約定相符，是否存在高估冒算的情況。4.現(xiàn)場審計審計人員應定期深入項目施工現(xiàn)場，了解工程實際進展情況，核實工程計量的準確性。通過現(xiàn)場勘查，檢查工程是否按照設計圖紙和規(guī)范要求施工，是否存在偷工減料、以次充好等影響工程造價的問題。同時，與項目管理人員、施工人員進行溝通交流，掌握項目實施過程中的實際情況和存在的問題。（三）審計報告階段1.整理審計資料審計小組在完成各項審計工作后，對審計過程中收集的資料進行整理和分析。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分類匯總，形成審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄問題的發(fā)現(xiàn)過程、相關證據(jù)及審計人員的判斷依據(jù)。2.撰寫審計報告根據(jù)審計工作底稿，審計小組撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映項目造價跟蹤審計的情況，包括項目基本情況、審計范圍和內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等。審計報告的語言應簡潔明了、邏輯嚴謹，確保能夠準確傳達審計信息。3.征求意見審計報告初稿完成后，審計部門應向項目部門及其他相關部門征求意見。項目部門及相關部門應在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面反饋意見。審計部門要認真研究反饋意見，對于合理的意見要予以采納，對審計報告進行相應修改；對于不合理的意見，要與相關部門進行溝通解釋，確保審計報告的準確性和公正性。4.出具正式審計報告在充分征求意見并修改完善后，審計部門出具正式的審計報告。正式審計報告應報送公司管理層及相關部門，作為項目造價管理決策的重要依據(jù)。（四）審計整改階段1.整改通知審計報告發(fā)出后，審計部門應針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向項目部門發(fā)出整改通知。整改通知應明確整改問題、整改要求和整改期限。希望項目部門能夠高度重視整改工作，按照整改通知的要求及時制定整改措施并認真落實。2.整改落實項目部門接到整改通知后，應立即組織相關人員對問題進行分析研究，制定切實可行的整改措施。在整改期限內(nèi)，將整改措施的執(zhí)行情況和整改結果以書面形式反饋給審計部門。項目部門在整改過程中遇到困難或問題，應及時與審計部門溝通，共同尋求解決方案。3.整改復查審計部門對項目部門的整改情況進行復查。核實整改措施是否有效執(zhí)行，整改問題是否得到徹底解決。對于整改不到位的問題，審計部門應要求項目部門繼續(xù)整改，直至達到整改要求為止。通過整改復查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決，提高項目造價管理水平。六、審計檔案管理1.檔案收集審計部門在完成每個項目的造價跟蹤審計工作后，應及時收集整理審計過程中形成的各類資料，包括審計方案、審計工作底稿、審計報告、整改通知及整改反饋等。確保審計檔案資料的完整、準確。2.檔案整理對收集的審計檔案資料進行分類整理，按照項目名稱、審計階段等進行編號和歸檔。檔案整理應便于查閱和管理，符合公司檔案管理的相關規(guī)定。3.檔案保管審計檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全。同時，要做好檔案的防火、防潮、防蟲等工作，防止檔案資料的損壞和丟失。4.檔案借閱公司內(nèi)部人員因工作需要借閱審計檔案的，應辦理借閱手續(xù)，注明借閱原因、借閱期限