委托中介審核管理辦法一、引言在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，許多企業(yè)或組織在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及到各類專業(yè)事務(wù)的審核工作。由于自身資源和專業(yè)能力的限制，常常需要委托中介機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)助完成這些審核任務(wù)。為了確保委托中介審核工作的順利開(kāi)展，保障公司的合法權(quán)益，提高審核工作的質(zhì)量和效率，特制定本《委托中介審核管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，共同推動(dòng)公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于公司[公司具體名稱]所有委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審核、工程造價(jià)審核、法律合規(guī)審核等各類專業(yè)審核事項(xiàng)。無(wú)論是長(zhǎng)期合作的中介機(jī)構(gòu)，還是因特定項(xiàng)目臨時(shí)委托的中介機(jī)構(gòu)，均應(yīng)按照本辦法的要求進(jìn)行管理。三、中介機(jī)構(gòu)的選擇與準(zhǔn)入（一）選擇原則1.專業(yè)性：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備與所承擔(dān)審核業(yè)務(wù)相匹配的專業(yè)資質(zhì)和豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。例如，承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)需具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)，且團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備多年財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)。2.信譽(yù)良好：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在業(yè)內(nèi)擁有良好的口碑和信譽(yù)，無(wú)重大違法違規(guī)記錄。我們鼓勵(lì)大家通過(guò)多種渠道，如行業(yè)協(xié)會(huì)、其他合作企業(yè)等，了解中介機(jī)構(gòu)的信譽(yù)情況。3.獨(dú)立性：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，與公司及相關(guān)利益方不存在可能影響審核結(jié)果公正性的關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）準(zhǔn)入流程1.需求提出：公司各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要，提出委托中介審核的需求，并填寫(xiě)《委托中介審核需求申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明審核項(xiàng)目的內(nèi)容、目的、時(shí)間要求等信息。2.中介機(jī)構(gòu)推薦：各業(yè)務(wù)部門(mén)可通過(guò)多種途徑推薦潛在的中介機(jī)構(gòu)，包括但不限于公開(kāi)招標(biāo)平臺(tái)、行業(yè)推薦、過(guò)往合作機(jī)構(gòu)等。推薦時(shí)應(yīng)提供中介機(jī)構(gòu)的基本信息、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)績(jī)案例等資料。3.初步篩選：由公司成立的中介機(jī)構(gòu)篩選小組（成員包括相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等）對(duì)推薦的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步篩選。篩選小組根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)、業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，確定入圍名單。4.盡職調(diào)查：對(duì)入圍的中介機(jī)構(gòu)，篩選小組應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括實(shí)地考察中介機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所、人員配備情況，查閱其過(guò)往審核報(bào)告，與相關(guān)客戶進(jìn)行溝通了解其服務(wù)質(zhì)量等。5.確定合作中介機(jī)構(gòu)：根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，篩選小組召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行討論，綜合評(píng)估各方面因素，確定最終合作的中介機(jī)構(gòu)，并報(bào)公司管理層審批。四、委托合同的簽訂（一）合同條款要求1.服務(wù)內(nèi)容：合同應(yīng)明確中介機(jī)構(gòu)的具體審核服務(wù)內(nèi)容，包括審核范圍、審核方法、審核報(bào)告的形式和內(nèi)容要求等，確保雙方對(duì)審核工作的期望達(dá)成一致。例如，在工程造價(jià)審核合同中，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審核的工程項(xiàng)目范圍、計(jì)價(jià)依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.服務(wù)期限：明確中介機(jī)構(gòu)完成審核工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以及各關(guān)鍵階段的時(shí)間安排，以保障審核工作能夠按時(shí)完成，滿足公司業(yè)務(wù)需求。3.費(fèi)用及支付方式：合同應(yīng)清晰約定審核服務(wù)費(fèi)用的金額、計(jì)費(fèi)方式（如按項(xiàng)目金額比例、按工作量等）、支付時(shí)間和支付條件等。同時(shí)，應(yīng)明確費(fèi)用調(diào)整的情形和方式，避免后期因費(fèi)用問(wèn)題產(chǎn)生糾紛。4.雙方權(quán)利與義務(wù)：明確公司與中介機(jī)構(gòu)在審核過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)。公司有權(quán)要求中介機(jī)構(gòu)按照合同約定提供審核服務(wù)，并對(duì)審核工作進(jìn)行監(jiān)督；中介機(jī)構(gòu)有義務(wù)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守公司商業(yè)秘密，按時(shí)、按質(zhì)完成審核工作，并對(duì)審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。5.違約責(zé)任：詳細(xì)約定雙方違反合同約定應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，包括但不限于違約金的計(jì)算方式、賠償范圍等，以約束雙方嚴(yán)格履行合同義務(wù)。（二）合同簽訂流程1.合同起草：由公司法務(wù)部門(mén)根據(jù)與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商確定的條款，起草委托審核合同。在起草過(guò)程中，應(yīng)充分考慮公司的利益和風(fēng)險(xiǎn)防范，確保合同條款合法、合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)。2.合同審核：合同起草完成后，提交給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等進(jìn)行審核。各部門(mén)應(yīng)從自身專業(yè)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，提出修改意見(jiàn)。法務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)意見(jiàn)后，與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)商，對(duì)合同進(jìn)行修改完善。3.合同簽署：修改后的合同經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與中介機(jī)構(gòu)代表簽署合同。合同簽署后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等存檔備案。五、審核過(guò)程管理（一）項(xiàng)目啟動(dòng)1.項(xiàng)目交底：合同簽訂后，公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，向中介機(jī)構(gòu)介紹審核項(xiàng)目的背景、目的、要求等信息，并提供必要的資料和數(shù)據(jù)。同時(shí)，明確公司與中介機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的溝通機(jī)制和聯(lián)系人。2.審核計(jì)劃制定：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，包括審核工作的具體步驟、時(shí)間安排、人員分工等，并提交公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。審核計(jì)劃應(yīng)合理、可行，確保能夠按時(shí)、按質(zhì)完成審核任務(wù)。（二）過(guò)程監(jiān)督1.定期溝通：在審核過(guò)程中，公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)保持定期溝通，及時(shí)了解審核工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審核過(guò)程中遇到的問(wèn)題。溝通方式可以包括定期召開(kāi)項(xiàng)目進(jìn)展匯報(bào)會(huì)、電話溝通、郵件溝通等。2.質(zhì)量監(jiān)控：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和質(zhì)量控制部門(mén)應(yīng)定期對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審核工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括審核工作是否按照審核計(jì)劃和相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范進(jìn)行，審核證據(jù)是否充分、可靠，審核記錄是否完整等。如發(fā)現(xiàn)審核工作存在質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改。3.資料管理：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助中介機(jī)構(gòu)做好審核資料的收集、整理和保管工作。審核資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效，確保能夠?yàn)閷徍斯ぷ魈峁┏浞值闹С帧Ｍ瑫r(shí)，要嚴(yán)格遵守公司的資料管理制度，做好資料的保密工作。（三）變更管理1.變更申請(qǐng)：在審核過(guò)程中，如因客觀情況發(fā)生變化，需要對(duì)審核范圍、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核時(shí)間等合同條款進(jìn)行變更，由提出變更的一方填寫(xiě)《委托中介審核變更申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容和影響，并提交對(duì)方審核。2.變更審批：對(duì)方收到變更申請(qǐng)表后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估和審核。如同意變更，應(yīng)在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。如不同意變更，應(yīng)及時(shí)與提出變更的一方進(jìn)行溝通協(xié)商，尋求解決方案。3.變更實(shí)施：變更申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，雙方應(yīng)簽訂變更協(xié)議，明確變更后的合同條款和雙方權(quán)利義務(wù)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照變更協(xié)議的要求，調(diào)整審核計(jì)劃和工作安排，確保審核工作順利進(jìn)行。六、審核報(bào)告的驗(yàn)收與應(yīng)用（一）報(bào)告提交中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和要求，向公司提交審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論客觀公正，并符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提交審核工作底稿等相關(guān)資料，以備公司查閱和核實(shí)。（二）報(bào)告驗(yàn)收1.形式審查：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)收到審核報(bào)告后，首先對(duì)報(bào)告的形式進(jìn)行審查，包括報(bào)告的格式、內(nèi)容完整性、簽字蓋章等是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)報(bào)告存在形式問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充或修正。2.內(nèi)容審核：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組織專業(yè)人員對(duì)審核報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括審核依據(jù)是否充分、審核方法是否合理、審核結(jié)論是否準(zhǔn)確等。如對(duì)審核報(bào)告的內(nèi)容存在疑問(wèn)或異議，應(yīng)及時(shí)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，要求其作出解釋或說(shuō)明。必要時(shí)，可組織專家對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。3.驗(yàn)收結(jié)論：經(jīng)過(guò)形式審查和內(nèi)容審核后，公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核情況出具驗(yàn)收結(jié)論。如審核報(bào)告符合要求，予以驗(yàn)收通過(guò)；如審核報(bào)告存在問(wèn)題，要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收通過(guò)。（三）報(bào)告應(yīng)用1.決策依據(jù)：審核報(bào)告是公司進(jìn)行決策的重要依據(jù)之一。公司各相關(guān)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究審核報(bào)告的內(nèi)容，充分利用審核結(jié)果，為公司的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等提供支持。例如，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可作為公司制定財(cái)務(wù)政策、評(píng)估經(jīng)營(yíng)績(jī)效的依據(jù)；工程造價(jià)審核報(bào)告可作為公司控制工程成本、進(jìn)行工程結(jié)算的依據(jù)。2.問(wèn)題整改：對(duì)于審核報(bào)告中指出的問(wèn)題和提出的建議，公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)高度重視，制定切實(shí)可行的整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況反饋給中介機(jī)構(gòu)，形成審核工作的閉環(huán)管理。七、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)與考核（一）評(píng)價(jià)考核內(nèi)容1.服務(wù)質(zhì)量：主要考核中介機(jī)構(gòu)審核工作的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性，以及審核報(bào)告的質(zhì)量和水平。例如，審核報(bào)告是否存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、結(jié)論不準(zhǔn)確等問(wèn)題，是否嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范進(jìn)行審核。2.服務(wù)態(tài)度：考核中介機(jī)構(gòu)在審核過(guò)程中的溝通協(xié)作情況、響應(yīng)速度、服務(wù)意識(shí)等。如是否能夠積極配合公司工作，及時(shí)回復(fù)公司的咨詢和要求，是否能夠與公司相關(guān)人員保持良好的溝通合作關(guān)系。3.工作效率：考核中介機(jī)構(gòu)是否按照合同約定的時(shí)間完成審核工作，是否能夠合理安排工作進(jìn)度，確保審核工作按時(shí)推進(jìn)。4.職業(yè)道德：考核中介機(jī)構(gòu)是否遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司商業(yè)秘密，是否存在違規(guī)操作、謀取不正當(dāng)利益等行為。（二）評(píng)價(jià)考核方式1.日常評(píng)價(jià)：公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在審核過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的實(shí)際表現(xiàn)，對(duì)其服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、工作效率等方面進(jìn)行日常記錄和評(píng)價(jià)。日常評(píng)價(jià)可采用填寫(xiě)評(píng)價(jià)表格、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告等方式進(jìn)行。2.項(xiàng)目結(jié)束評(píng)價(jià)：每個(gè)審核項(xiàng)目結(jié)束后，公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)束評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括審核工作完成情況、審核報(bào)告質(zhì)量、問(wèn)題整改情況等。評(píng)價(jià)方式可采用召開(kāi)評(píng)價(jià)會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查、征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)等。3.年度綜合評(píng)價(jià)：每年年底，公司根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的日常評(píng)價(jià)和項(xiàng)目結(jié)束評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)其進(jìn)行年度綜合評(píng)價(jià)。年度綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為是否繼續(xù)合作、調(diào)整合作業(yè)務(wù)范圍、支付服務(wù)費(fèi)用等的重要依據(jù)。（三）評(píng)價(jià)考核結(jié)果應(yīng)用1.激勵(lì)措施：對(duì)于評(píng)價(jià)考核結(jié)果優(yōu)秀的中介機(jī)構(gòu)，公司可采取以下激勵(lì)措施：優(yōu)先考慮與其開(kāi)展新的合作項(xiàng)目；在服務(wù)費(fèi)用支付上給予一定的優(yōu)惠或獎(jiǎng)勵(lì)；在行業(yè)內(nèi)對(duì)其進(jìn)行宣傳和推薦等。我們鼓勵(lì)中介機(jī)構(gòu)不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，爭(zhēng)取獲得優(yōu)秀的評(píng)價(jià)考核結(jié)果。2.整改要求：對(duì)于評(píng)價(jià)考核結(jié)果一般的中介機(jī)構(gòu)，公司應(yīng)與其進(jìn)行溝通，指出存在的問(wèn)題和不足，并要求其制定整改措施，限期進(jìn)行整改。整改期間，公司可適當(dāng)減少與其合作的業(yè)務(wù)量，觀察其整改效果。3.