福建經費收支管理辦法一、前言在公司的運營過程中，經費的收支管理至關重要，它直接關系到公司各項業務的順利開展、財務狀況的穩定以及長期發展的可持續性。我們深知，合理、規范的經費收支管理能夠確保每一筆資金都發揮最大效益，為公司創造更多價值。因此，結合福建地區的實際情況以及相關法律法規和行業標準，特制定本《福建經費收支管理辦法》，希望大家認真學習并嚴格遵守，共同維護公司良好的財務秩序。二、適用范圍本辦法適用于公司在福建地區開展的所有業務活動所涉及的經費收支管理，包括但不限于各部門日常辦公經費、項目經費、業務拓展經費等。涵蓋公司總部及在福建地區設立的所有分支機構、辦事處等。三、經費收入管理（一）收入來源分類1.主營業務收入主要指公司通過核心業務活動所獲取的收入，如產品銷售收入、服務提供收入等。我們鼓勵各業務部門積極拓展市場，提升業務能力，爭取創造更多的主營業務收入。2.其他業務收入包括但不限于出租閑置資產收入、出售廢舊物資收入等。雖然這些收入并非公司的主要盈利來源，但也希望大家重視，積少成多，為公司增加額外收益。3.營業外收入如政府補貼、捐贈收入等。各部門若有機會獲取此類收入，應及時與財務部門溝通，確保收入準確入賬。（二）收入確認原則1.對于主營業務收入和其他業務收入，在滿足以下條件時確認收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方或服務接受方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.營業外收入在實際收到款項或取得收款權利且相關經濟利益很可能流入公司時確認。（三）收入入賬流程1.業務部門在取得收入后，應及時填寫《收入確認單》，詳細注明收入來源、金額、相關業務信息等，并提交給財務部門。2.財務部門收到《收入確認單》后，進行審核，核對相關合同、發票等資料，確保收入的真實性、準確性和合規性。3.審核無誤后，財務部門按照會計準則和公司財務制度的規定，進行收入入賬處理，并登記相關賬簿。四、經費支出管理（一）支出分類1.日常辦公支出包括辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等。這些支出是維持公司日常運營所必需的，希望大家在支出時秉持節約的原則，合理使用公司資源。2.項目支出針對特定項目所發生的費用，如項目調研費、設備購置款、項目人員薪酬等。各項目負責人要嚴格按照項目預算進行支出管理，確保項目資金專款專用。3.業務拓展支出為開拓市場、推廣產品或服務而發生的費用，如市場推廣費、業務招待費等。業務部門在進行此類支出時，應注重投入產出比，力求以最小的成本獲取最大的業務拓展效果。（二）支出審批流程1.一般支出審批金額較小的日常辦公支出，由部門負責人審批后，提交財務部門審核支付。對于金額較大的支出，除部門負責人審批外，還需經分管領導審批，重大支出需經公司領導班子集體決策。2.項目支出審批項目負責人根據項目預算編制《項目支出計劃》，提交項目管理部門審核。項目管理部門審核通過后，報分管領導審批。財務部門根據審批通過的《項目支出計劃》進行資金安排和支付審核。3.業務拓展支出審批業務部門提出業務拓展支出申請，詳細說明支出的目的、金額、預期效果等，經部門負責人審核后，報分管領導審批。重大業務拓展支出需提交公司領導班子討論決定。（三）支出報銷要求1.所有支出必須取得合法有效的票據，如發票、行政事業性收費收據等。發票應符合國家稅務總局的相關規定，內容填寫完整、準確，加蓋發票專用章。2.報銷人應在支出發生后及時填寫《費用報銷單》，注明報銷事由、金額、所附票據張數等信息，并按照審批流程提交審批。3.報銷單上的簽字必須真實、完整，不得代簽。財務部門在審核報銷單時，如發現不符合要求的，應及時通知報銷人補充或更正。4.對于差旅費報銷，應嚴格按照公司制定的差旅費標準執行，填寫《差旅費報銷單》，并附上出差審批單、交通票據、住宿發票等相關憑證。五、預算管理（一）預算編制1.每年末，公司各部門應根據下一年度的業務計劃和工作目標，編制本部門的經費預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.部門預算應包括收入預算和支出預算。收入預算要結合市場情況和業務發展趨勢進行合理預測；支出預算要細化到具體項目和費用明細，按照勤儉節約的原則進行編制。3.各部門將編制好的預算草案提交給財務部門，財務部門進行匯總、審核，并根據公司整體戰略目標和財務狀況進行調整，形成公司年度經費預算草案。4.公司年度經費預算草案經公司領導班子審議通過后，報董事會審批。經董事會批準后的預算方案正式下達執行。（二）預算執行與監控1.各部門要嚴格按照批準的預算執行，不得隨意調整預算項目和金額。如有特殊情況需要調整預算的，應按照規定的預算調整程序辦理。2.財務部門負責對預算執行情況進行日常監控，定期（每月或每季度）編制預算執行情況報告，向公司領導和各部門通報預算執行進度、差異分析等情況。3.對于預算執行偏差較大的部門，財務部門應及時與該部門溝通，了解原因，并協助其采取措施進行調整，確保預算目標的實現。（三）預算調整1.預算調整應遵循“嚴格控制、規范程序、確保目標”的原則。在預算執行過程中，如遇市場環境變化、政策調整、重大項目變更等特殊情況，導致原預算無法執行或需要進行重大調整的，相關部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的項目和金額、對公司整體預算目標的影響等內容，并附上相關證明材料。3.預算調整申請經部門負責人、分管領導審核后，提交財務部門進行審核。財務部門根據公司整體財務狀況和預算執行情況，對調整申請進行綜合評估，提出審核意見。4.重大預算調整需經公司領導班子集體決策，并報董事會審批；一般預算調整由公司領導審批后執行。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據業務發展需要，通過合理的方式籌集資金，包括但不限于銀行貸款、股權融資、債券發行等。在籌集資金過程中，要充分考慮資金成本、財務風險等因素，確保公司資金鏈的穩定。2.財務部門負責制定資金籌集計劃，經公司領導審批后組織實施。在籌集資金過程中，要嚴格遵守相關法律法規和金融監管要求，確保籌資活動的合法合規。（二）資金使用1.公司資金應優先保障主營業務發展和重點項目建設，合理安排資金用途，提高資金使用效率。各部門在使用資金時，應按照預算和審批程序進行，不得擅自挪用、擠占資金。2.財務部門要加強對資金使用情況的監督和管理，定期對資金使用效果進行評估，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司應嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定，辦理資金結算業務。資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等，應根據業務實際情況選擇合適的結算方式。2.財務部門要加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保資金安全。嚴禁坐支現金、白條抵庫等違規行為。七、監督與審計（一）內部監督1.公司建立健全內部監督機制，財務部門定期對經費收支情況進行自查，發現問題及時整改。同時，鼓勵各部門之間相互監督，共同維護公司財務制度的嚴肅性。2.公司設立舉報郵箱和舉報電話，接受公司員工和外部相關方對經費收支違規行為的舉報。對于舉報屬實的，公司將給予舉報人一定的獎勵，并嚴格保密舉報人信息。（二）內部審計1.公司內部審計部門定期對經費收支管理情況進行審計，審計內容包括預算執行情況、支出審批合規性、財務核算準確性等。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于審計發現的違規行為，公司將按照相關規定嚴肅處理。（三）外部審計1.公司聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表和經費收支情況進行審計，確保公司財