工會大額資金管理辦法總則目的與依據為了加強工會大額資金的管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，確保資金安全，根據《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》《基層工會經費收支管理辦法》等相關法律法規和行業標準，結合本工會實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會所有涉及大額資金的收支、管理和監督活動。本辦法所指的工會是[工會具體名稱]，涵蓋工會本級及所屬的各級基層工會組織。大額資金定義本辦法所稱大額資金是指工會在開展各項工作和活動中，一次性支出金額達到或超過[具體金額]元的資金，包括但不限于基本建設支出、大型設備購置支出、重大活動經費支出、對外投資支出等。管理原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和工會財務制度的規定，確保資金管理合法合規。2.預算管理原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，所有大額資金的使用必須納入年度預算管理，無預算不得支出。3.民主決策原則：大額資金的使用應經過集體研究、民主決策，充分聽取各方面的意見和建議，確保決策的科學性和民主性。4.安全效益原則：保障資金安全，防范資金風險，同時注重資金使用效益，提高資金的使用效率。管理職責工會委員會職責1.負責審定工會年度預算和決算，包括大額資金的收支計劃。2.對重大資金使用項目進行集體決策，審議項目的可行性、必要性和效益性。3.監督檢查大額資金的使用情況，確保資金使用符合規定和預算要求。工會主席職責1.審批工會大額資金的支出申請，對資金使用的合法性、合理性和真實性負責。2.組織實施工會年度預算，協調解決大額資金管理過程中出現的問題。工會財務部門職責1.負責編制工會年度預算和決算草案，包括大額資金的收支預算。2.按照預算和相關規定，辦理大額資金的收支業務，進行會計核算和賬務處理。3.定期對大額資金的使用情況進行分析和報告，為領導決策提供財務信息支持。4.加強對大額資金的日常管理和監督，確保資金安全。工會經審會職責1.對工會大額資金的收支情況進行審計監督，審查資金使用的合規性、合理性和效益性。2.參與重大資金使用項目的決策過程，提出審計意見和建議。3.對審計中發現的問題提出整改意見，并監督整改落實情況。預算管理預算編制1.工會財務部門應在每年[具體時間]前，根據工會工作任務和事業發展計劃，結合上年度預算執行情況，編制下一年度工會預算草案，包括大額資金的收支預算。2.大額資金預算應按照項目進行編制，明確項目名稱、預算金額、資金來源、實施時間和預期效益等內容。3.預算草案編制完成后，應廣泛征求工會委員、經審會委員和職工代表的意見和建議，進行修改完善后，提交工會委員會審定。預算審批1.工會委員會應在每年[具體時間]前召開會議，對工會年度預算草案進行審定。2.大額資金預算項目應進行專項審議，對項目的可行性、必要性和效益性進行充分論證。3.預算草案經工會委員會審定通過后，報上級工會審批。預算執行1.工會財務部門應嚴格按照批準的預算執行，不得隨意調整預算。如因特殊情況確需調整預算的，應按照規定的程序進行調整。2.大額資金支出應按照預算和相關規定，履行審批手續后辦理支付業務。3.工會財務部門應定期對預算執行情況進行分析和報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。預算調整1.如遇國家政策調整、工會工作任務變化或其他不可抗力因素影響，需要調整預算的，應按照以下程序進行：工會財務部門提出預算調整方案，說明調整的原因、項目、金額和對預算執行的影響等。預算調整方案經工會主席審核同意后，提交工會委員會審議。工會委員會審議通過后，報上級工會審批。資金審批審批權限1.一次性支出金額在[具體金額1]元以下的大額資金，由工會主席審批。2.一次性支出金額在[具體金額1]元至[具體金額2]元之間的大額資金，由工會主席辦公會議集體審批。3.一次性支出金額在[具體金額2]元以上的大額資金，由工會委員會集體審批。審批程序1.申請：使用部門或項目負責人應在資金使用前，填寫《工會大額資金支出申請表》，詳細說明資金使用的用途、金額、預算依據、實施計劃等內容，并附相關證明材料。2.審核：申請表經部門負責人審核簽字后，報工會財務部門審核。財務部門應審核資金使用是否符合預算規定、資金來源是否落實、申請金額是否合理等。3.審批：財務部門審核通過后，按照審批權限報相關領導審批。審批通過后，方可辦理資金支付手續。資金支付與核算資金支付1.工會財務部門應按照審批通過的資金申請，及時辦理資金支付手續。支付方式應符合國家有關規定和工會財務制度的要求，原則上采用銀行轉賬方式。2.支付大額資金時，應嚴格審核收款單位的名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金支付安全。3.對于重大資金支付項目，應實行雙人復核制度，確保支付金額準確無誤。會計核算1.工會財務部門應按照《工會會計制度》的規定，對大額資金的收支業務進行會計核算，及時、準確地記錄資金的收支情況。2.對于大額資金支出項目，應設置專門的會計科目進行核算，詳細記錄項目的支出情況和資金使用效益。3.定期對大額資金的收支情況進行對賬，確保賬賬相符、賬實相符。監督檢查內部監督1.工會經審會應定期對工會大額資金的收支情況進行審計監督，審計周期一般為每年一次。2.審計內容包括預算執行情況、資金使用合規性、項目效益性等方面。3.審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。對審計中發現的問題，應要求相關部門限期整改。外部監督1.接受上級工會和財政、審計等部門的監督檢查。2.積極配合外部監督檢查工作，如實提供相關資料和情況。3.對外部監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告上級工會和相關部門。風險管理風險評估1.工會財務部門應定期對大額資金管理過程中可能存在的風險進行評估，識別風險因素，分析風險發生的可能性和影響程度。2.風險評估內容包括資金安全風險、預算執行風險、項目效益風險等方面。風險應對1.針對評估出的風險，制定相應的風險應對措施。如加強資金安全管理、嚴格預算執行、加強項目監管等。2.建立風險預警機制，及時發現和處理風險隱患。當風險指標超過預警值時，應及時采取措施進行防范和控制。責任追究責任界定1.對于在大額資金管理過程中違反法律法規和工會財務制度的單位和個人，應依法追究其責任。2.責任主體包括工會委員會成員、工會主席、財務人員、經審會委員等。責任追究方式1.對于違反規定的單位和個人，視情節輕重，給予批評教育、誡勉談話