結算審計中介管理辦法一、前言隨著公司業務的不斷拓展，涉及的工程項目、經濟往來日益復雜，結算審計工作的專業性和重要性愈發凸顯。為了保障公司資金安全、提高經濟效益、規范結算審計流程，引入專業的結算審計中介機構成為必然選擇。然而，如何對這些中介機構進行有效管理，確保其工作質量和效率，維護公司合法權益，是擺在我們面前的重要課題。本辦法旨在為公司結算審計中介管理提供明確、規范且人性化的指導，使我們在借助外部專業力量的同時，能夠實現公司與中介機構的良好協作，共同推動公司健康發展。二、適用范圍本辦法適用于公司因業務需要委托的各類從事結算審計工作的中介機構及相關工作的管理。這里的業務涵蓋公司的工程項目結算審計、采購項目結算審計以及其他涉及資金結算需要審計的各類經濟事項。希望大家在日常工作中嚴格按照適用范圍來選用和管理中介機構，避免出現管理混亂或不當使用的情況。三、中介機構的選擇1.資質要求中介機構應具備相關行業主管部門頒發的有效執業資格證書，比如工程造價咨詢資質等，且資質等級應符合項目規模和復雜程度的要求。同時，要有健全的內部管理制度和質量控制制度，確保審計工作能夠按照規范流程進行。我們鼓勵大家在尋找潛在中介機構時，優先關注那些資質優良且制度完善的機構，這樣能從源頭上保障審計工作的質量。2.信譽與業績優先選擇信譽良好、在行業內有較高知名度的中介機構。可以通過查閱其過往業績、客戶評價、有無違規處罰記錄等方面來綜合考量。希望大家在考察過程中要全面細致，多與之前合作過的單位進行溝通了解，確保選擇的中介機構是值得信賴的。一個信譽不佳或業績不良的中介機構，很可能會給我們后續工作帶來諸多麻煩。3.人員配置中介機構派駐參與項目結算審計的人員應具備相應的專業知識和技能，如注冊造價師、注冊會計師等，且人員數量要滿足項目審計進度的需要。我們希望中介機構能夠選派經驗豐富、責任心強的專業人員為我們服務，大家在合作過程中也要關注人員的實際能力和工作表現，若發現人員不符合要求，要及時與中介機構溝通協調。4.選擇流程需求提出：各業務部門根據工作實際需求，填寫《結算審計中介機構需求申請表》，詳細說明項目情況、審計要求等信息。篩選推薦：由公司相關管理部門（如審計部、財務部等）根據資質、信譽、業績等條件對潛在中介機構進行篩選，推薦不少于三家符合要求的中介機構。考察評估：成立考察小組，對推薦的中介機構進行實地考察或通過其他方式詳細了解其實際情況，并形成考察評估報告。確定委托：根據考察評估結果，經公司相關決策程序確定最終委托的中介機構，并簽訂委托合同。在整個選擇流程中，希望各部門緊密配合，嚴格按照流程操作，確保選擇過程的公正、公平、公開，為公司挑選到最合適的中介機構。四、委托合同管理1.合同簽訂與中介機構簽訂的委托合同應明確雙方的權利和義務、審計范圍、審計費用、審計期限、質量要求、違約責任等內容。合同條款要嚴謹準確，避免出現模糊不清或容易引起歧義的表述。在簽訂合同前，建議由公司法律專業人員對合同條款進行審核，確保合同符合法律法規要求，切實維護公司利益。大家在簽訂合同過程中要認真仔細，對合同條款有疑問的地方要及時溝通解決，切不可草率行事。2.合同執行合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自義務。中介機構要按照審計計劃和質量要求開展工作，公司各相關部門要積極配合中介機構，提供必要的資料和工作條件。在合同執行過程中，若遇到特殊情況需要變更合同條款，應及時與中介機構協商，并簽訂書面補充協議。希望大家牢固樹立合同意識，遵守合同約定，共同確保審計工作順利進行。3.合同歸檔委托合同及相關補充協議等文件應由公司指定部門進行歸檔管理，以備后續查閱和追溯。合同檔案應包括合同文本、審批文件、往來函件等與合同相關的所有資料。希望檔案管理人員認真負責，及時整理歸檔，保證合同檔案的完整性和準確性。五、審計過程管理1.審計計劃中介機構應在簽訂合同后規定時間內，根據項目特點和要求制定詳細的審計計劃，并提交公司審核。審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟、人員安排、時間進度等內容。公司審核通過后，中介機構應嚴格按照審計計劃開展工作。我們希望中介機構制定的審計計劃科學合理、切實可行，同時公司審核人員也要認真把關，提出建設性意見，確保審計工作有序推進。2.資料提供與溝通協調公司各相關部門應按照審計計劃要求，及時、準確地向中介機構提供審計所需的各類資料，包括項目合同、招投標文件、工程圖紙、變更簽證資料、財務憑證等。在審計過程中，公司與中介機構應保持密切溝通，定期召開審計工作會議，及時協調解決審計過程中遇到的問題。希望大家認識到資料提供的及時性和準確性對審計工作的重要性，積極配合中介機構，同時加強溝通協作，共同解決難題。3.質量控制中介機構應建立內部質量控制制度，對審計工作進行全過程質量監督和審核。公司相關管理部門也應定期對中介機構的審計工作質量進行檢查，檢查內容包括審計程序執行情況、審計證據獲取情況、審計結論準確性等。若發現審計工作存在質量問題，應及時要求中介機構整改。我們鼓勵中介機構不斷提高自身質量控制水平，同時公司也會加強監督檢查力度，確保審計質量達到公司要求和行業標準。4.審計進度跟蹤公司應安排專人對中介機構的審計工作進度進行跟蹤，督促中介機構按照審計計劃完成各階段工作任務。若中介機構因特殊原因需要調整審計進度，應提前向公司提出書面申請，經公司同意后方可調整。希望大家都能重視審計進度，避免因進度拖延影響公司業務正常開展。六、審計費用管理1.費用標準審計費用應根據項目的性質、規模、復雜程度等因素，按照行業通行標準或市場行情合理確定。在確定費用標準時，應充分考慮中介機構的成本和合理利潤，但也要避免費用過高給公司造成不必要的負擔。希望在與中介機構洽談費用時，能夠秉持公平合理的原則，協商出一個雙方都能接受的價格。2.費用支付審計費用的支付方式和時間應在委托合同中明確約定。一般情況下，可根據審計工作進度分階段支付，如合同簽訂后支付一定比例的預付款，審計初稿完成后支付一定比例，審計報告正式出具并經公司認可后支付剩余款項。在支付審計費用前，中介機構應提供合法有效的發票。希望大家嚴格按照合同約定的支付方式和時間進行費用支付，同時財務部門要認真審核發票等相關憑證，確保費用支付合規。3.費用調整若在審計過程中出現審計范圍調整、審計難度增加等情況，導致審計費用需要調整，應經雙方協商一致，并簽訂書面補充協議明確費用調整金額及支付方式。希望大家在遇到此類情況時，能夠及時溝通協商，妥善處理費用調整問題，避免因費用問題產生糾紛影響審計工作的順利進行。七、審計成果管理1.審計報告審核中介機構完成審計工作后，應向公司提交審計報告初稿。公司相關管理部門應組織專業人員對審計報告初稿進行審核，審核內容包括審計依據是否充分、審計結論是否準確、審計建議是否合理可行等。若對審計報告初稿存在異議，應及時與中介機構溝通，要求其進行修改完善。希望審核人員認真負責，嚴格把關，確保審計報告的質量能夠滿足公司決策和管理的需要。2.審計報告定稿與歸檔經審核通過后，中介機構根據公司意見對審計報告進行修改，形成正式審計報告提交公司。公司應將正式審計報告及相關審計資料進行歸檔保存，作為公司財務管理、項目管理等工作的重要參考依據。希望檔案管理人員及時做好審計成果的歸檔工作，確保資料完整、便于查閱。3.審計成果運用公司各相關部門應重視審計成果的運用，將審計發現的問題及建議落實到實際工作中，加強內部管理，完善制度流程，堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益。我們鼓勵大家積極從審計成果中吸取經驗教訓，不斷改進工作，共同推動公司管理水平的提升。八、中介機構考核評價1.考核評價內容建立中介機構考核評價機制，從審計工作質量、審計工作進度、服務態度、職業道德等方面對中介機構進行全面考核評價。具體考核指標可包括審計報告準確性、審計問題揭示程度、是否按時完成審計任務、與公司溝通協作情況、有無違規違紀行為等。希望通過科學合理的考核評價內容，全面客觀地反映中介機構的工作表現。2.考核評價方式采取定期考核與項目考核相結合的方式。定期考核一般每年度進行一次，對中介機構在本年度內承接公司所有項目的整體表現進行綜合評價；項目考核在每個審計項目結束后進行，針對該項目中介機構的具體工作情況進行評價。考核評價工作由公司相關管理部門組織實施，可通過問卷調查、實地訪談、查閱資料等方式收集考核評價信息。希望大家在考核評價過程中能夠實事求是，客觀公正地對中介機構進行評價。3.考核評價結果運用考核評價結果作為公司后續選擇中介機構的重要依據。對于考核評價優秀的中介機構，在同等條件下優先考慮委托新的項目；對于考核評價不合格的中介機構，取消其在公司一定期限內的委托資格，并視情節輕重依法追究其相關責任。希望通過考核評價結果的運用，激勵中介機構不斷提高服務質量和水平，為公司提供更優質的結算