工會現金收支管理辦法總則目的為加強工會現金收支管理，規范現金收支行為，確保工會資金的安全、合理、有效使用，根據《中華人民共和國會計法》《工會會計制度》《現金管理暫行條例》等相關法律法規和行業標準，結合本工會實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的現金收支管理活動。管理原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和工會相關制度規定，確保現金收支活動合法合規。2.安全可靠原則：采取有效措施保障現金的安全，防止現金被盜、被搶、丟失等情況發生。3.預算控制原則：現金收支應納入工會預算管理，嚴格按照預算安排使用資金，不得超預算支出。4.收支兩條線原則：現金收入與支出應分開管理，嚴禁坐支現金。現金收入管理收入范圍1.會員會費收入：工會會員按照規定向工會組織繳納的會費。2.撥繳經費收入：基層工會收到的所在單位行政按每月全部職工工資總額的一定比例向工會撥繳的經費，以及上級工會按規定轉撥的工會經費。3.上級補助收入：工會收到的上級工會撥付的各類補助款項，如回撥補助、專項補助等。4.行政補助收入：工會取得的所在單位行政給予的各項補助款項。5.事業收入：工會附屬獨立核算的企事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。6.投資收益：工會對外投資取得的收益。7.其他收入：除上述收入以外的各項收入，如資產盤盈、接受捐贈收入等。收款程序1.開具收款憑證：工會在收到現金時，必須向交款人開具合法、有效的收款憑證。收款憑證應注明收款日期、交款單位或個人名稱、收款事由、金額等內容，并加蓋工會財務專用章和收款人印章。2.及時入賬：收款人員應在收到現金的當日將現金存入工會指定的銀行賬戶，并將收款憑證及時傳遞給財務部門進行賬務處理。如因特殊情況當日無法存入銀行的，應在次日上午及時存入。3.核對賬目：財務部門應定期與收款人員核對現金收入賬目，確保賬實相符。收入管理要求1.嚴禁坐支現金：工會收到的現金收入必須及時存入銀行，不得直接用于支付各項支出。2.不得截留、挪用現金收入：任何單位和個人不得截留、挪用工會的現金收入，嚴禁私設“小金庫”。3.加強收入監管：工會應建立健全收入監管機制，加強對現金收入的監督檢查，防止收入流失。現金支出管理支出范圍1.職工活動支出：用于開展職工教育、文體、宣傳等活動發生的支出，如職工培訓費用、文體活動獎品費用、宣傳資料費用等。2.維權支出：用于維護職工合法權益的支出，如勞動爭議調解費用、法律援助費用、困難職工幫扶費用等。3.業務支出：用于工會日常業務工作的支出，如工會干部培訓費用、會議費用、辦公費用等。4.行政支出：用于工會行政管理方面的支出，如工會辦公設備購置費用、房屋租賃費用、水電費等。5.資本性支出：用于工會購建固定資產、無形資產等資本性項目的支出。6.補助下級支出：用于工會對下級工會的各項補助支出。7.事業支出：用于工會附屬獨立核算的企事業單位的各項支出和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業支出。8.其他支出：除上述支出以外的各項支出，如資產盤虧、捐贈支出等。付款程序1.申請審批：各部門或個人需要使用現金支付款項時，應填寫《現金支出申請表》，注明支出事由、金額、預計支付日期等內容，并按照規定的審批權限進行審批。2.審核付款：財務部門在收到經審批的《現金支出申請表》后，應認真審核支出的合法性、合理性和真實性。審核無誤后，按照規定的付款方式支付現金。3.取得報銷憑證：付款人員在支付現金后，應及時向收款方取得合法、有效的報銷憑證，并在報銷憑證上注明支出事由、金額等內容，經經辦人、證明人簽字后，及時傳遞給財務部門進行賬務處理。支出管理要求1.嚴格執行預算：現金支出應嚴格按照工會預算安排執行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。2.控制現金使用范圍：根據《現金管理暫行條例》的規定，工會可以在以下范圍內使用現金：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除上述范圍外，其他支出應通過銀行轉賬方式進行支付。3.加強支出審核：財務部門應加強對現金支出的審核，嚴格審核支出的合法性、合理性和真實性。對于不符合規定的支出，應拒絕支付。4.控制現金庫存限額：工會應根據實際需要，合理確定現金庫存限額。現金庫存限額一般不得超過35天的日常零星開支所需現金。超過庫存限額的現金應及時存入銀行。現金庫存管理庫存現金保管1.設置專用保險柜：工會應設置專用的保險柜用于保管庫存現金。保險柜應放置在安全、可靠的地方，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。2.專人負責保管：庫存現金應由出納人員專人負責保管，其他人員不得隨意接觸庫存現金。出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙和密碼隨意交給他人。3.定期盤點：出納人員應每日對庫存現金進行盤點，做到日清月結。財務部門應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，確保賬實相符。庫存現金安全防范1.加強安全保衛：工會應加強對財務辦公室的安全保衛工作，安裝必要的監控設備，確保庫存現金的安全。2.遵守現金運送規定：在進行現金運送時，應采取必要的安全防范措施，如安排專人護送、使用專用車輛等，確保現金運送安全。現金收支監督與檢查內部監督1.建立內部審計制度：工會應建立健全內部審計制度，定期對現金收支管理情況進行審計。內部審計機構或人員應獨立于現金收支管理部門，對現金收支的合法性、合規性和真實性進行監督檢查。2.加強財務監督：財務部門應加強對現金收支的日常監督，定期對現金收支賬目進行檢查，發現問題及時處理。3.定期進行財務分析：財務部門應定期對工會的現金收支情況進行財務分析，為工會領導決策提供參考依據。外部監督1.接受上級工會監督檢查：工會應接受上級工會的財務監督檢查，如實提供有關現金收支的資料和情況。2.接受國家有關部門監督檢查：工會應接受財政、審計、稅務等國家有關部門的監督檢查，積極配合有關部門的工作，如實反映情況，提供有關資料。違規處理1.對違反本辦法規定的單位和個人，應視情節輕重給予相應的處罰：對情節較輕的，給予批評教育，責令限期改正；對情節較重的，給予警告、罰款等處罰；對構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對因違反本辦法規定給工會造成經濟損失的，應依法追究相關人員的賠償責任。財務人員職責財務負責人職責1.組織制定和完善工會現金收支管理制度：根據國家法律法規和工會相關制度規定，結合本工會實際情況，組織制定和完善工會現金收支管理制度，并監督制度的執行。2.審核現金收支預算：參與工會現金收支預算的編制工作，對預算的合理性和可行性進行審核，并監督預算的執行情況。3.監督現金收支業務：定期對工會的現金收支業務進行監督檢查，確保現金收支活動合法合規。4.協調與外部部門的關系：協調工會與財政、審計、稅務等外部部門的關系，積極配合外部部門的監督檢查工作。出納人員職責1.負責現金的收付和保管：嚴格按照本辦法的規定辦理現金收付業務，確保現金的安全。2.登記現金日記賬：及時、準確地登記現金日記賬，做到日清月結，賬實相符。3.定期與銀行對賬：定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬賬相符。4.配合財務審計工作：積極配合內部審計和外部審計工作，提供有關現金收支的資料和情況。會計人員職責1.負責現金收支的賬務處理：根據審核無誤的原始憑證，