稅務師考試模擬題2025（附答案）一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權利義務關系具有不對等性C.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D。稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，不以雙方意思表示一致為要件。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于在建工程D.將購買的貨物獎勵給內部員工答案：A。將自產的貨物用于非應稅項目，視同銷售貨物，應計算銷項稅額；選項B、D，將購買的貨物用于個人消費、獎勵給內部員工，屬于不得抵扣進項稅額的情形；選項C，將購買的貨物用于在建工程，屬于用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅額，不屬于視同銷售。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元，運輸途中發生合理損耗5%。則該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.8.8C.11.5D.10.2答案：B。購進原材料途中的合理損耗不影響進項稅額的抵扣。當月銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額=5.2萬元，當月應繳納增值稅=13-5.2=8.8（萬元）。4.下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的是（）。A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾答案：B。在零售環節征收消費稅的有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品；選項A，卷煙在生產銷售、委托加工和進口環節以及批發環節征收消費稅；選項C，高檔手表在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅；選項D，鍍金首飾在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅。5.某卷煙生產企業2025年4月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業當月應繳納消費稅（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B。首先計算不含稅銷售額=84750÷（1+13%）=75000（元）。從價計征消費稅=75000×36%=27000（元），從量計征消費稅=1500×200×0.003=900（元），當月應繳納消費稅=27000+900=27900（元）。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。A.國家各級稅務機關B.海關C.履行納稅義務的自然人D.履行納稅義務的法人E.其他組織答案：ABCDE。稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家各級稅務機關、海關等；納稅主體包括履行納稅義務的自然人、法人和其他組織。2.下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.商場銷售空調并負責安裝B.酒店提供住宿服務并銷售煙酒飲料C.建材商店銷售建材并提供裝修服務D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售食品E.郵政部門提供郵政服務并銷售集郵商品答案：AC。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。選項A，商場銷售空調并負責安裝，銷售空調屬于銷售貨物，安裝屬于提供服務，是混合銷售；選項C，建材商店銷售建材并提供裝修服務，銷售建材是銷售貨物，裝修服務是提供服務，屬于混合銷售；選項B、D，酒店提供住宿服務并銷售煙酒飲料、歌舞廳提供娛樂服務并銷售食品，屬于兼營行為；選項E，郵政部門提供郵政服務并銷售集郵商品，自2014年1月1日起，郵政業已納入營改增范圍，不屬于混合銷售。3.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有（）。A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負責采購委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料，受托方收取加工費的E.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品答案：BD。委托加工應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。選項A、C、E，不屬于委托加工應稅消費品的情形，應按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。4.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.對經營分散、多為現金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅E.資源稅的納稅地點為應稅產品的銷售地答案：ABCD。資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地，選項E錯誤。選項A，資源稅實行從價計征或者從量計征；選項B，對經營分散、多為現金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征；選項C，納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅；選項D，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。5.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.偷逃增值稅而被查補的稅款B.偷逃消費稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.出口產品征收的消費稅稅額E.進口貨物繳納的增值稅稅額答案：ACD。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。選項A，偷逃增值稅而被查補的稅款屬于實際繳納的增值稅，是計稅依據；選項C，出口貨物免抵的增值稅稅額應作為城市維護建設稅的計稅依據；選項D，出口產品征收的消費稅稅額是計稅依據；選項B，滯納金不作為城市維護建設稅的計稅依據；選項E，進口貨物不征收城市維護建設稅，所以進口貨物繳納的增值稅稅額不作為計稅依據。三、計算題（共2題，每題8分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.某商場為增值稅一般納稅人，2025年5月發生以下業務：（1）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，每臺新冰箱不含稅售價5000元，每臺舊冰箱作價300元，實際收取價款470000元。（2）銷售空調200臺，每臺不含稅售價6000元，另收取安裝費每臺200元。（3）購進一批貨物，取得增值稅專用發票，注明價款300000元，增值稅稅額39000元。（4）因管理不善，上月購進的一批貨物被盜，該批貨物的成本為10000元，已抵扣進項稅額1300元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該商場以舊換新方式銷售冰箱的增值稅銷項稅額為（）元。A.61100B.65000C.71500D.76700答案：B。以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。冰箱的銷項稅額=100×5000×13%=65000（元）。（2）該商場銷售空調的增值稅銷項稅額為（）元。A.156000B.161200C.166400D.171600答案：B。銷售空調同時收取的安裝費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。空調銷售額=200×6000=1200000（元），安裝費銷售額=200×200=40000（元），銷項稅額=（1200000+40000）×13%=161200（元）。（3）該商場當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.37700B.39000C.38400D.36800答案：A。當月準予抵扣的進項稅額=39000-1300=37700（元）。（4）該商場當月應繳納增值稅（）元。A.188500B.193500C.189500D.190500答案：A。當月銷項稅額=65000+161200=226200（元），當月應繳納增值稅=226200-37700=188500（元）。2.某油田2025年6月生產原油20萬噸，當月銷售15萬噸，取得不含稅銷售額6000萬元；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售800萬立方米，取得不含稅銷售額1600萬元。已知原油的資源稅稅率為6%，天然氣的資源稅稅率為6%。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該油田當月銷售原油應繳納資源稅（）萬元。A.360B.480C.300D.420答案：A。銷售原油應繳納資源稅=6000×6%=360（萬元）。（2）該油田當月銷售天然氣應繳納資源稅（）萬元。A.96B.120C.80D.100答案：A。銷售天然氣應繳納資源稅=1600×6%=96（萬元）。（3）該油田當月應繳納資源稅合計（）萬元。A.456B.500C.480D.520答案：A。當月應繳納資源稅合計=360+96=456（萬元）。四、綜合分析題（共2題，每題12分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2025年7月發生以下業務：（1）購進一批生產用原材料，取得增值稅專用發票，注明價款500萬元，增值稅稅額65萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發票，注明運費20萬元，增值稅稅額1.8萬元。（2）銷售自產A型小汽車100輛，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票；另收取優質費11.3萬元，開具普通發票。（3）將20輛自產A型小汽車投資于某企業，雙方協議按成本作價。已知A型小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%。（4）購進一輛小汽車自用，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該企業當月購進原材料和支付運輸費準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.65B.66.8C.67.8D.68.9答案：C。購進原材料的進項稅額為65萬元，支付運輸費的進項稅額為1.8萬元，準予抵扣的進項稅額=65+1.8=66.8萬元。購進自用小汽車的進項稅額3.9萬元也可以抵扣，所以當月準予抵扣的進項稅額合計=66.8+3.9=67.8萬元。（2）該企業銷售A型小汽車的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.195B.196.3C.204.4D.205.7答案：B。銷售100輛A型小汽車的銷售額=100×15=1500（萬元），優質費屬于價外費用，換算為不含稅收入=11.3÷（1+13%）=10（萬元），銷售A型小汽車的銷項稅額=（1500+10）×13%=196.3（萬元）。（3）該企業將20輛A型小汽車投資應繳納的消費稅為（）萬元。A.27B.30C.32.4D.36答案：D。將自產應稅消費品用于投資，應按同類消費品的最高銷售價格計算消費稅。這里按銷售的A型小汽車售價計算，應繳納消費稅=20×15×9%=36（萬元）。（4）該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.128.5B.129.9C.130.6D.131.7答案：B。當月銷項稅額=196.3+20×15×13%（投資視同銷售的銷項稅額）=196.3+39=235.3（萬元），當月應繳納增值稅=235.3-67.8=129.9（萬元）。2.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2025年8月發生以下業務：（1）進口一批香水精，海關審定的關稅完稅價格為20萬元，關稅稅率為20%。（2）將進口的香水精的80%用于生產高檔化妝品，當月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額50萬元。（3）委托某加工廠加工一批口紅，提供的原材料成本為10萬元，支付加工費2萬元，加工廠無同類產品銷售價格。已知化妝品的消費稅稅率為15%。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該企業進口香水精應繳納的關稅為（）萬元。A.4B.5C.6D.8答案：A。進口香水精應繳納的關稅=20×20%=4（萬元）。（2）該企業進口香水精應繳納的消費稅為（）萬元。A.4.24B.4.8C.5.14D.5.76答案：C。組成計稅價格=（20+4）÷（1-15%）=28.24（萬元），進口香水精應繳納的消費稅=28.24×15%=4.24（萬元）。（3）該企業銷售高檔化妝品應繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.6.3C.5.7D.5.1答案：B。可扣除的已納消費稅=4.24×80%=3.39（萬元），銷售高檔化妝品應繳納的消費稅=50×15%-3.39=6.3（萬元）。（4）該企業委托加工口紅應繳納的消費稅為（）萬元。A.1.8B.2.12C.2.4D.2.7答案：B。組成計稅價格=（10+2）÷（1-15%）=14.12（萬元），委托加工口紅應繳納的消費稅=14.12×15%=2.12（萬元）。《稅法（二）》模擬題一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得答案：D。選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項B，權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定；選項C，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。2.某企業2025年實現會計利潤300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2025年應繳納企業所得稅（）萬元。A.70B.72.5C.75D.77.5答案：B。國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額20萬元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。應納稅所得額=300-20+10=290（萬元），應繳納企業所得稅=290×25%=72.5（萬元）。3.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是（）。A.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除B.企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除C.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰D.企業為投資者或者職工支付的商業保險費，準予扣除答案：AC。選項B，企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除；選項D，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，除另有規定外，不得扣除。4.某居民企業2025年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分回稅后收益20萬元，A國企業所得稅稅率為20%。則該企業2025年在境內實際應繳納企業所得稅（）萬元。A.25B.26.25C.27.5D.28.75答案：B。境外所得的抵免限額=20÷（1-20%）×25%=6.25（萬元），在A國已繳納的所得稅=20÷（1-20%）×20%=5（萬元），小于抵免限額，可全額抵免。境內應納稅所得額為100萬元，境內應納所得稅=100×25%=25（萬元），境外所得應補繳所得稅=6.25-5=1.25（萬元），該企業2025年在境內實際應繳納企業所得稅=25+1.25=26.25（萬元）。5.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.勞務報酬所得B.經營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃所得答案：A。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。選項B，經營所得單獨計算納稅；選項C、D，利息、股息、紅利所得和財產租賃所得不屬于綜合所得。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.企業以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入E.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現答案：ABCDE。以上選項關于企業所得稅收入確認時間的說法均正確。2.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業之間支付的管理費B.企業內營業機構之間支付的租金C.企業內營業機構之間支付的特許權使用費D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息E.未經核定的準備金支出答案：ABCDE。在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除；未經核定的準備金支出也不得扣除。3.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元定額扣除，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月E.贍養老人專項附加扣除，獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元答案：ABCDE。以上選項關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。4.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設工程勘察設計合同D.財產租賃合同E.權利、許可證照答案：ABCDE。印花稅的征稅范圍包括各類合同（如購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、財產租賃合同等）、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。5.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收C.對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅D.對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅E.房產稅按年征收、分期繳納答案：ABCDE。以上關于房產稅的說法均正確。三、計算題（共2題，每題8分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.某企業2025年有關經營情況如下：（1）全年取得產品銷售收入5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元。（2）其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元。（3）取得購買國債的利息收入40萬元。（4）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。（5）發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用60萬元、業務招待費用70萬元。（6）發生財務費用200萬元。（7）取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業所得稅）。（8）取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該企業2025年利潤總額為（）萬元。A.380B.400C.420D.440答案：A。利潤總額=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=380（萬元）。（2）該企業2025年業務招待費應調整的應納稅所得額為（）萬元。A.32B.35C.38D.42答案：B。銷售（營業）收入=5600+800=6400（萬元）。業務招待費扣除限額1=70×60%=42（萬元），扣除限額2=6400×5‰=32（萬元），應按32萬元扣除，應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元）。（3）該企業2025年公益性捐贈應調整的應納稅所得額為（）萬元。A.0B.2C.4D.6答案：B。公益性捐贈扣除限額=380×12%=45.6（萬元），實際捐贈38萬元，未超過限額，無需調整。（4）該企業2025年應繳納企業所得稅（）萬元。A.95B.97.5C.100D.102.5答案：B。國債利息收入40萬元、直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元免稅，應調減應納稅所得額74萬元；新技術研究開發費用可加計扣除60×75%=45（萬元）。應納稅所得額=380-40-34-45+38=309（萬元），應繳納企業所得稅=309×25%=77.25（萬元）。2.中國公民李某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入8000元，每月三險一金扣除1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元的專項附加扣除。（2）5月取得勞務報酬收入3000元。（3）6月取得稿酬收入5000元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）李某2025年1-3月工資薪金預扣預繳個人所得稅（）元。A.90B.180C.270D.360答案：A。1-3月累計預扣預繳應納稅所得額=（8000-5000-1000-1000）×3=3000（元），1-3月工資薪金預扣預繳個人所得稅=3000×3%=90（元）。（2）李某5月勞務報酬預扣預繳個人所得稅（）元。A.440B.480C.520D.560答案：A。勞務報酬預扣預繳應納稅所得額=3000-800=2200（元），勞務報酬預扣預繳個人所得稅=2200×20%=440（元）。（3）李某6月稿酬預扣預繳個人所得稅（）元。A.560B.640C.720D.800答案：A。稿酬預扣預繳應納稅所得額=5000×（1-20%）×70%=2800（元），稿酬預扣預繳個人所得稅=2800×20%=560（元）。四、綜合分析題（共2題，每題12分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.某房地產開發公司2025年開發一個房地產項目，有關經營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元。（3）發生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發間接費用60萬元。（4）發生銷售費用100萬元，管理費用60萬元，財務費用80萬元，其中向非金融機構借款500萬元，支付利息80萬元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）該房地產開發公司不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出。已知：該房地產開發公司所在地政府規定的房地產開發費用扣除比例為10%；印花稅稅率為0.05%；土地增值稅四級超率累進稅率表如下：|增值額與扣除項目金額的比率|稅率|速算扣除系數||||||不超過50%的部分|30%|0||超過50%-100%的部分|40%|5%||超過100%-200%的部分|50%|15%||超過200%的部分|60%|35%|要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.600B.650C.700D.750答案：B。準予扣除的取得土地使用權所支付的金額=600+50=650（萬元）。（2）該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.1200B.1160C.1100D.1060答案：A。房地產開發成本=200+100+750+150+60=1200（萬元）。（3）該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.185B.195C.205D.215答案：B。準予扣除的房地產開發費用=（650+1200）×10%=185（萬元）。（4）該房地產開發公司應繳納土地增值稅（）萬元。A.281.25B.301.25C.321.25D.341.25答案：A。扣除項目金額=650+1200+185+4000×0.05%+（650+1200）×20%=2475（萬元），增值額=4000-2475=1525（萬元），增值率=1525÷2475×100%≈61.62%，應繳納土地增值稅=1525×40%-2475×5%=281.25（萬元）。2.某企業2025年發生以下業務：（1）