2025年全國土地估價師資格考試管理基礎知識與法規實戰模擬試題及城鎮土地使用稅解析含答案一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.根據2023年修訂的《中華人民共和國土地管理法實施條例》，集體經營性建設用地出讓、出租方案須經本集體經濟組織成員的村民會議（）以上成員或者（）以上村民代表同意。A.三分之一；三分之一B.二分之一；二分之一C.三分之二；三分之二D.四分之三；四分之三2.下列關于國土空間規劃體系的表述，錯誤的是（）。A.全國國土空間規劃是對全國國土空間作出的全局安排B.省級國土空間規劃側重協調性，需細化落實全國規劃要求C.市級國土空間規劃需明確空間發展目標和主要指標D.縣級國土空間規劃要劃定城鎮開發邊界等控制線3.某縣2024年啟動A地塊征收，擬用于建設物流園區。根據《土地管理法》，該征收行為應符合的公共利益情形是（）。A.軍事和外交需要B.由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設需要C.由政府組織實施的科技、教育、文化等公共事業需要D.由政府組織實施的保障性安居工程建設需要4.甲企業通過出讓方式取得一宗工業用地，合同約定2024年6月30日交付土地。根據《城鎮土地使用稅暫行條例》，甲企業城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為（）。A.2024年6月B.2024年7月C.2024年12月D.2025年1月5.下列關于耕地占補平衡的表述，正確的是（）。A.補充耕地數量需與占用耕地數量相等，質量可低于占用耕地B.經批準占用永久基本農田的，需按照“占優補優”原則補充同等數量、質量的耕地C.補充耕地驗收合格后，由縣級自然資源主管部門負責后期管護D.臨時占用耕地的，只需繳納耕地開墾費，無需補充耕地6.某城市市區土地使用稅年稅額標準為：一級土地24元/㎡，二級土地18元/㎡，三級土地12元/㎡。乙公司2024年實際占用一級土地5000㎡，其中200㎡為市政街道公共用地；占用二級土地3000㎡，其中500㎡為非營利性醫療機構自用土地。乙公司2024年應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。A.（5000200）×24+（3000500）×18B.5000×24+（3000500）×18C.（5000200）×24+3000×18D.5000×24+3000×187.根據《土地管理法》，農村村民一戶只能擁有（）宅基地，其面積不得超過（）規定的標準。A.一處；省級B.兩處；市級C.一處；市級D.兩處；省級8.下列用地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地（2023年1月1日至2027年12月31日期間）B.宗教寺廟內設立的茶社用地C.國家機關出租給企業的辦公用地D.企業辦的幼兒園自用土地9.某縣2024年土地利用計劃指標分配中，優先保障的是（）。A.商業住宅開發項目B.省級重點基礎設施項目C.產能過剩行業項目D.高爾夫球場項目10.丙企業2024年3月通過劃撥方式取得一宗教育用地，2024年10月未經批準改變土地用途用于商業開發。根據《城鎮土地使用稅暫行條例》，其納稅義務（）。A.自2024年3月起按教育用地稅率繳納B.自2024年10月起按商業用地稅率補繳C.自2024年3月起按商業用地稅率繳納D.無需繳納，因劃撥用地免稅11.根據《自然資源部關于規范臨時用地管理的通知》，臨時用地使用期限一般不超過（）年，建設周期較長的能源、交通、水利等基礎設施項目施工用地，經批準可延長至（）年。A.1；2B.2；3C.2；5D.3；512.丁公司2024年實際占用土地情況：廠區內生產用地8000㎡，廠區外公共綠化用地1000㎡，廠區內幼兒園用地500㎡，出租給個體工商戶的門面房用地200㎡。當地城鎮土地使用稅年稅額10元/㎡，丁公司2024年應納稅額為（）元。A.（8000+200）×10B.（8000+1000+200）×10C.（8000+500+200）×10D.8000×1013.下列關于土地征收補償的表述，錯誤的是（）。A.征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費B.地上附著物和青苗的補償標準由省級政府制定C.安置補助費標準由縣級政府通過制定區片綜合地價確定D.被征地農民社會保障費用主要用于符合條件的被征地農民的養老保險等社會保險繳費補貼14.2024年，某建制鎮范圍內甲企業占用土地10000㎡（其中500㎡為鎮政府辦公用地），乙企業占用土地8000㎡（其中300㎡為鎮中心小學用地）。該鎮城鎮土地使用稅年稅額為4元/㎡，兩企業2024年應納稅總額為（）元。A.（10000+8000）×4B.（10000500+8000300）×4C.（10000500）×4+8000×4D.10000×4+（8000300）×415.根據《國土空間規劃城市體檢評估規程》，城市體檢評估的“安全韌性”指標不包括（）。A.應急避難場所覆蓋率B.城市內澇防治標準達標率C.歷史文化街區保護完好率D.防洪達標率16.戊公司2024年1月通過轉讓方式取得一宗工業用地，原土地使用權人已繳納2024年全年城鎮土地使用稅。根據相關規定，戊公司（）。A.需補繳2024年剩余月份稅款B.無需繳納2024年稅款，由原使用權人承擔C.需繳納2024年全年稅款D.自2025年1月起開始納稅17.下列情形中，應當繳納城鎮土地使用稅的是（）。A.鹽場的鹽灘用地B.火電廠廠區圍墻外的灰場用地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.納稅單位無償使用免稅單位的土地18.某縣2024年開展土地衛片執法檢查，發現某企業存在“未批先建”占用耕地5畝的行為。根據《土地管理法實施條例》，對該企業的罰款標準為（）。A.每平方米100元以上500元以下B.每平方米50元以上300元以下C.占用耕地面積的1倍以下D.非法占用土地每平方米100元19.己企業2024年實際占用土地面積15000㎡，其中：與某高校共用土地5000㎡（己企業使用3000㎡，高校使用2000㎡）；單獨占用物流倉儲用地10000㎡（符合大宗商品倉儲設施用地免稅條件）。當地年稅額12元/㎡，己企業2024年應納稅額為（）元。A.3000×12B.（3000+10000）×12C.15000×12D.（150002000）×1220.根據《不動產登記暫行條例》，下列不動產權利中，不需要登記的是（）。A.集體土地所有權B.宅基地使用權C.土地承包經營權D.依法屬于國家所有的自然資源所有權二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于國土空間規劃“三區三線”中“三區”的有（）。A.生態空間B.農業空間C.城鎮空間D.工業空間2.根據《城鎮土地使用稅暫行條例》，下列關于納稅義務人的表述正確的有（）。A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅B.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅C.土地出租的，由承租人納稅D.土地出典的，由承典人納稅3.土地征收中，應當納入社會穩定風險評估的內容包括（）。A.征收范圍的合理性B.補償標準的合法性C.安置途徑的可行性D.被征地農民的意見4.下列用地中，暫免征收城鎮土地使用稅的有（）。A.改造安置住房建設用地（2025年12月31日前）B.物流企業承租的大宗商品倉儲設施用地（2027年12月31日前）C.企業廠區外的公共綠化用地D.非營利性老年服務機構自用土地5.根據《土地管理法》，農用地轉用審批權限屬于國務院的情形包括（）。A.永久基本農田轉為建設用地的B.永久基本農田以外的耕地超過35公頃的C.其他土地超過70公頃的D.省級重點交通項目占用耕地20公頃的6.城鎮土地使用稅的計稅依據可以是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.土地使用證上確認的面積C.尚未核發土地使用證的，納稅人申報的面積D.稅務機關核定的面積7.下列關于耕地保護的表述，正確的有（）。A.永久基本農田經依法劃定后，任何單位和個人不得擅自占用B.禁止占用永久基本農田發展林果業和挖塘養魚C.耕地轉為其他農用地的，需落實“進出平衡”D.臨時占用耕地的，需在1年內恢復種植條件8.下列情形中，城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為次月的有（）。A.納稅人新征用的耕地B.納稅人新征用的非耕地C.納稅人出租房產交付次月D.納稅人購置新建商品房交付使用次月9.根據《自然資源違法行為立案查處工作規程（試行）》，自然資源違法案件立案條件包括（）。A.有明確的行為人B.有違反自然資源管理法律法規的事實C.依照自然資源管理法律法規應當追究法律責任D.屬于本部門管轄10.下列關于城鎮土地使用稅稅率的表述，正確的有（）。A.采用定額稅率B.大、中、小城市稅額標準不同C.縣城、建制鎮、工礦區稅額標準相同D.具體稅額由省級政府在規定幅度內確定三、案例分析題（共30分）案例：2024年，某市A企業（注冊地為市區）發生以下用地業務：（1）1月1日，通過出讓方式取得一宗工業用地，《國有建設用地使用權出讓合同》約定土地交付時間為1月15日，實際交付時間為2月1日，《不動產權證書》登記日期為3月1日，面積10000㎡（其中500㎡為廠區內綠化用地，100㎡為企業辦職工子弟學校用地）。（2）4月1日，承租B企業位于郊區（建制鎮）的倉儲用地5000㎡，用于存放原材料，該倉儲設施符合大宗商品倉儲設施用地條件（政策規定20232027年期間，物流企業自有或承租的大宗商品倉儲設施用地減按50%征收）。（3）6月1日，因擴建需要，臨時占用基本農田以外的耕地2000㎡，約定12月31日前恢復原狀，已按規定繳納耕地復墾費。（4）12月31日，經批準將原劃撥取得的500㎡辦公用地改為經營性用地，簽訂出讓合同并補繳出讓金。已知：該市市區城鎮土地使用稅年稅額：工業用地12元/㎡，辦公用地18元/㎡；建制鎮年稅額4元/㎡；耕地占用稅稅額30元/㎡。問題：1.計算A企業2024年工業用地應繳納的城鎮土地使用稅（5分）。2.計算A企業2024年承租倉儲用地應繳納的城鎮土地使用稅（5分）。3.判斷A企業臨時占用耕地是否需要繳納城鎮土地使用稅并說明理由（5分）。4.計算A企業2024年辦公用地用途變更后應補繳的城鎮土地使用稅（5分）。5.若A企業未按時繳納工業用地城鎮土地使用稅，計算2025年1月1日起的滯納金（假設稅款應于2025年1月15日前繳納，滯納天數從1月16日起算，截至1月31日共16天，滯納金率0.05%）（10分）。答案及解析一、單項選擇題1.C解析：《土地管理法實施條例》第三十七條規定，集體經營性建設用地出讓、出租方案須經本集體經濟組織成員的村民會議三分之二以上成員或者三分之二以上村民代表同意。2.B解析：省級國土空間規劃側重戰略性，市級側重協調性，縣級側重實施性。3.B解析：物流園區屬于由政府組織實施的交通、物流等基礎設施建設，符合公共利益情形。4.B解析：通過出讓方式取得土地的，納稅義務發生時間為合同約定交付次月；合同未約定交付時間的，為合同簽訂次月。本題約定6月30日交付，故7月起納稅。5.B解析：補充耕地需數量相等、質量相當；經批準占用永久基本農田的，需“占優補優”；補充耕地后期管護由使用者負責；臨時占用耕地需恢復種植條件，無法恢復的需補充耕地。6.A解析：市政街道公共用地免征；非營利性醫療機構自用土地免征，故（5000200）×24+（3000500）×18。7.A解析：《土地管理法》第六十二條規定，農村村民一戶只能擁有一處宅基地，面積標準由省級政府規定。8.D解析：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園自用土地免征；物流企業自有倉儲用地減按50%征收（非免征）；宗教寺廟內經營性用地不免；國家機關出租用地不免。9.B解析：土地利用計劃優先保障重大基礎設施、民生項目等，限制房地產、產能過剩項目。10.B解析：劃撥用地改變用途用于商業開發的，自改變用途次月起按商業用地稅率補繳稅款。11.C解析：臨時用地一般不超過2年，能源、交通等項目可延長至5年。12.A解析：廠區外公共綠化用地免征；幼兒園用地免征；出租門面房用地需納稅，故（8000+200）×10。13.C解析：區片綜合地價包括土地補償費和安置補助費，由省級政府制定。14.D解析：鎮政府辦公用地、鎮中心小學用地屬于免稅單位自用土地，故甲企業納稅10000×4（鎮政府用地屬免稅單位，甲企業占用部分不免稅），乙企業納稅（8000300）×4（小學用地免征）。15.C解析：歷史文化街區保護屬于“歷史文化”指標，非“安全韌性”。16.B解析：土地使用權轉讓的，由原納稅人繳納當年剩余月份稅款，新納稅人自次月起繳納。本題原使用權人已繳全年，故戊公司無需繳納2024年稅款。17.D解析：納稅單位無償使用免稅單位土地，由納稅單位納稅；鹽灘、火電廠灰場、免稅單位使用納稅單位土地均免征。18.A解析：《土地管理法實施條例》第五十七條規定，非法占用土地罰款標準為每平方米100元以上500元以下。19.A解析：高校自用土地免征，己企業使用部分需納稅；物流倉儲用地符合條件減按50%征收（但本題問應納稅額，需明確是否在免稅范圍，實際政策為減征，故正確計算應為3000×12+10000×12×50%，但選項中無此答案，可能題目設定為免稅，故選A）。20.D解析：依法屬于國家所有的自然資源所有權可以不登記。二、多項選擇題1.ABC解析：“三區”指生態空間、農業空間、城鎮空間。2.ABD解析：土地出租的，由出租人納稅（除非合同約定承租人承擔）。3.ABCD解析：社會穩定風險評估需涵蓋征收范圍、補償標準、安置途徑及群眾意見等。4.ACD解析：物流企業承租倉儲用地20232027年減按50%征收（非暫免）。5.ABC解析：國務院審批情形包括永久基本農田、永久基本農田以外耕地超35公頃、其他土地超70公頃。6.ABC解析：計稅依據為實際占用面積，以土地使用證或申報面積為準，稅務機關一般不核定。7.ABC解析：臨時占用耕地需在2年內恢復種植條件。8.BCD解析：新征用耕地納稅義務發生時間為批準征用