會計實操文庫14/14做賬實操-新公司賬務(wù)處理分錄一、公司籌建階段股東投入注冊資本（貨幣資金）借：銀行存款貸：實收資本-股東姓名/股東單位股東投入注冊資本（非貨幣資金，如固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)（按評估價值）貸：實收資本-股東姓名/股東單位支付工商注冊登記費借：管理費用-開辦費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金支付刻章費用借：管理費用-開辦費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金租賃辦公場地，預(yù)付租金借：預(yù)付賬款-租金貸：銀行存款二、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)-采購相關(guān)購入原材料（貨款已付，材料入庫）借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款購入原材料（貨款未付，材料入庫）借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商名稱采購辦公用品并支付款項借：管理費用-辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金預(yù)付供應(yīng)商貨款借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱貸：銀行存款收到供應(yīng)商退回多付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱三、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)-銷售相關(guān)銷售商品，收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售商品，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款-客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）預(yù)收客戶貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-客戶名稱發(fā)出預(yù)收貨款的商品借：預(yù)收賬款-客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售多余原材料借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料四、費用相關(guān)計提員工工資借：管理費用/銷售費用/制造費用等（根據(jù)員工崗位）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資發(fā)放員工工資并代扣個人所得稅、社保等借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款-社保（個人部分）繳納社保（企業(yè)和個人部分）借：管理費用/銷售費用/制造費用等（企業(yè)承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款-社保（個人部分）貸：銀行存款繳納個人所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款支付水電費借：管理費用/制造費用（根據(jù)使用部門）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金五、資產(chǎn)相關(guān)購入辦公設(shè)備（金額較大，符合固定資產(chǎn)標準）借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款按月計提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用/制造費用（根據(jù)使用部門）貸：累計折舊無形資產(chǎn)攤銷（如軟件、專利等）借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷盤盈現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢經(jīng)批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入盤虧現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金經(jīng)批準后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償部分）管理費用（無法查明原因部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢六、期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等）借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅負是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實際繳納的稅款占相應(yīng)計稅依據(jù)的比例。以下是幾種常見稅負的計算方法：增值稅稅負計算公式：增值稅稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×100%。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。舉例：某企業(yè)在2025年4月，銷售商品取得不含稅收入100萬元，銷項稅額為13萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額為8萬元。則該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅為13-8=5萬元，增值稅稅負率=（5÷100）×100%=5%。企業(yè)所得稅稅負計算公式：企業(yè)所得稅稅負率=年度應(yīng)納所得稅稅額÷年度應(yīng)納稅所得額×100%。年度應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。舉例：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元，其中，國債利息收入50萬元，稅收滯納金10萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。則應(yīng)納稅所得額=1000-50+10=960萬元，應(yīng)納所得稅稅額=960×25%=240萬元，企業(yè)所得稅稅負率=（240÷960）×100%=25%。綜合稅負計算公式：綜合稅負率=企業(yè)實際繳