會計實操文庫7/7往來單位對賬工作流程SOP-做賬實操一、標題往來單位對賬標準操作規程二、目的規范往來單位對賬工作流程，確保企業與供應商、客戶等往來單位之間財務數據的一致性和準確性，及時發現并解決賬務差異問題，防范財務風險，保障企業資金安全，同時維護良好的商業合作關系。三、范圍適用于企業與所有往來單位（包括供應商、客戶、關聯企業等）之間因采購、銷售、資金借貸等業務產生的應收、應付賬款及其他往來款項的對賬工作，涵蓋月度、季度、年度定期對賬以及特殊業務專項對賬。四、角色與責任對賬專員：負責發起對賬工作，收集整理往來單位賬務數據；編制對賬單并發送給往來單位；跟蹤對賬進度，及時溝通解決對賬過程中出現的問題；記錄對賬結果，形成對賬報告。財務會計：協助對賬專員提供準確的賬務數據，對涉及的賬務處理進行解釋和說明；參與處理復雜的賬務差異問題，確保賬務調整符合會計準則和企業財務制度。業務部門人員：配合提供與往來業務相關的信息，如銷售訂單、采購合同、發貨記錄等；協助解釋業務層面的問題，與往來單位溝通協調，推動對賬工作順利進行。財務主管：審核對賬單和對賬報告，監督對賬工作流程的執行；對重大賬務差異問題進行決策，協調跨部門資源解決對賬難題；審批最終的對賬結果。五、操作步驟（一）對賬準備確定對賬對象與周期對賬專員根據企業往來業務情況，制定年度、季度和月度對賬計劃，明確需要對賬的往來單位名單、對賬時間節點。對于交易頻繁、金額較大的重點往來單位，適當增加對賬頻次；對于新建立業務關系的單位，在首次交易后的一個結算周期內進行對賬。收集賬務數據對賬專員從財務核算系統中導出與往來單位相關的賬務數據，包括應收/應付賬款明細賬、其他應收/應付款明細賬等，確保數據涵蓋完整的對賬期間。同時，向業務部門收集與往來業務相關的原始單據，如銷售發票、采購發票、出入庫單、收款憑證、付款憑證等，作為對賬的依據。數據整理與核對對賬專員對收集到的數據進行整理，按照往來單位名稱、業務類型、交易時間等維度進行分類匯總。將財務數據與業務數據進行初步核對，檢查數據的一致性和完整性，如發現數據存在矛盾或缺失，及時與財務會計和業務部門溝通，查明原因并補充修正數據。（二）對賬單編制與發送編制對賬單對賬專員根據整理好的數據，按照統一的對賬單模板編制對賬單。對賬單內容應包括往來單位名稱、對賬期間、期初余額、本期增加額（借方發生額）、本期減少額（貸方發生額）、期末余額等信息，并詳細列明每筆交易的日期、憑證編號、業務內容、金額等明細。對于涉及多種業務類型的往來單位，可按業務類型分別列示。審核對賬單編制完成后，對賬專員將對賬單提交給財務會計進行審核。財務會計重點審核對賬單數據的準確性、與賬務系統數據的一致性以及格式的規范性。審核通過后，由財務主管進行最終審批，確保對賬單內容真實、準確、完整。發送對賬單對賬單經審批通過后，對賬專員通過郵件、傳真、企業即時通訊工具等方式將對賬單發送給往來單位，并同步電話或短信通知對方查收。在發送對賬單時，明確告知對方對賬截止時間和反饋方式，要求對方在規定時間內核對賬務并返回對賬結果。（三）對賬過程跟蹤與溝通跟蹤對賬進度在往來單位收到對賬單后，對賬專員定期跟蹤對賬進度，通過電話、郵件等方式與對方財務人員溝通，了解對賬情況。對于超過規定時間未反饋的單位，及時進行催辦，確保對賬工作按時完成。處理對賬疑問往來單位在對賬過程中提出疑問或異議時，對賬專員及時與財務會計和業務部門溝通，共同查找原因。對于因賬務處理錯誤導致的差異，財務會計及時進行賬務調整；對于因業務理解不一致或單據傳遞不及時等原因造成的差異，業務部門協助向往來單位進行解釋說明，并提供相關證明材料。（四）賬務差異處理差異分析如果往來單位反饋的對賬結果與企業賬務存在差異，對賬專員對差異進行詳細分析。對比雙方的賬務數據和交易記錄，找出差異產生的具體原因，如記賬錯誤、未達賬項、價格爭議、質量扣款等。協商解決針對不同原因導致的差異，對賬專員聯合財務會計和業務部門與往來單位進行協商解決。對于記賬錯誤，雙方核實后及時調整賬務；對于未達賬項，編制銀行存款余額調節表或往來賬款余額調節表，說明差異情況；對于價格爭議、質量扣款等業務問題，由業務部門與往來單位協商達成一致處理意見，并將結果反饋給財務部門進行相應賬務處理。賬務調整經雙方協商確定差異處理方案后，財務會計按照會計準則和企業財務制度進行賬務調整。調整完成后，對賬專員再次與往來單位核對賬務，確保雙方數據一致。（五）對賬結果確認與報告確認對賬結果往來單位核對無誤并在對賬單上簽字蓋章確認后，將對賬單回傳至企業。對賬專員收到回傳的對賬單后，檢查確認信息是否完整、簽字蓋章是否齊全，如無問題，將對賬單作為對賬結果的依據進行歸檔。編制對賬報告對賬工作完成后，對賬專員匯總本次對賬情況，編制對賬報告。報告內容包括對賬單位名稱、對賬期間、對賬結果（是否一致）、存在的差異及處理情況、對賬過程中發現的問題及建議等。將對賬報告提交給財務主管審核，審核通過后，報送企業管理層及相關部門，為企業決策提供參考。（六）對賬資料歸檔對賬專員將對賬單、往來單位反饋意見、賬務差異處理記錄、對賬報告等相關資料進行整理，按照往來單位名稱和對賬時間順序進行分類裝訂，建立對賬檔案。將紙質檔案存放于專用檔案柜中，電子檔案進行備份存儲，確保對賬資料的安全、完整，便于后續查閱和審計。六、資源和材料設備資源：安裝財務核算系統和辦公軟件的計算機、打印機、傳真機、掃描儀等辦公設備；用于存儲對賬資料的檔案柜和電子存儲設備。材料資源：往來單位對賬計劃模板、對賬單模板、往來賬款余額調節表模板、對賬報告模板；企業財務核算系統數據、業務原始單據；與往來單位溝通的郵件、電話記錄等。七、風險控制與注意事項數據準確性風險：加強對賬數據的審核與核對，建立多級審核機制，確保財務數據和業務數據的準確性。定期對財務核算系統進行維護和數據校驗，避免因系統故障或數據錯誤導致對賬偏差。溝通協調風險：在對賬過程中，保持與往來單位的良好溝通，及時回應對方的疑問和需求。建立有效的溝通渠道和溝通記錄機制，避免因溝通不暢導致對賬工作延誤或產生糾紛。差異處理風險：對于賬務差異，嚴格按照規定的流程進行分析和處理，確保差異處理的合理性和合規性。涉及重大賬務調整的，需經財務主管和企業管理層審批同意，防范財務風險。檔案管理風險：嚴格遵守檔案管理規定，確保對賬資料的完整性和安全性。設定檔案查閱權