稅收基礎(chǔ)試題及答案解析

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的主體是（）A.國家B.企業(yè)C.個人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B3.稅收的無償性是指（）A.國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人B.國家征稅時不向納稅人支付任何報酬C.國家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力D.國家征稅對不同納稅人是無差別的答案：A4.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市值答案：C9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月C.購置車船的當(dāng)年D.購置車船的次年答案：A10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.增值稅、消費(fèi)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個人所得稅稅額答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：ABC3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)答案：ABCD4.消費(fèi)稅的稅目有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外資企業(yè)答案：ABCD6.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD8.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD9.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家權(quán)益D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）3.消費(fèi)稅的納稅人一定是貨物的生產(chǎn)者。（）答案：錯（委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)也有納稅人）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯（應(yīng)納稅所得額需在會計利潤基礎(chǔ)上調(diào)整）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯（包括在中國境內(nèi)有住所或無住所但有規(guī)定情形的個人）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對7.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：對8.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）答案：對9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：對10.稅收的固定性意味著稅收政策一旦確定就不能改變。（）答案：錯（可根據(jù)經(jīng)濟(jì)等情況調(diào)整）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收有財政職能，可組織財政收入；有經(jīng)濟(jì)職能，能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)資源配置、收入分配等；還有監(jiān)督職能，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額；收入型按折舊進(jìn)度抵扣；消費(fèi)型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等按規(guī)定限額扣除；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等。這些項目需在會計利潤基礎(chǔ)上調(diào)整計算應(yīng)納稅所得額。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總繳納；委托代征，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答案：稅收影響企業(yè)投資決策，如稅收優(yōu)惠可鼓勵企業(yè)投資特定領(lǐng)域；影響生產(chǎn)決策，不同行業(yè)稅率不同影響資源配置；影響定價決策，稅負(fù)可能轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者影響價格；還影響企業(yè)組織形式選擇，不同組織形式稅收政策有別。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以減少稅收流失。答案：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，提高征管效率和監(jiān)控能力；強(qiáng)化納稅評估和稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊偷逃稅；提升納稅服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)納稅人納稅遵從度；加強(qiáng)部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。3.討論稅收政策如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。答案：對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)綠色發(fā)展；對高新技術(shù)企業(yè)低稅率或稅收減免，推動科技創(chuàng)新；通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，穩(wěn)定消