萬科稅務(wù)考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)中國稅法，下列哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是多少？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

5.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法不包括以下哪項？

A.平均年限法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.直線法

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入多少比例的部分，準予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是多少？

A.2%

B.2.5%

C.3%

D.3.5%

9.企業(yè)發(fā)生的社會保險費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是多少？

A.10%

B.12%

C.15%

D.18%

10.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護專項資金支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：

1.D

2.C

3.B

4.D

5.C

6.C

7.A

8.C

9.C

10.B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)中國稅法，下列哪些項目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些項目？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.個人所得稅中，哪些所得適用累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.稿酬所得

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件包括：

A.捐贈對象必須是公益性社會組織

B.捐贈必須通過國家規(guī)定的渠道進行

C.捐贈必須在規(guī)定的限額內(nèi)

D.捐贈必須有合法的捐贈憑證

5.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法包括以下哪些？

A.平均年限法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.直線法

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過規(guī)定比例的部分，如何處理？

A.可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)扣除

B.不得扣除

C.可以作為下一年度的費用扣除

D.可以作為下一年度的稅前扣除

7.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的條件包括：

A.必須符合國家規(guī)定的研究開發(fā)費用范圍

B.必須符合國家規(guī)定的研究開發(fā)項目

C.必須有合法的研究開發(fā)費用憑證

D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件包括：

A.必須符合國家規(guī)定的職工教育經(jīng)費范圍

B.必須符合國家規(guī)定的職工教育經(jīng)費比例

C.必須有合法的職工教育經(jīng)費憑證

D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準

9.企業(yè)發(fā)生的社會保險費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件包括：

A.必須符合國家規(guī)定的社會保險費范圍

B.必須符合國家規(guī)定的社會保險費比例

C.必須有合法的社會保險費憑證

D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準

10.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護專項資金支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件包括：

A.必須符合國家規(guī)定的環(huán)境保護專項資金范圍

B.必須符合國家規(guī)定的環(huán)境保護專項資金比例

C.必須有合法的環(huán)境保護專項資金憑證

D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核批準

答案：

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象包括無形資產(chǎn)租賃服務(wù)。（對/錯）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的25%。（對/錯）

3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是比例稅率。（對/錯）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除。（對/錯）

5.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法可以選擇年數(shù)總和法。（對/錯）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（對/錯）

7.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除50%。（對/錯）

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是3%。（對/錯）

9.企業(yè)發(fā)生的社會保險費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是15%。（對/錯）

10.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護專項資金支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的比例是20%。（對/錯）

答案：

1.錯

2.對

3.錯

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.錯

10.錯

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象包括哪些？

2.個人所得稅中，哪些所得適用超額累進稅率？

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件是什么？

4.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法有哪些？

答案：

1.企業(yè)所得稅的征稅對象包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

2.個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率。

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的條件包括捐贈對象必須是公益性社會組織，捐贈必須通過國家規(guī)定的渠道進行，捐贈必須在規(guī)定的限額內(nèi)，捐贈必須有合法的捐贈憑證。

4.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法包括平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法和直線法。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論企業(yè)所得稅稅率對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.討論個人所得稅中不同所得適用不同稅率的合理性。

3.討論企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅收上的優(yōu)惠政策對企業(yè)和社會的影響。

4.討論企業(yè)購買固定資產(chǎn)時選擇不同折舊方法對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。

答案：

1.企業(yè)所得稅稅率直接影響企業(yè)的稅后利潤，稅率的高低會影響企業(yè)的投資決策和經(jīng)營策略。較低的稅率可以增加企業(yè)的稅后利潤，提高企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)發(fā)展；而較高的稅率可能會抑制企業(yè)的投資和擴張，影響企業(yè)的長期發(fā)展。

2.個人所得稅中不同所得適用不同稅率體現(xiàn)了稅收的公平性原則，不同收入水平的人群承擔(dān)不同的稅收負擔(dān)，有助于調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

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