裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁內蒙古交通職業技術學院《審計原理》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現金進行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進行核對，同時檢查是否存在未達賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內部控制健全有效，審計人員就可以適當減少對貨幣資金的實質性程序2、在審計所有者權益時，需要關注其變動是否合法合規。假設一家企業在本年度進行了增資擴股，但相關手續不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見3、在審計財務報表附注時，以下關于關聯方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯方關系及其交易B.對于重大的關聯方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯方關系及其交易的書面聲明4、審計師在審查企業的財務費用時，發現利息支出高于預期。可能的原因包括：（）A.企業借款規模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是5、審計證據對于審計結論的得出至關重要。以下關于審計證據的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計證據越多越好，無論其相關性和可靠性如何，都能增強審計結論的說服力B.外部證據通常比內部證據更可靠，但內部證據如果經過適當的審批和記錄，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據在任何情況下都不能作為有效的審計證據，因為其難以驗證和追溯D.審計人員可以完全依賴被審計單位提供的證據，而無需自行獲取和驗證6、審計師在對一家服裝企業進行審計時，發現其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業的產品設計和生產計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業的市場定位和運營效率時，重點應當關注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應重點關注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業的市場定位和運營效率7、在對一家公共事業企業的審計中，審計師發現其收費政策的制定缺乏透明度，基礎設施投資的效益評估不夠準確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監管政策的調整對企業的經營產生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業的社會責任和經營績效時，重點應當審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權益B.準確評估基礎設施投資效益，優化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務水平D.綜合考慮以上因素，同時關注政府監管政策變化，全面評估企業的社會責任和經營績效8、在審計金融工具時，以下關于金融資產分類和計量的審計，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要審查企業對金融資產的分類是否符合會計準則的規定，分類的依據是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產，審計人員需要審查其預期信用損失的計提是否充分D.金融資產的分類和計量一旦確定，在后續期間不得變更，審計人員無需關注其后續的調整9、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調查過程中，發現可能是由于宏觀經濟環境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經濟形勢不佳，許多企業經營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高10、在審計一家公司的無形資產時，審計師發現部分無形資產的攤銷方法不符合會計準則的規定。以下哪種情況最可能導致這種問題的發生？（）A.公司對無形資產的性質和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調節利潤，故意選擇不恰當的攤銷方法C.會計準則發生了變化，公司未及時調整D.以上情況都有可能11、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環境的描述，哪一個是恰當的？（）A.了解被審計單位及其環境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進行B.了解被審計單位的內部控制屬于了解被審計單位及其環境的范疇C.了解被審計單位及其環境對于審計計劃的制定沒有實質性的幫助D.了解被審計單位及其環境只需要詢問被審計單位的管理層和相關人員，不需要進行實地觀察和分析12、審計人員在審查企業的銷售費用時，發現其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導致銷售費用的增加？（）A.企業加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設備和交通工具D.企業調整了銷售費用的核算方法，將部分成本計入了銷售費用13、審計人員在對企業的銷售費用進行審計時，可能會發現以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費用的增長幅度遠遠超過銷售收入的增長幅度B.銷售費用的明細項目與企業的銷售策略不相符C.銷售費用在不同地區的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是14、在內部審計中，以下關于內部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯系B.內部審計的結果可以直接作為外部審計的證據，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內部審計的工作成果D.內部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果15、審計師在對一家公司的財務報表進行初步分析時，發現資產負債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務融資，財務風險較大B.公司的盈利能力較強，能夠承擔較高的債務C.公司所處的行業特點導致資產負債率普遍較高D.以上情況都有可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的售后回租業務的會計處理進行審計，包括租賃的性質判斷和財務影響。2、（本題5分）在審計過程中，如何審查被審計單位的金融工具的會計處理？請詳細說明金融工具的分類、計量方法和減值準備的計提，以及審計師應當獲取的證據和進行的分析。同時，討論金融工具審計中可能遇到的困難和挑戰，如復雜的金融產品和估值模型等，并提出應對策略。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的財務報表附注？包括附注內容的完整性、準確性和一致性，請詳細說明審計程序和重點關注領域。4、（本題5分）一家企業采用了新的信息系統來處理財務數據，審計師在審計時應關注哪些與信息技術相關的風險和控制？請詳細說明審計應對措施。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的醫藥企業的財務報表進行審計。分析醫藥企業的研發活動、生產流程、會計核算特點和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）深入探討審計工作中的審計證據保管期限和銷毀程序，分析相關法律法規的要求和實際操作中的注意事項。3、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的租賃業務的分類和會計處理是否符合新租賃準則的要求。分析經營租賃和融資租賃的判斷標準和審計風險。4、（本題5分）深入探討內部審計在企業信息化環境下的挑戰與應對，分析信息技術對內部審計工作的影響和應對措施。5、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的所得稅費用進行審計時，應關注的內容和審計程序。舉例說明所得稅審計中的常見差錯和調整事項。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在審計過程中被發現，其對政府補貼的會計處理不符合相關規定，將與收益相關的政府補貼全部計入了遞延收益，未按照規定在當期確認收益。請分析這種情況對財務報表的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和糾正。2、（本題10分）一家高新技術企業獲得了政府的研發補貼，但在財務報表中對補貼的核算和披露不符合相關規定。審計人員在審計時發現，企業將部分補貼用于非研發項目，且未在報表中明確說明。請分析政府補貼核算不規范的