2025年事業單位公共基礎知識試卷（稅收法律法規）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于稅收的概念，錯誤的是：A.稅收是國家憑借政治權力，參與社會產品的分配，取得財政收入的一種形式。B.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。C.稅收是國家實現經濟調節的重要手段。D.稅收是國家實現社會公平的重要手段。2.下列關于增值稅的納稅人，不屬于增值稅納稅人范圍的是：A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶。B.在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。C.在中華人民共和國境內進口貨物的單位和個人。D.在中華人民共和國境內提供有償服務的非居民企業。3.下列關于企業所得稅的納稅人，不屬于企業所得稅納稅人范圍的是：A.在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。B.在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。C.在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規成立的基金會、社會團體等非營利組織。D.在中華人民共和國境外，依照外國（地區）法律、法規成立的組織。4.下列關于個人所得稅的納稅人，不屬于個人所得稅納稅人范圍的是：A.在中華人民共和國境內有住所的個人。B.在中華人民共和國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.在中華人民共和國境內無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人。D.在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。5.下列關于稅收征收管理的原則，錯誤的是：A.法律性原則。B.依法征稅原則。C.公平公正原則。D.嚴格保密原則。6.下列關于稅收征收管理的程序，不屬于稅收征收管理程序的是：A.稅務登記。B.稅款征收。C.稅務檢查。D.稅收爭議解決。7.下列關于稅收違法行為的處罰，錯誤的是：A.稅收違法行為分為一般違法行為和嚴重違法行為。B.一般違法行為給予警告或者罰款。C.嚴重違法行為給予罰款、沒收違法所得、吊銷許可證件等處罰。D.稅收違法行為處罰的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》。8.下列關于稅收優惠政策的適用，錯誤的是：A.稅收優惠政策適用于符合條件的企業和個人。B.稅收優惠政策不得隨意擴大適用范圍。C.稅收優惠政策不得影響國家財政收入。D.稅收優惠政策不得損害其他納稅人的合法權益。9.下列關于稅收征收管理的法律責任，錯誤的是：A.稅務機關及其工作人員在稅收征收管理中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分。B.稅務機關及其工作人員在稅收征收管理中違反法律、行政法規的，依法給予行政處罰。C.納稅人、扣繳義務人偷稅、抗稅、騙稅的，依法給予行政處罰。D.納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的，依法承擔民事責任。10.下列關于稅收征收管理的監督檢查，錯誤的是：A.稅務機關依法對納稅人和扣繳義務人進行監督檢查。B.納稅人和扣繳義務人應當接受稅務機關的監督檢查。C.稅務機關對納稅人和扣繳義務人的監督檢查，不得影響其正常生產經營活動。D.稅務機關對納稅人和扣繳義務人的監督檢查，不得泄露其商業秘密。四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅收是國家取得財政收入的主要形式。（）2.增值稅是以商品生產、流通和勞務服務中增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）3.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。（）4.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，包括在中國境內有住所的個人。（）5.稅收征收管理的法律性原則是指稅收征收管理必須依法進行。（）6.稅務登記是稅務機關對納稅人進行管理的首要環節。（）7.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以隨時進行。（）8.稅收優惠政策可以隨意擴大適用范圍。（）9.稅務機關及其工作人員在稅收征收管理中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分。（）10.納稅人和扣繳義務人應當接受稅務機關的監督檢查。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述稅收的基本特征。2.簡述增值稅的納稅人范圍。3.簡述企業所得稅的納稅人范圍。4.簡述個人所得稅的納稅人范圍。六、論述題要求：論述稅收征收管理的監督檢查制度。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析思路：稅收的無償性、強制性和固定性是其三個基本特征，而稅收是實現經濟調節和社會公平的重要手段，因此選項D是錯誤的。2.答案：D解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人，不包括在中華人民共和國境外提供有償服務的非居民企業。3.答案：B解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業、合伙企業也是納稅人，但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅人范圍。4.答案：C解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，無住所而在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，以及在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人。5.答案：D解析思路：稅收征收管理的原則包括法律性原則、依法征稅原則、公平公正原則和嚴格保密原則，而稅收征收管理的法律責任和監督檢查不屬于原則。6.答案：D解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務登記、稅款征收、稅務檢查和稅收爭議解決，而稅收違法行為的處罰不屬于程序。7.答案：D解析思路：稅收違法行為的處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷許可證件等，而行政處罰和民事責任不屬于處罰依據。8.答案：B解析思路：稅收優惠政策適用于符合條件的企業和個人，但不得隨意擴大適用范圍，以影響國家財政收入和損害其他納稅人的合法權益。9.答案：D解析思路：稅收違法行為的法律責任包括行政處分、行政處罰和民事責任，而行政處分和行政處罰屬于行政責任。10.答案：D解析思路：稅務機關對納稅人和扣繳義務人的監督檢查，不得泄露其商業秘密，這是稅收征收管理監督檢查的原則之一。四、判斷題1.答案：√解析思路：稅收是國家取得財政收入的主要形式，這是稅收的基本職能之一。2.答案：√解析思路：增值稅是以商品生產、流通和勞務服務中增值額為征稅對象的一種流轉稅，這是增值稅的基本特征。3.答案：√解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業、合伙企業也是納稅人，這是企業所得稅的納稅人范圍。4.答案：√解析思路：個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，包括在中國境內有住所的個人，這是個人所得稅的納稅人范圍。5.答案：√解析思路：稅收征收管理的法律性原則是指稅收征收管理必須依法進行，這是稅收征收管理的基本原則。6.答案：√解析思路：稅務登記是稅務機關對納稅人進行管理的首要環節，這是稅務登記的基本作用。7.答案：√解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以隨時進行，這是稅務檢查的基本原則。8.答案：×解