財務出納考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式2.企業收到現金，應借記（）。A.銀行存款B.庫存現金C.應收賬款3.庫存現金限額一般由（）根據企業實際需要核定。A.企業自行B.開戶銀行C.財政部門4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月5.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人6.企業支付職工工資應貸記（）。A.庫存現金B.應付職工薪酬C.銀行存款7.下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資B.購買固定資產C.向個人收購農副產品8.銀行本票適用于（）的結算。A.同城B.異地C.同城和異地9.企業存出保證金應借記（）科目。A.其他應收款B.應收賬款C.預付賬款10.庫存現金清查中，無法查明原因的長款應計入（）。A.營業外收入B.其他業務收入C.主營業務收入多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出賬目登記2.以下屬于現金支出范圍的有（）。A.支付差旅費B.支付水電費C.支付職工獎金3.銀行結算方式包括（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票4.下列屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款5.庫存現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款付款憑證6.企業與銀行對賬時，可能出現未達賬項的原因有（）。A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬7.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票可以支取現金，也可用于轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬8.企業可以使用現金進行結算的有（）。A.向個人收購農副產品B.結算起點以下的零星支出C.職工工資發放9.出納工作的基本原則包括（）。A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則10.下列屬于銀行存款日記賬登記要求的有（）。A.逐日逐筆登記B.日清月結C.定期與銀行對賬單核對判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任固定資產明細賬的登記工作。（）2.企業可以坐支現金。（）3.銀行匯票可以背書轉讓。（）4.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）6.現金支票只能支取現金，不能用于轉賬。（）7.企業的外埠存款、銀行本票存款等，在“銀行存款”科目核算。（）8.出納人員收付現金后，應在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）9.企業與銀行核對賬目時，發現未達賬項應及時編制記賬憑證調整賬簿記錄。（）10.一般情況下，企業庫存現金限額由企業自行確定。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現金管理的基本原則。答：收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。確保現金收支合法合規，出納與會計職責分離，收付準確清晰，每日清理核對賬目。2.列舉三種常見銀行結算方式及其特點。答：支票：使用方便，同城結算為主；銀行匯票：適用范圍廣，可用于同城和異地，見票即付；商業匯票：可延期付款，適用于有商業信用基礎的交易。3.庫存現金清查的方法及處理流程。答：采用實地盤點法。盤點后編制盤點報告表，若賬實不符，長款或短款先計入待處理財產損溢，查明原因后分別處理，如無法查明，長款入營業外收入，短款責任人賠償或入管理費用。4.簡述出納的主要工作內容。答：辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金、有價證券及有關印章票據等，定期與銀行對賬，確保資金安全準確。討論題（每題5分，共4題）1.談談如何保障企業資金安全，從出納角度說明。答：嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，錢賬分管。收付現金仔細核對，及時記賬并日清月結。定期盤點現金和核對銀行賬目，保管好印章票據，加強自身職業道德和安全意識。2.若遇到銀行存款日記賬與對賬單余額不符，應如何處理？答：首先查找未達賬項，編制銀行存款余額調節表。分析未達賬項類型，企業已收銀行未收等情況。之后與銀行溝通核實，若存在記賬錯誤，及時調整賬簿記錄，確保賬實相符。3.說說在電子支付日益普及下，出納工作面臨的挑戰及應對措施。答：挑戰有支付風險增加、信息安全問題等。措施是加強電子支付知識學習，掌握安全操作流程，設置多重安全防護，如密碼、密鑰等，及時關注資金變動，加強與銀行溝通。4.討論企業加強票據管理對出納工作的重要性。答：票據是資金收付重要依據。加強管理可防止票據丟失、被盜用，保障資金安全。確保票據合法合規，避免經濟損失。規范票據使用流程，提高工作效率和準確性，維護企業正常財務秩序。答案單項選擇題1.B2.B3.B4.A5.C6.A7.B8.A9.A10.A多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABC