2025會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試稅法政策模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年該企業(yè)該設(shè)備的折舊額為（）萬(wàn)元。A.2B.2.5C.3D.3.53.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.505.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.507.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地B.非固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為其居住地C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.509.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易金額一致B.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際收到的款項(xiàng)一致C.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致D.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的成本一致10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.50二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人D.增值稅免稅的納稅人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地B.非固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為其居住地C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為其機(jī)構(gòu)所在地6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的有（）。A.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易金額一致B.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際收到的款項(xiàng)一致C.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致D.專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的成本一致7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.增值稅免稅B.增值稅即征即退C.增值稅先征后退D.增值稅即征即退減半8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的有（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人納稅申報(bào)D.增值稅免稅的納稅人納稅申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。A.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管B.專用發(fā)票的作廢、紅沖、作廢C.專用發(fā)票的遺失、損毀、補(bǔ)辦D.專用發(fā)票的查驗(yàn)、鑒定、處罰10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅評(píng)估的有（）。A.增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象B.增值稅納稅評(píng)估的方法C.增值稅納稅評(píng)估的程序D.增值稅納稅評(píng)估的結(jié)果四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月銷售貨物取得收入300萬(wàn)元，其中含稅收入100萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為45萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬(wàn)元。當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為15萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售貨物取得收入500萬(wàn)元，其中含稅收入200萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元。當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售貨物取得收入600萬(wàn)元，其中含稅收入300萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為90萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬(wàn)元。當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為25萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本要求。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。3.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠的基本形式。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得收入800萬(wàn)元，其中含稅收入400萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為120萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬(wàn)元。當(dāng)月出口貨物取得免抵退稅額為30萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：A解析：直線法計(jì)提折舊，年折舊額=固定資產(chǎn)原值/預(yù)計(jì)使用年限，所以年折舊額=10/5=2萬(wàn)元。3.答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，不包括當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：C解析：應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/（1+13%）×13%-30=40萬(wàn)元。5.答案：C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.答案：C解析：應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/（1+13%）×13%-30=40萬(wàn)元。7.答案：B解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括固定業(yè)戶的機(jī)構(gòu)所在地、非固定業(yè)戶的居住地、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的機(jī)構(gòu)所在地、銷售不動(dòng)產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所在地。8.答案：C解析：應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/（1+13%）×13%-30=40萬(wàn)元。9.答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的票面金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致，不包括實(shí)際交易金額、實(shí)際收到的款項(xiàng)和實(shí)際發(fā)生的成本。10.答案：C解析：應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/（1+13%）×13%-30=40萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人和增值稅免稅的納稅人。3.答案：ACD解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率。4.答案：ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)。5.答案：ABCD解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括固定業(yè)戶的機(jī)構(gòu)所在地、非固定業(yè)戶的居住地、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的機(jī)構(gòu)所在地、銷售不動(dòng)產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所在地。6.答案：ABC解析：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求包括票面金額與實(shí)際交易金額一致、票面金額與實(shí)際收到的款項(xiàng)一致、票面金額與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致。7.答案：ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括增值稅免稅、增值稅即征即