扶貧稅收優惠政策匯總為更好地落實稅收優惠政策，發揮稅收職能作用精準扶貧，現將扶貧稅收優惠政策匯總如下——一、企業所得稅1.從事農、林、牧、漁業項目的所得;可以免征、減征企業所得稅。——《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條，中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，中華人民共和國主席令第63號公布具體免征、減征情況如下：企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的采集;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;遠洋捕撈的所得，免征企業所得稅。企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖的所得，減半征收企業所得稅。企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。——《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條2.自2010年1月1日起，公司與農戶簽訂委托養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權〈產權〉仍屬于公司)，農戶將畜禽養大成為成品后交付公司回收。鑒于采取“公司+農戶”經營模式的企業，雖不直接從事畜禽的養殖，但系委托農戶飼養，并承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經營職責及絕大部分經營管理風險，公司和農戶是勞務外包關系。為此，對此類以“公司+農戶”——《國家稅務總局關于“公司+農戶”經營模式企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第2號)3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。——《中華人民共和國企業所得稅法》第九條4.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。——《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條4.殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經批準可以減征個人所得稅。

——《中華人民共和國個人所得稅法》第五條五、契稅1.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。——《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第十五條2.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征。——《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條六、土地增值稅1.房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不征收土地增值稅。——《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》及《財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]48號)第四條規定七、印花稅1.財產所有人將財產捐贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免納印花稅。——《中華人民共和國印花稅暫行條例》第四條2.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅。——《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十三條3.對農林作物、牧業畜類保險合同暫不征收印花稅。——《國家稅務局關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知》((1988)國稅地字第37號)八、資源稅有下列情形的，減征或者免征資源稅：納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。——《中華人民共和國資源稅暫行條例》第七條附捐贈相關所得稅政策一、企業所得稅部分（一）基本規定中華人民共和國企業所得稅法第九條：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。中華人民共和國企業所得稅法實施條例第五十一條：企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。中華人民共和國企業所得稅法實施條例第五十二條：條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：（一）依法登記，具有法人資格；（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；（三）全部資產及其增值為該法人所有；（四）收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業；（五）終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織；（六）不經營與其設立目的無關的業務；（七）有健全的財務會計制度；（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；（九）國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。（二）扣除比例：一般性稅收規定：中華人民共和國企業所得稅法實施條例第五十三條企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。特殊稅收規定：除了按照12%的扣除比例稅前列支公益性捐贈外，針對特定事項的捐贈，財政部、國家稅務總局出臺了稅收優惠政策，允許在企業所得稅前全額扣除。如企業為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會、向玉樹地震災區的捐贈、支持舟曲災后恢復重建等特定事項的捐贈。需要注意的是，這些稅收優惠政策一般都有截止時間二、個人所得稅部分（一）基本規定中華人民共和國個人所得稅法第六條第二款：個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。（二）扣除比例：一般性稅收規定：中華人民共和國個人所得稅法實施條例第二十四條：個人所得稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。特殊稅收規定：個人向公益性青少年活動場所的捐贈、福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈、農村義務教育的捐贈、中華健康快車基金會、孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中華見義勇為基金會的捐贈、中國醫藥衛生事業發展基金會等的捐贈，準予在計算繳納個人所得稅稅前全額扣除。不同的社會團體扣除規定不同，捐贈者可以直接向當地稅務部門咨詢。全額扣除涉及的法規附后。三、注意事項1、捐贈對象：必須是向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區等的捐贈。2、捐贈途徑：捐贈必須通過境內的社會團體或國家機關進行。直接向受贈單位或個人的捐贈，不能在所得稅稅前扣除。3、捐贈扣除期限：個人在稅前扣除的對教育事業和其他公益事業的捐贈，其捐贈資金應屬于其納稅申報當期的應納稅所得；當期扣除不完的捐贈余額，不得轉到其他應稅所得項目以及納稅申報期的應納稅所得中繼續扣除，也不允許將當期捐贈在屬于以前納稅申報期的應納稅所得中追溯扣除。4、捐贈票據：企業和個人在捐款時，應注意索取合法的捐贈票據，這樣才可享受稅前扣除的優惠政策。一般是省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。一些企事業單位內部發動員工進行募捐，可以在統一移交相關社會團體時索取捐贈票據，并將每一員工捐贈的稅額列成明細清單備查，方便財務部門在扣繳個人所得稅前為員工個人按稅法規定的額度進行扣除。如果個人自行向相關社會團體捐贈，可保存這些捐贈機構開出的捐贈票據，并交回單位，由單位按規定辦理個稅扣除。四、舉例說明某公司員工劉先生2014年8月取得工資收入55000元，將其中500元直接捐贈給貴州省某貧困山區失學兒童，其中1000元通過光華科技基金會捐贈給某遭受自然災害地區并取得財政部門印制的捐贈專用收據；目前工資、薪金所得費用扣除額為3500元（忽略其他可扣除項目），劉先生應繳納多少個人所得稅？答：（1）劉先生直接對失學兒童的捐贈500元不得在計算個人所得稅前扣除。（2）劉先生本月工資、薪金應納稅所得額為：5500-3500=2000（元）按照有關規定，個人通過光華科技基金會向某遭受自然災害地區捐贈，在不超過應納稅所得額30%的部分允許扣除。工資、薪金所得可扣除的捐贈限額為：2000×30%=600（元）（3）劉先生當月工資應納個人所得稅稅額為：（2000-600）×3%=42（元）附：準予在計算繳納個人所得稅稅前全額扣除涉及的法規1.對個人通過非營利性的社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在繳納個人所得稅前準予全額扣除。（財稅〔2000〕21號）2.對社會力量，包括企業單位（不含外商投資企業和外國企業）、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣。（財稅字〔1999〕273號

）3.對個人通過非營利性的社會團體和政府部門向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈，在繳納個人所得稅前準予全額扣除。（財稅〔2000〕97號）4.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除。（財稅〔2001〕103號）5.對個人向中華健康快車基金會和孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除。（財稅〔2003〕204號）6.納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育事業的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除。（財稅〔2004〕39號）7.對個人通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除。（財稅〔2004〕172號）8.對個人通過中國老齡事業發展基金會、中