會計實操文庫25/25記賬實操-快手電商公司的賬務處理會計分錄實例一、平臺收入類1.收取商家技術服務費（按交易金額抽成）借：銀行存款/應收賬款商家貸：主營業務收入技術服務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2.商家入駐年費收入借：銀行存款貸：預收賬款入駐年費按月分攤確認收入：借：預收賬款入駐年費貸：主營業務收入平臺服務收入3.廣告推廣收入（商家投放信息流廣告）借：銀行存款/合同資產貸：主營業務收入廣告收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4.直播打賞分成（與主播按比例分成）收到用戶打賞：借：其他貨幣資金第三方支付平臺貸：其他應付款待結算打賞與主播分成結算：借：其他應付款待結算打賞貸：主營業務收入直播分成收入（平臺部分）應付賬款主播（主播部分）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5.品牌專場活動贊助費借：銀行存款貸：其他業務收入贊助收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）二、成本與費用類6.支付主播傭金（直播帶貨分成）借：主營業務成本直播分成成本應交稅費應交增值稅（進項稅額）（如主播提供發票）貸：銀行存款/應付賬款主播7.服務器及帶寬費用借：主營業務成本技術成本應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款8.市場推廣費（投放外部廣告）借：銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.員工薪酬（運營、技術團隊）計提工資：借：管理費用/銷售費用/研發支出工資貸：應付職工薪酬工資繳納社保及公積金：借：應付職工薪酬社保/公積金（單位部分）其他應付款社保/公積金（個人部分）貸：銀行存款10.客服中心運營成本（外包客服）借：主營業務成本客戶服務成本應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款三、資產與折舊類11.購入服務器（固定資產）借：固定資產服務器應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款12.服務器按月折舊借：主營業務成本折舊費貸：累計折舊服務器13.研發無形資產（自研電商系統）費用化支出：借：研發支出費用化支出貸：銀行存款/應付職工薪酬月末結轉：借：管理費用研發費用貸：研發支出費用化支出資本化支出（滿足條件）：借：研發支出資本化支出貸：銀行存款/應付職工薪酬研發完成轉無形資產：借：無形資產電商系統貸：研發支出資本化支出14.無形資產攤銷借：管理費用無形資產攤銷貸：累計攤銷電商系統15.辦公設備報廢處理轉入清理：借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產辦公設備殘料收入：借：銀行存款貸：固定資產清理結轉凈損失：借：營業外支出貸：固定資產清理四、稅務與往來類16.代扣代繳主播個人所得稅借：應付賬款主播貸：應交稅費代扣代繳個人所得稅17.計提增值稅及附加稅借：稅金及附加貸：應交稅費應交城建稅應交教育費附加應交地方教育附加18.繳納增值稅及附加借：應交稅費未交增值稅應交城建稅應交教育費附加貸：銀行存款19.收到商家保證金（可退還）借：銀行存款貸：其他應付款商家保證金20.退還商家保證金借：其他應付款商家保證金貸：銀行存款五、特殊業務類21.用戶充值快幣（虛擬貨幣）借：銀行存款貸：合同負債快幣充值22.用戶使用快幣打賞（收入確認）借：合同負債快幣充值貸：主營業務收入虛擬商品收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）23.商家違規扣款（從保證金扣除）借：其他應付款商家保證金貸：營業外收入罰款收入24.政府補貼（電商扶持資金）與收益相關：借：銀行存款貸：其他收益與資產相關：借：銀行存款貸：遞延收益借：遞延收益貸：其他收益（分期攤銷）25.直播設備租賃（經營租賃）支付租金：借：銷售費用租賃費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款六、投資與融資類26.對外投資MCN機構借：長期股權投資MCN機構貸：銀行存款27.收到投資分紅借：銀行存款貸：投資收益28.發行公司債券融資借：銀行存款貸：應付債券面值利息調整（差額）29.計提債券利息借：財務費用利息支出貸：應付債券應計利息30.償還短期借款借：短期借款財務費用利息支出貸：銀行存款七、損益結轉類31.結轉主營業務收入借：主營業務收入技術服務收入廣告收入直播分成收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤32.結轉成本費用借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本銷售費用管理費用財務費用稅金及附加33.計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交企業所得稅34.繳納企業所得稅借：應交稅費應交企業所得稅貸：銀行存款35.年末利潤分配計提盈余公積：借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積分配股利：借：利潤分配應付股利貸：應付股利八、其他業務類36.銷售閑置服務器借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產服務器借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉損益：借：固定資產清理貸：資產處置損益37.支付法律咨詢費（處理商家糾紛）借：管理費用咨詢費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.員工培訓費用借：管理費用職工教育經費貸：應付職工薪酬職工教育經費實際支付：借：應付職工薪酬職工教育經費貸：銀行存款39.壞賬準備計提（商家欠款）借：信用減值損失貸：壞賬準備40.核銷無法收回的應收賬款借：壞賬準備貸：應收賬款商家九、跨境業務類41.跨境商家結算（外幣交易）收款時（按當日匯率折算）：借：銀行存款美元戶貸：應收賬款跨境商家財務費用匯兌損益（差額）42.支付跨境手續費借：財務費用手續費貸：銀行存款美元戶43.匯率調整（期末匯兌損益）借：銀行存款美元戶貸：財務費用匯兌損益（收益）（若為損失則反向分錄）44.跨境代扣代繳稅費借：應付賬款跨境服務商貸：應交稅費代扣代繳稅費銀行存款45.繳納跨境代扣稅費借：應交稅費代扣代繳稅費貸：銀行存款十、用戶權益類46.用戶積分兌換商品（成本價處理）借：銷售費用促銷費用貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）47.用戶退款（已確認收入）借：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款借：庫存商品貸：主營業務成本48.贈送優惠券（預計負債）發放時：借：銷售費用促銷費用貸：預計負債優惠券使用時沖減收入：借：預計負債優惠券貸：主營業務收入（紅字）49.用戶投訴賠償借：營業外支出賠償款貸：銀行存款50.直播設備維修費用借：銷售費用維修費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款十一、合作與聯營類51.與品牌方聯營分成（按銷售額比例）借：銀行存款貸：主營業務收入聯營收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）52.支付聯營品牌方分成借：主營業務成本聯營分成應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款53.加盟服務商加盟費收入借：銀行存款貸：其他業務收入加盟費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）54.加盟服務商培訓成本借：其他業務成本培訓成本貸：應付職工薪酬/銀行存款55.合作廣告分成支出（與媒體平臺）借：主營業務成本廣告分成應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款十二、研發與創新類56.自研電商算法研發投入借：研發支出費用化支出貸：銀行存款/應付職工薪酬月末結轉：借：管理費用研發費用貸：研發支出費用化支出57.購買外部技術專利借：無形資產專利技術應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款58.研發成果轉化獎勵借：管理費用研發獎勵貸：應付職工薪酬獎金59.研發設備采購（專用儀器）借：固定資產研發設備應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款60.研發失敗費用處理借：管理費用研發損失貸：研發支出費用化支出財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅種的計算公式：流轉稅類增值稅一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）小規模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）消費稅從價定率計征：應納稅額=銷售額×稅率；銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。從量定額計征：應納稅額=銷售數量×單位稅額復合計征：應納稅額=銷售額×稅率+銷售數量×單位稅額營業稅（已廢止，但在一些特殊情況下仍有涉及）：應納稅額=營業額×稅率；營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。所得稅類企業所得稅：應納稅額=應納稅所得額×稅率；應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損個人所得稅綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數；應納稅所得額=年度收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。經營所得：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數；應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費用-損失。利息、股息、紅利所得：應納稅額=應納稅所得額×稅率；應納稅所得額=每次收入額。財產租賃所得：每次收入不超過4000元的，應納稅額=（每次收入額-800）×稅率；每次收入4000元以上的，