深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 1 3資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 一、委托人、被評(píng)估單位和其他評(píng)估報(bào)告使用者 5二、評(píng)估目的 三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍 五、評(píng)估基準(zhǔn)日 六、評(píng)估依據(jù) 八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況 28九、評(píng)估假設(shè) 31十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明 十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 41資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)報(bào)告編碼：合同編號(hào)：報(bào)告類(lèi)型：法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告報(bào)告文號(hào)：深中聯(lián)評(píng)報(bào)字【2024】第180號(hào)報(bào)告名稱(chēng)：深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論：24,529,145.00元評(píng)估報(bào)告日：2024年12月27日深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司簽名人員：蔡士喜(資產(chǎn)評(píng)估師)正式會(huì)員編號(hào)：47林培泥(資產(chǎn)評(píng)估師)正式會(huì)員編號(hào)：47200(可掃描二維碼查詢(xún)備案業(yè)務(wù)信息)說(shuō)明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2025年01月22日ICP備案號(hào)京ICP備2020034749號(hào)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第1頁(yè)一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。三、委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性是評(píng)估結(jié)論生效的前提，納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)、負(fù)債清單以及評(píng)估所需的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息、權(quán)屬證明等資料，已由委托人及被評(píng)估單位申報(bào)并經(jīng)其采用蓋章或其他方式確認(rèn)。四、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見(jiàn)。五、資產(chǎn)評(píng)估師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；已經(jīng)對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，并且已提請(qǐng)委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第2頁(yè)完善產(chǎn)權(quán)以滿(mǎn)足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。六、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其對(duì)評(píng)估七、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任。深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第3頁(yè)股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目深中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2024]第180號(hào)摘要深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司接受深圳南山熱電股份有限公司委托，就深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司圍是四川銳南電力建設(shè)工程有限公司申報(bào)的截至評(píng)估基準(zhǔn)日的全部資評(píng)估基準(zhǔn)日為2024年7月31日。經(jīng)實(shí)施核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查、詢(xún)證和評(píng)定估算等評(píng)估程序，深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第4頁(yè)估基準(zhǔn)日2024年7月31日的評(píng)估值2,452.91萬(wàn)元，較凈資產(chǎn)賬面價(jià)值2,436.25萬(wàn)元，評(píng)估增值16.67萬(wàn)元，增值率0.68%。在使用本評(píng)估結(jié)論時(shí)，特別提請(qǐng)報(bào)告使用者注意報(bào)告中所載明的特殊事項(xiàng)以及期后重大事項(xiàng)。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)法律法規(guī)，涉及法定評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，須委托人按照法律法規(guī)要求履行資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理程序后使用，評(píng)估結(jié)果使用有效期為一年，即自2024年7月31日至2025年7月30日使用以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的詳細(xì)情況和合理理解評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告全文。深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第5頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深中聯(lián)評(píng)報(bào)字[2024]第180號(hào)司擬收購(gòu)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司控股權(quán)所涉及的四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日2024年7月31日的市本次資產(chǎn)評(píng)估的委托人為深圳南山熱電股份有限公司，被評(píng)估單位(一)委托人概況公司名稱(chēng)：深圳南山熱電股份有限公司公司地址：深圳市南山區(qū)月亮灣大道2097號(hào)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第6頁(yè)上市代碼：000037.SZ成立日期：1990年4月6日經(jīng)營(yíng)期限：自1990年4月6日至5000年1月1日統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91440300618815121H經(jīng)營(yíng)范圍：一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：供電、供熱，提供相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)。公司名稱(chēng)：四川銳南電力建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銳南電公司地址：成都市溫江區(qū)成都海峽兩岸科技產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)園創(chuàng)西路598號(hào)法定代表人：鄢愛(ài)華類(lèi)型：有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資)成立日期：2013年8月30日經(jīng)營(yíng)期限：自2013年8月30日至無(wú)固定期限統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91510000076131058U1、公司歷史沿革(1)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司成立于2013年8月30日，系由曾珠和肖平共同出資組建的有限公司，公司初始注冊(cè)資本為人民幣500.00萬(wàn)元。公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：實(shí)繳出資比例(%)12深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第7頁(yè) (2)2013年9月，根據(jù)股東會(huì)決議，公司增加注冊(cè)資本到800.00(2013)第9-146號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。本次增資后公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為：12(3)2013年11月，根據(jù)股東會(huì)決議，公(2013)第11-42號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。本次增資后公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為：12(4)2015年4月，根據(jù)股東會(huì)決議，股東肖平將其持有的20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給肖開(kāi)宇。轉(zhuǎn)讓后曾珠持股比例80%,肖開(kāi)宇持股比例20%。本 (5)2015年6月，根據(jù)股東會(huì)決議，股東肖開(kāi)宇將其持有的20%股權(quán)、股東曾珠將其持有的80%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給深圳市科陸電子科技股份有限公司。轉(zhuǎn)讓后深圳市科陸電子科技股份有限公司持股比例100%。本 (6)2015年8月，根據(jù)股東會(huì)決議，公司增加注冊(cè)資本到16,000.00深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第8頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的萬(wàn)元，本次增資后公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為：1(7)2017年7月，根據(jù)股東會(huì)決議，公司減少注冊(cè)資本到7,500.00實(shí)繳出資比例(%)12、經(jīng)營(yíng)范圍筑工程、水利水電工程、市政公用工程、礦場(chǎng)工程、園林古建筑工程、道路照明工程、軌道交通工程、施工勞務(wù)作業(yè)、商品批發(fā)與零售(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。3、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況截止評(píng)估基準(zhǔn)日2024年7月31日，經(jīng)會(huì)計(jì)師出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告披露，銳南電力賬面資產(chǎn)總額4,945.98萬(wàn)元，負(fù)債總額況見(jiàn)下表：項(xiàng)目2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2024年7月31日總資產(chǎn)負(fù)債深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第9頁(yè)項(xiàng)目2024年1-7月(特殊普通合伙)深(特殊普通合伙)深(特殊普通合伙)深(特殊普通合伙)深審定TB表(未出具報(bào)告)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告未發(fā)現(xiàn)委托人深圳南山熱電股份有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日與被評(píng)估單位四川銳南電力建設(shè)工程有限公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。(四)委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者本評(píng)估報(bào)告的使用者為委托人深圳南山熱電股份有限公司。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托人確認(rèn)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人不能由于得到評(píng)估報(bào)告而成為評(píng)估報(bào)告使用者。根據(jù)深圳南山熱電股份有限公司《深圳南山熱電股份有限公司會(huì)議紀(jì)要》深南電會(huì)字〔2024〕77號(hào)，深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司控股權(quán)。本次資產(chǎn)評(píng)估的目的是反映四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，為上述事宜提供價(jià)值參考。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍評(píng)估對(duì)象是四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益，評(píng)估范圍是四川銳南電力建設(shè)工程有限公司申報(bào)的截至評(píng)估基準(zhǔn)日的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債，賬面資產(chǎn)總額4,945.98萬(wàn)元，負(fù)債總額2,509.73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)額2,436.25萬(wàn)元。具體包括流動(dòng)資產(chǎn)4,430.89萬(wàn)元；非流動(dòng)資產(chǎn)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第10頁(yè)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告515.08萬(wàn)元，其中包含：固定資產(chǎn)10.21萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)0.24萬(wàn)元，長(zhǎng)萬(wàn)元。上述資產(chǎn)與負(fù)債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所出具的致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審委托人和被評(píng)估單位聲明委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與本次評(píng)估目的一致。(一)委估主要資產(chǎn)情況本次評(píng)估范圍中的主要資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、1、納入評(píng)估范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)賬面值276.50萬(wàn)元，占評(píng)估范圍內(nèi)總資產(chǎn)的5.59%,主要分布在成都市、廣州市和深圳市區(qū)域內(nèi)，主要包(1)存貨存貨主要為工程施工，為鞍鋼聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目、深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)光伏聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目待進(jìn)場(chǎng)施工，預(yù)計(jì)完工時(shí)間為2025年1月；深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)光伏發(fā)電工程該項(xiàng)目施工實(shí)施中，預(yù)計(jì)完工時(shí)間為2024年12月；廣(2)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)1)車(chē)輛深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 車(chē)輛共2項(xiàng)，包括三菱汽車(chē)及五十鈴汽車(chē)，證載權(quán)利人均為四川銳南電力建設(shè)工程有限公司，購(gòu)置于2016年9月，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，五2)電子設(shè)備電子設(shè)備共59項(xiàng)，包括會(huì)議桌、打印機(jī)、電腦等辦公用設(shè)備，陸續(xù)購(gòu)置于2015年4月至2023年09月，截至評(píng)估基準(zhǔn)日有部分電腦、投影儀等閑置外(詳見(jiàn)電子設(shè)備評(píng)估明細(xì)表),其余設(shè)備均可正常使用。2、截至評(píng)估基準(zhǔn)日，四川銳南電力建設(shè)工程有限公司無(wú)自有房屋面積(m2)1四川科陸新能電氣有限公司岸科技產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)園科創(chuàng)西有限公司園區(qū)內(nèi)辦公2司深圳市南山區(qū)科技園北區(qū)寶深路99號(hào)科陸大廈B座307室16,309元/月/辦公是關(guān)聯(lián)公司，截止評(píng)估基準(zhǔn)日，免費(fèi)使用該辦公場(chǎng)所。)(二)企業(yè)申報(bào)的賬面記錄或者未記錄的無(wú)形資產(chǎn)情況1、企業(yè)申報(bào)評(píng)估范圍內(nèi)賬面記錄的無(wú)形資產(chǎn)為5項(xiàng)辦公軟件。包表軟件，陸續(xù)購(gòu)置于2017年7月至2020年12月，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，常使用。2、企業(yè)申報(bào)評(píng)估范圍內(nèi)賬面未記錄的無(wú)形資產(chǎn)包括1項(xiàng)域名,取得于2015年11月，截至評(píng)估基準(zhǔn)日能正常維護(hù)使用。(三)企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)狀況深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第12頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的本次評(píng)估范圍內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共1項(xiàng)，具體情況如下：企業(yè)名稱(chēng)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司深圳分公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼深圳市南山區(qū)西麗街道松坪山社區(qū)寶深路99號(hào)企業(yè)類(lèi)型有限責(zé)任公司分公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資)2022年7月12日經(jīng)營(yíng)范圍須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)),許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：建設(shè)準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))(四)企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)的類(lèi)型、數(shù)量經(jīng)委托人和被評(píng)估單位確認(rèn)，除上述1項(xiàng)域名外，截至評(píng)估基準(zhǔn)日2024年7月31日，企業(yè)申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)全部為企業(yè)賬面記錄的資產(chǎn)，無(wú)表外資產(chǎn)。(五)引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類(lèi)型、數(shù)量和賬面金額本次評(píng)估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所的審計(jì)結(jié)果。除此之外，未引用其他機(jī)構(gòu)依據(jù)本次評(píng)估目的，確定本次評(píng)估的價(jià)值類(lèi)型為市場(chǎng)價(jià)值。市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買(mǎi)方和自愿賣(mài)方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第13頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日是2024年7月31日。(一)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)紀(jì)要》深南電會(huì)字〔2024〕77號(hào)。(二)法律法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò));2、《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議修訂)3、《中華人民共和國(guó)公司法》(2023年12月29日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議修訂);4、《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò));5、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(2024年6月28日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議決定);6、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院第709號(hào)令，2019年3月2日修訂);深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第14頁(yè)7、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國(guó)資委、財(cái)政部第32號(hào)令);8、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)資委第12號(hào)令，2005年8月25日);9、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2006]274號(hào));10、《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]941號(hào));11、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引>的通知》(國(guó)資委國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2013]64號(hào));12、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修正通過(guò));13、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2019年4月23日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第714號(hào)修訂通過(guò));(三)準(zhǔn)則依據(jù)1、《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》(財(cái)資[2017]43號(hào));2、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評(píng)協(xié)[2017]30號(hào));6、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估方法》(中評(píng)協(xié)〔2019〕35深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第15頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 8、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——利用專(zhuān)家工作及相關(guān)報(bào)告》(中評(píng)協(xié)〔2017〕35號(hào));9、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)〔2018〕38號(hào));10、《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)[2017]46);11、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類(lèi)型指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]47號(hào));12、《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]48號(hào));13、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》(中評(píng)協(xié)[2017]42號(hào));14、《資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家指引第8號(hào)——資產(chǎn)評(píng)估中的核查驗(yàn)證》(中評(píng)協(xié)[2019]39號(hào));15、《資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家指引第12號(hào)—收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值中折現(xiàn)率16、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)報(bào)備管理辦法》(中評(píng)協(xié)[2021]30號(hào));17、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則術(shù)語(yǔ)2020》(中評(píng)協(xié)[2020]31號(hào))。(四)資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)(五)取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)1、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào));2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào));3、《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過(guò));4、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的公告》深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第16頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第20號(hào));5、《機(jī)動(dòng)車(chē)強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(商務(wù)部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、公安部、環(huán)境保護(hù)部令2012年第12號(hào));6、被評(píng)估單位當(dāng)前執(zhí)行的有關(guān)稅收條例和法規(guī)及稅收優(yōu)惠文件；(六)其它參考依據(jù)1、《資產(chǎn)評(píng)估常用方法與參數(shù)手冊(cè)》(機(jī)械工業(yè)出版社2011版);2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào));3、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》(財(cái)會(huì)[2006]18號(hào));4、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2010)》;5、被評(píng)估單位2021年、2022年審計(jì)報(bào)告，2023年審定TB表及2024年7月清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；7、《投資估價(jià)》([美]Damodanran著,[加]林謙譯，清華大學(xué)T.等著,郝紹倫，謝關(guān)平譯，電子工業(yè)出版社);(一)評(píng)估方法的選擇 深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第17頁(yè)評(píng)估人員通過(guò)分析后認(rèn)為，被評(píng)估企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為從事EPC總承(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法介紹深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第18頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的(1)貨幣資金(2)應(yīng)收票據(jù)(2)應(yīng)收類(lèi)賬款款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，估為零。(3)預(yù)付賬款的貨物情況。借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第19頁(yè)欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，未發(fā)現(xiàn)供貨單位有破產(chǎn)、撤銷(xiāo)或不能按合同規(guī)定按時(shí)提供貨物或勞務(wù)等情況，預(yù)計(jì)暫無(wú)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失，故以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值。(4)存貨存貨主要為工工程施工，為鞍鋼聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目、深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)光伏發(fā)電工程及廣州華南師范大學(xué)水電表改造項(xiàng)目，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目待進(jìn)場(chǎng)施工，預(yù)計(jì)完工時(shí)間為2025年1月；深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)光伏發(fā)電工程該項(xiàng)目施工實(shí)施中，預(yù)計(jì)完工時(shí)間為2024年12月；廣州華南師范大學(xué)水電表改造項(xiàng)目尚未開(kāi)工，待業(yè)業(yè)已簽訂的銷(xiāo)售合同預(yù)計(jì)收入(不含增值稅)減去續(xù)建成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品成本利潤(rùn)后確定評(píng)估值。評(píng)估價(jià)值=收入-續(xù)建成本-銷(xiāo)售稅金及附加一財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-所得稅一利潤(rùn)1)收入：根據(jù)已簽訂的項(xiàng)目總承包合同預(yù)計(jì)收入減去已結(jié)轉(zhuǎn)收入2)續(xù)建成本：根據(jù)本項(xiàng)目預(yù)算總成本為基數(shù)減去項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生3)銷(xiāo)售稅金：指城建稅及教育費(fèi)附加等，參照企業(yè)2024年1-7月4)財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用：參照企業(yè)2024年1-7月財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)費(fèi)用率、銷(xiāo)售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率及項(xiàng)目實(shí)際情況等綜合確定。深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第20頁(yè)四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告5)所得稅：按成本利潤(rùn)乘以企業(yè)所得稅率計(jì)算。6)利潤(rùn)=續(xù)建成本*(1+銷(xiāo)售稅金及附加費(fèi)率+財(cái)務(wù)費(fèi)用率+銷(xiāo)售費(fèi)用率+管理費(fèi)用率)×成本利潤(rùn)率×(1-所得稅率)×r成本利潤(rùn)率：企業(yè)歷史期經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不穩(wěn)定且有關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目影響且2024年1-7月成本利潤(rùn)率為負(fù)數(shù)，故參照同行業(yè)上市公司近三年平均數(shù)所得稅率：按企業(yè)所得稅率取值。r:為一定的率，由于工程施工成本為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目工程已投入的成本，根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度情況等，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定后綜合取值。(5)其他流動(dòng)資產(chǎn)2、非流動(dòng)資產(chǎn)(1)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)評(píng)估值=重置全價(jià)×成新率1)車(chē)輛評(píng)估方法運(yùn)輸車(chē)輛重置全價(jià)=現(xiàn)行不含稅購(gòu)置價(jià)+車(chē)輛購(gòu)置稅+新車(chē)上戶(hù)牌照A.購(gòu)置價(jià)：根據(jù)車(chē)輛市場(chǎng)信息及《汽車(chē)之家》、《太平洋汽車(chē)網(wǎng)》深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第21頁(yè) 格的車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格時(shí)采取相類(lèi)似、同排量車(chē)輛不含稅價(jià)格作為評(píng)估車(chē)輛購(gòu)置價(jià)。B.車(chē)輛購(gòu)置稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過(guò))規(guī)定：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×10%,該“納稅人購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)不包括增值稅稅款”。故：購(gòu)置附加稅=不含稅購(gòu)置價(jià)×10%。C.新車(chē)上戶(hù)牌照費(fèi)等：根據(jù)車(chē)輛所在地該類(lèi)費(fèi)用的內(nèi)容及金額確定。②成新率的確定對(duì)于運(yùn)輸車(chē)輛，參考國(guó)家四部委聯(lián)合公布的2012年第12號(hào)《機(jī)動(dòng)車(chē)強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，考慮到車(chē)輛經(jīng)濟(jì)使用和持有情況，按以下方法確定成新率后取其較小者為最終成新率，即：使用年限成新率=(1-已使用年限÷規(guī)定或經(jīng)濟(jì)使用年限)×100%行駛里程成新率=(1-已行駛里程÷規(guī)定行駛里程)×100%綜合成新率=Min(使用年限成新率，行駛里程成新率)同時(shí)對(duì)待估車(chē)輛進(jìn)行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結(jié)果與按上述方法確定的成新率相差較大，則進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，若兩者結(jié)果相當(dāng)，則不進(jìn)行調(diào)整。2)電子設(shè)備評(píng)估方法①重置全價(jià)根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)信息的近期市場(chǎng)價(jià)格資料，依據(jù)其購(gòu)置價(jià)(含稅)確定重置全價(jià)，被評(píng)估單位是增值稅一般納稅人，故取不含稅價(jià)。對(duì)于部分購(gòu)置年份較久遠(yuǎn)的電子設(shè)備，采用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評(píng)估。重置全價(jià)=購(gòu)置價(jià)(不含稅)②成新率的確定深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第22頁(yè)成新率=尚可使用年限÷(實(shí)際已使用年限+尚可使用年限)×100%(2)無(wú)形資產(chǎn)一其他無(wú)形資產(chǎn)(3)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要是企業(yè)取得承裝(修、試)電力設(shè)施許可證三級(jí)證實(shí)了上述資產(chǎn)計(jì)提發(fā)生的真實(shí)性，核實(shí)企業(yè)擁有許可證編號(hào)為：年6月22日至2022年6月21日，基準(zhǔn)日已辦理延期并取得新證有效期自2022年6月22日至2028年6月21日。本次評(píng)估根據(jù)企業(yè)攤銷(xiāo)的(4)遞延所得稅資產(chǎn)3、負(fù)債估目的實(shí)現(xiàn)后的被評(píng)估單位實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第23頁(yè) 四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(三)收益法簡(jiǎn)介根據(jù)國(guó)家管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定以及《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》,確定按照收益途徑、采用現(xiàn)金流折現(xiàn)方法(DCF)對(duì)股東全部權(quán)2、基本評(píng)估思路根據(jù)本次評(píng)估盡職調(diào)查情況以及評(píng)估對(duì)象資產(chǎn)構(gòu)成和主營(yíng)業(yè)務(wù)特(1)對(duì)納入報(bào)表范圍的資產(chǎn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)，按照企業(yè)實(shí)際狀況的變化趨勢(shì)和行業(yè)趨勢(shì)等分別估算預(yù)期收益(凈現(xiàn)金流量),并折現(xiàn)得到經(jīng)(2)對(duì)納入報(bào)表范圍，但在預(yù)期收益(凈現(xiàn)金流量)估算中未予 考慮的資產(chǎn)(負(fù)債),定義其為基準(zhǔn)日的溢余或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債),(3)由上述計(jì)算得出的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值加溢余性資產(chǎn)或非經(jīng)營(yíng)性業(yè)的股東全部權(quán)益價(jià)值(凈資產(chǎn))。3、評(píng)估模型(1)基本模型E:股東全部權(quán)益價(jià)值(凈資產(chǎn));深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第25頁(yè)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的C?:評(píng)估對(duì)象基準(zhǔn)日存在的流動(dòng)類(lèi)溢余或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債)價(jià)C?:評(píng)估對(duì)象基準(zhǔn)日存在的流動(dòng)類(lèi)溢余或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債)價(jià)C?:評(píng)估對(duì)象基準(zhǔn)日存在的非流動(dòng)類(lèi)溢余或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債)價(jià)值；2、收益指標(biāo)其基本定義為：R=凈利潤(rùn)+折舊攤銷(xiāo)+扣稅后付息債務(wù)利息-追加資本(5)費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)-所得稅(6)扣稅后付息債務(wù)利息=長(zhǎng)短期付息債務(wù)利息合計(jì)×(1-所得稅率)(8)追加資本=資產(chǎn)更新投資+新增長(zhǎng)期資產(chǎn)投資+營(yíng)運(yùn)資本增加額(9)資產(chǎn)更新投資=設(shè)備類(lèi)更新+無(wú)形資產(chǎn)更新+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用更新新增長(zhǎng)期資產(chǎn)投資=新增固定資產(chǎn)投資+新增無(wú)形或其他長(zhǎng)期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金=現(xiàn)金保有量+存貨+應(yīng)收款項(xiàng)+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅-應(yīng)付款項(xiàng)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的年付現(xiàn)成本=銷(xiāo)售成本總額+期間費(fèi)用總額+稅金-非付現(xiàn)成本總額其他應(yīng)收款(扣減非經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收款項(xiàng))(13-6)應(yīng)付款項(xiàng)=應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款-預(yù)付款項(xiàng)+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+其他應(yīng)付款(扣減非經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付款項(xiàng))(13-7)本次評(píng)估采用加權(quán)平均資本資產(chǎn)成本模型(WACC)確定折現(xiàn)率r深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 re:權(quán)益資本成本，按資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)確定權(quán)益資本成本re;βt:可比公司股票(資產(chǎn))的預(yù)期市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)；β=34%K+66%βx4、預(yù)測(cè)期的確定風(fēng)險(xiǎn)水平等綜合分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合宏觀政策、行業(yè)周期、公司規(guī)劃、其他影響因素并考慮歷史年度可彌補(bǔ)的虧損對(duì)所得稅的影響確定企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)預(yù)測(cè)期至2030年，即2024年7月—2030年，以后年度保持2030年收益水平不變。深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的5、收益期的確定企業(yè)通過(guò)正常的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)更新，是可以保持長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)行的，故收益期按永續(xù)確定。八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況整個(gè)評(píng)估工作分四個(gè)階段進(jìn)行：(一)評(píng)估準(zhǔn)備階段1、2024年9月3日，與委托人就本次評(píng)估的目的、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估范圍、項(xiàng)目基本情況等問(wèn)題協(xié)商一致，了解被評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)可能涉及的重大調(diào)整情況，并制訂出資產(chǎn)評(píng)估工作計(jì)劃。2、配合企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表等工作。評(píng)估項(xiàng)目組人員對(duì)委估資產(chǎn)進(jìn)行了詳細(xì)了解，布置資產(chǎn)評(píng)估工作，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行委估資產(chǎn)申報(bào)工作，收集資產(chǎn)評(píng)估所需文件資料。(二)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段項(xiàng)目組現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段的時(shí)間為2024年10月20日至2024年10月24日主要工作如下：1、對(duì)委托人和被評(píng)估單位有關(guān)人員進(jìn)行訪談，聽(tīng)取委托人和被評(píng)估單位有關(guān)人員介紹企業(yè)總體情況和委估資產(chǎn)的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)等情況。2、對(duì)企業(yè)提供的資產(chǎn)清查評(píng)估申報(bào)明細(xì)表進(jìn)行審核、鑒別，并與企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題協(xié)同企業(yè)做出調(diào)整。3、根據(jù)資產(chǎn)清查評(píng)估申報(bào)明細(xì)表，對(duì)存貨及固定資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了核實(shí)及抽查盤(pán)點(diǎn)。4、根據(jù)委估資產(chǎn)的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，確定各類(lèi)資產(chǎn)的具體評(píng)估方深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第28頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第29頁(yè)5、對(duì)通用設(shè)備，了解設(shè)備管理制度，主要通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和查詢(xún)有關(guān)資料，收集價(jià)格資料。6、對(duì)企業(yè)提供的權(quán)屬資料進(jìn)行查驗(yàn)。7.對(duì)被評(píng)估單位提供的盈利預(yù)測(cè)資料進(jìn)行合理性核查，包括但不限于現(xiàn)金流或經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)，承諾的業(yè)績(jī)，相關(guān)行業(yè)政策，市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)情況，技術(shù)壁壘和技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品與服務(wù)升級(jí)換代，核心團(tuán)隊(duì)變化等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題協(xié)同被評(píng)估單位做出調(diào)整。8.通過(guò)搜集行業(yè)研報(bào)等公開(kāi)資料，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)管理層批準(zhǔn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量或財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行核查驗(yàn)證，包括但不限于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)容量和競(jìng)爭(zhēng)狀況、地域因素等外部環(huán)境信息、在手合同及訂單、商業(yè)計(jì)劃等內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息，評(píng)價(jià)上述信息與被評(píng)估單位提供的財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的一致性。9、對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，在核實(shí)的基礎(chǔ)上做出初步評(píng)估測(cè)(三)評(píng)估匯總階段2024年10月25日至2024年10月28日對(duì)初步評(píng)估結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并進(jìn)行必要的調(diào)整、修改和完善。(四)提交報(bào)告階段在上述工作基礎(chǔ)上，起草初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，初步審核后與委托人就評(píng)估結(jié)果交換意見(jiàn)。在獨(dú)立分析相關(guān)意見(jiàn)后，按評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核制度和程序進(jìn)行修正調(diào)整，最后出具正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。該階段工作時(shí)間為2024年10月28日至2024年12月27日。本次評(píng)估中，評(píng)估人員遵循了以下評(píng)估假設(shè)：深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 2、公開(kāi)市場(chǎng)假設(shè)和時(shí)間，以便于對(duì)資產(chǎn)的功能、用途及其交易價(jià)格等作出理智的判斷。3、資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)資產(chǎn)持續(xù)使用假設(shè)是指評(píng)估時(shí)需根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)按目前的用途和(二)特殊假設(shè)1、被評(píng)估單位所處國(guó)家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境無(wú)重大變2、被評(píng)估單位在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及所執(zhí)行3、被評(píng)估單位及其股東在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的管理層盡職，并繼續(xù)保4、被評(píng)估單位在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的資產(chǎn)構(gòu)成，主營(yíng)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，收入與成本的構(gòu)成以及銷(xiāo)售策略和成本控制等與管理層的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第30頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的5、在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，被評(píng)估單位的各項(xiàng)期間費(fèi)用的構(gòu)成不會(huì)與6、委托人及被評(píng)估單位提供的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、7、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后無(wú)不可抗力對(duì)被評(píng)估單位造成重大不利影響；被評(píng)估單位遵守相關(guān)的法律法規(guī)，不會(huì)出現(xiàn)影響公司發(fā)展和收益實(shí)現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)。8、在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，被評(píng)估單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的取得及利用方式與評(píng)9、假設(shè)企業(yè)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證未來(lái)不會(huì)被撤銷(xiāo)，且10、當(dāng)上述條件發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)果一般會(huì)失效。限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日2024年7月31日的價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估，得出如下評(píng)(一)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)論深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第31頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司萬(wàn)元，減值率6.62%。負(fù)債賬面價(jià)值2,509.73萬(wàn)元，評(píng)估值2,440.73萬(wàn)元，評(píng)估減值69.00萬(wàn)元，減值率2.75%。凈資產(chǎn)賬面價(jià)值2,436.25萬(wàn)元，評(píng)估萬(wàn)元，減值率10.62%。詳見(jiàn)下表。被評(píng)估單位：四川銳南電力建設(shè)工程有限公司評(píng)估基準(zhǔn)日：2024年7月31日金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目C1流動(dòng)資產(chǎn)2非流動(dòng)資產(chǎn)3其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資---4投資性房地產(chǎn)---5固定資產(chǎn)6--7使用權(quán)資產(chǎn)--8無(wú)形資產(chǎn)9開(kāi)發(fā)支出-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)--其他非流動(dòng)資產(chǎn)-非流動(dòng)負(fù)債--凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)詳見(jiàn)“資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估明細(xì)表”。(二)收益法評(píng)估結(jié)論采用收益法評(píng)估，四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日2024年7月31日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值2,436.25萬(wàn)元，評(píng)估值2,452.91萬(wàn)元，評(píng)估增值16.67萬(wàn)元，增值率0.68%。深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第32頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的(三)評(píng)估結(jié)果的差異分析及最終結(jié)果的選取(三)評(píng)估結(jié)果的差異分析及最終結(jié)果的選取(1)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估是以資產(chǎn)的成本重置為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)投入(購(gòu)建成本)所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，這種購(gòu)建成本通常將隨(2)收益法評(píng)估是以資產(chǎn)的預(yù)期收益為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)能力(獲利能力)的大小，這種獲利能力通常將受到宏觀經(jīng)濟(jì)、2、評(píng)估結(jié)果的選取程、建筑智能化工程等為一體的綜合性國(guó)家二級(jí)電力總承包施工企業(yè)，深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第33頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 (一)權(quán)屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形(二)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素(三)利用專(zhuān)家工作及相關(guān)報(bào)告情況本報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)賬面值摘自致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所出具的致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)(四)重大期后事項(xiàng)(五)其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)1、根據(jù)上海市錦天城(深圳)律師事務(wù)所出具的《關(guān)于四川銳南深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第34頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告5-6-00518-2016的承裝(修、試)電力設(shè)施許可證，有效期自2022年6月22日至2028年6月21日，在申請(qǐng)取得許可證的過(guò)程中，存在借用深圳市科陸電子科技股份有限公司員工及社會(huì)持證人員資質(zhì)以滿(mǎn)足申展。此外，銳南電力未能持續(xù)滿(mǎn)足其所取得的資質(zhì)證書(shū)的要求。例如：銳南電力清產(chǎn)核資后的凈資產(chǎn)不足4,000萬(wàn)元，不滿(mǎn)足電力工程施工總承包二級(jí)資質(zhì)對(duì)于企業(yè)凈資產(chǎn)的要求；銳南電力目前一級(jí)注冊(cè)建造師 (含社會(huì)掛靠人員)不足15人，不滿(mǎn)足電力工程施工總承包二級(jí)資質(zhì)等中級(jí)以上職稱(chēng)的人員僅8人(含社會(huì)掛靠人員),不能滿(mǎn)足輸變電工程專(zhuān)業(yè)承包資質(zhì)的最低等級(jí)對(duì)于電力工程相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上職稱(chēng)人員不少于20人的要求；目前銳南電力實(shí)際員工總數(shù)僅18人，無(wú)法滿(mǎn)足施工勞務(wù)資質(zhì)對(duì)于經(jīng)考核或培訓(xùn)合格的工程技術(shù)工人不少于50人的要求；銳南電力目前具備初級(jí)及中級(jí)電力相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)證書(shū)的人員有8人(含社會(huì)掛靠人員),不符合承裝(修、試)電力設(shè)施資質(zhì)(三級(jí))對(duì)于電力相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員不少于15人的要求。銳南電力未能持續(xù)滿(mǎn)足相應(yīng)假設(shè)企業(yè)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證未來(lái)不會(huì)被撤銷(xiāo)，到期后能順2、銳南電力2023年對(duì)于應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備467.34萬(wàn)元及1,500.87萬(wàn)元，計(jì)提了116.84萬(wàn)元及375.22萬(wàn)元遞延所深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第35頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 虧損或可形成遞延所得稅資產(chǎn)；收益法中根據(jù)被評(píng)估單位提供2023年3、本報(bào)告基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表賬面值摘自致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所出具的致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)清產(chǎn)核4、評(píng)估機(jī)構(gòu)獲得的被評(píng)估企業(yè)盈利預(yù)測(cè)是本評(píng)估報(bào)告收益法的基礎(chǔ)。評(píng)估師對(duì)被評(píng)估企業(yè)盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行了必要的調(diào)查、分析、判斷，5、本次評(píng)估結(jié)論建立在評(píng)估對(duì)象委托人及其管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)6、評(píng)估人員執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估算并深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司第36頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的 8、本次評(píng)估范圍及采用的由被評(píng)估單位提供的數(shù)據(jù)、報(bào)表及有關(guān)9、評(píng)估報(bào)告中涉及的有關(guān)權(quán)屬證明文件及相關(guān)資料由被評(píng)估單10、評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估人員在對(duì)設(shè)備進(jìn)行勘察時(shí)，因檢測(cè)手段限估單位提供的近期檢測(cè)資料及向有關(guān)操作使用人員的詢(xún)問(wèn)情況等判斷11、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中，所有以萬(wàn)元為金額單位的表格或者文字12、在評(píng)估基準(zhǔn)日以后的有效期內(nèi)，如果資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)(1)當(dāng)資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方法對(duì)資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行(2)當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化、且對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響(3)對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日后，資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的變化，委托人在資13、根據(jù)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)深圳分所出具的致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，因被評(píng)估深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 戶(hù)名(結(jié)算對(duì)象)發(fā)生日期賬面數(shù)(元)1深圳市國(guó)龍建筑裝飾工程有限公司暫估工程款2邁貝特(廈門(mén))新能源有限公司3安徽中技工程咨詢(xún)有限公司4遠(yuǎn)東電纜有限公司5湖北志誠(chéng)天宇建設(shè)工程有限公司勞務(wù)費(fèi)6陜西大唐新能電力設(shè)計(jì)有限公司新疆分公司設(shè)計(jì)費(fèi)7設(shè)計(jì)費(fèi)8深圳科士達(dá)科技股份有限公司9成都人源勞務(wù)有限公司福建省順昌新業(yè)電力工程有限公司江西省分公司工程服務(wù)費(fèi)成都市景盛勞務(wù)有限公司勞務(wù)費(fèi)成都瀚高誠(chéng)信貿(mào)易有限公司四川得豐電氣有限公司晟陽(yáng)建設(shè)工程有限公司西藏文源電力建設(shè)有限公司新疆石子路信息咨詢(xún)有限公司咨詢(xún)費(fèi)成都博天建材有限公司成都瀚高誠(chéng)信貿(mào)易有限公司湖南恒鑫輸變電工程有限公司南昌市科陸智能電網(wǎng)科技有限公司采購(gòu)施工服務(wù)入庫(kù)暫估上海能耀新能源科技有限公司重慶淼逸實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司江陽(yáng)分公司電能表事業(yè)部-科陸電子(不可以下PO)采購(gòu)施工服務(wù)入庫(kù)暫估注：上述數(shù)據(jù)摘自致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告武侯區(qū)武科西四路99號(hào)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址卻為成都市溫江區(qū)成都海峽兩岸科技產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)園創(chuàng)西路598號(hào)。特提請(qǐng)報(bào)告使用者關(guān)注。深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 (一)本評(píng)估報(bào)告只能用于本報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途。同時(shí)，第38頁(yè)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的本次評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)的原則確定的現(xiàn)行公允市價(jià)，沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的融資租賃、抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)格的影響，同時(shí)，本報(bào)告也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。當(dāng)前述條件以及評(píng)估中遵循的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則等其它情況發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)論一般會(huì)失效。評(píng)估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)由于這些條件的變化而導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失效的相關(guān)法律責(zé)任。本評(píng)估報(bào)告成立的前提條件是本次經(jīng)濟(jì)行為符合國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并得到有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)。(二)委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。(三)除委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象(五)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)法律法規(guī)，涉及法定評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，須委托人按照法律法規(guī)要求履行資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理程序后使用。評(píng)估結(jié)果使用有效期一年，即自2024年7月31日至2025年7月30日十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日評(píng)估報(bào)告日為二○二四年十二月二十七日。第39頁(yè) 四川銳南電力建設(shè)工程有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(此頁(yè)無(wú)正文)深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司專(zhuān)深圳南山熱電股份有限公司擬收購(gòu)控股權(quán)涉及的1、經(jīng)濟(jì)行為文件(復(fù)印件);2、2024年7月清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(復(fù)印件);3、委托人和被評(píng)估單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);4、評(píng)估對(duì)象涉及的主要權(quán)屬證明資料(復(fù)印件);7、深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司變更備案公告(復(fù)印件);8、深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);9、資產(chǎn)評(píng)估委托合同(復(fù)印件);10、簽字資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)登記卡(復(fù)印件);深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深圳中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司深南電會(huì)字〔2024〕77號(hào)2024年11月1日16:00時(shí)，在漢唐大廈17樓公司大會(huì)林泓會(huì)議聽(tīng)取了投資發(fā)展部關(guān)于收購(gòu)四川銳南電力建設(shè)工了《關(guān)于收購(gòu)四川銳南電力建設(shè)工程有限公目立項(xiàng)。相關(guān)工作。深圳南山熱電股份有限公司行政管理部2024年11月5日印發(fā)22四川銳南電力建設(shè)工程有限公司二○二四年七月三十一日清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(http://ac.mof)進(jìn)行查驗(yàn)。一、清產(chǎn)核資單位基本情況 1二、清產(chǎn)核資工作范圍 2三、清產(chǎn)核資的目的 2 2五、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況 六、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況 3七、清查調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明 4 8九、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng) 8十、報(bào)告使用范圍 91致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)電話+861085665588致同專(zhuān)字(2024)第441C022823號(hào)我們審計(jì)了后附的四川銳南電力建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銳南電力)以2024年7月31日為基準(zhǔn)日的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性，是銳南電力管理層的責(zé)任；我們的責(zé)任是對(duì)清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行審核，對(duì)銳南電力清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢的真實(shí)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)—《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)文件的要求，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、完整性。審計(jì)工作包括在逐項(xiàng)逐筆核實(shí)支持各項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額的相關(guān)證據(jù)，評(píng)價(jià)已取得的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢相關(guān)證據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：企業(yè)名稱(chēng)：四川銳南電力建設(shè)工程有限公司注冊(cè)地址：成都市武侯區(qū)武科西四路99號(hào)經(jīng)營(yíng)范圍：電力工程、輸變電工程、建筑裝飾裝修工程、地基基礎(chǔ)工程、機(jī)電工程、建筑機(jī)電安裝工程、電子與智能化工程、消防設(shè)施工程、房屋建筑工程、水利水電工程、市政公用工程、礦場(chǎng)工程、園林古建筑工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、環(huán)保工程、電信工程、公路交通工程、管道工程、城市及道路照明工程、軌道交通工程、施工勞務(wù)作業(yè)、商品批發(fā)與零售(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。2法人代表：鄢愛(ài)華注冊(cè)資本：7,500萬(wàn)元實(shí)收資本(萬(wàn)元)占比按照銳南電力決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為銳南電力的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額為5,846.95萬(wàn)元，負(fù)債總額為2,717.59萬(wàn)元，所有者權(quán)益為3,129.36萬(wàn)元。截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日，銳南電力共有1家分公司：公司業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例有限公司深圳分公司深圳工程建設(shè)本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的目的是為深圳南山熱電股份有限公司收購(gòu)銳南電力股權(quán)提(一)法律依據(jù)2.《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào))及相3.《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國(guó)資評(píng)價(jià)4.《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》(國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào));5.《清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答(一)》(國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2003]53號(hào));6.《清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答(二)》(國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[200418號(hào));7.《清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答(三)》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]220號(hào));3(一)基準(zhǔn)日2024年7月31日。(二)工作起止日期2024年8月31日至2024年10月31日。(三)具體實(shí)施情況一方面，對(duì)各種銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金等基本財(cái)務(wù)情況，以及各項(xiàng)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。另一方面，將實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合，將清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益相結(jié)合，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。清理的重點(diǎn)是應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)，以及有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)。我們接受深圳南山熱電股份有限公司的委托，對(duì)銳南電力清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)。(一)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查情況元，凈資產(chǎn)為2,705.52萬(wàn)元；資產(chǎn)清查后的資產(chǎn)總額為42,509.73萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為2,436.24萬(wàn)元。截止2024年7月31日清產(chǎn)核資后的資4貨幣資金存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)-固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)-其他非流動(dòng)資產(chǎn)"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬七、清查調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明(一)資產(chǎn)清查調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明貨幣資金賬面數(shù)為429.23萬(wàn)元，清查值為429.23萬(wàn)元，清查無(wú)調(diào)整。2.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬面數(shù)為43.83萬(wàn)元，清查值為43.83萬(wàn)元，清查無(wú)調(diào)整。5應(yīng)收賬款賬面數(shù)為1,407.75萬(wàn)元，原賬面計(jì)提壞賬準(zhǔn)備551.98萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備調(diào)減數(shù)為58.48萬(wàn)元，清查值為914.25萬(wàn)元。預(yù)付款項(xiàng)賬面數(shù)為131.71萬(wàn)元，調(diào)減江蘇冠科電氣設(shè)備有限公司淮安分公司119.69萬(wàn)元，清查值為12.02萬(wàn)元。其他應(yīng)收款賬面數(shù)為2,780.36萬(wàn)元，清查值為2,763.99萬(wàn)元，調(diào)整數(shù)為16.37萬(wàn)元，零星調(diào)整。存貨賬面數(shù)為542.18萬(wàn)元，清查值為266.29萬(wàn)元，調(diào)整數(shù)為-275.88萬(wàn)元。本次清產(chǎn)核資核實(shí)情況如下：項(xiàng)目清查調(diào)整(萬(wàn)元)說(shuō)明安徽新能源分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目EPC調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中國(guó)移動(dòng)四川公司廣安分公司2019-2021年度無(wú)線機(jī)房匯聚機(jī)房交流引入施工服務(wù)調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本司儲(chǔ)能基地電力工程設(shè)計(jì)、調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電局2022年工業(yè)園區(qū)供電環(huán)調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科陸大廈PC項(xiàng)目多計(jì)營(yíng)業(yè)成本，調(diào)整存貨6項(xiàng)目清查調(diào)整(萬(wàn)元)說(shuō)明科陸智慧能源產(chǎn)業(yè)園高低壓變配電零星項(xiàng)目調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本造項(xiàng)目調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科陸儲(chǔ)能BMS、PCS實(shí)驗(yàn)室配電及設(shè)備安裝項(xiàng)目調(diào)整計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)6.其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)賬面數(shù)為1.27萬(wàn)元，清查值為1.27萬(wàn)元。固定資產(chǎn)賬面數(shù)為10.21萬(wàn)元，清查值為10.21萬(wàn)元，清查無(wú)調(diào)整。無(wú)形資產(chǎn)賬面數(shù)為0.24萬(wàn)元，清查值為0.24萬(wàn)元。清查無(wú)調(diào)整。9.長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用賬面數(shù)為12.59萬(wàn)元，清查值為12.59萬(wàn)元。清查無(wú)調(diào)整。10.遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)賬面數(shù)為492.05萬(wàn)元，清查值為492.05萬(wàn)元。清查無(wú)調(diào)整。11.其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面數(shù)為165.81萬(wàn)元，清查值為0,調(diào)整數(shù)為165.81萬(wàn)元。調(diào)整原因?yàn)闅v史遺留未結(jié)轉(zhuǎn)存貨清查調(diào)整。(二)負(fù)債清查調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明負(fù)債總額賬面數(shù)為2,759.73萬(wàn)元，清查值為2,501.73萬(wàn)元，調(diào)整數(shù)為-258.007應(yīng)付賬款賬面數(shù)為2,170.42萬(wàn)元，清查值為1,930.50萬(wàn)元，調(diào)減數(shù)為489.63萬(wàn)元，主要為應(yīng)付款5年以上，無(wú)需支付的款項(xiàng)。同時(shí)增加暫估材料應(yīng)付款249.71萬(wàn)元。調(diào)整明細(xì)詳見(jiàn)附加二.1.應(yīng)付賬款清查情況明細(xì)表。2.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)賬面數(shù)為0.00萬(wàn)元，清查值為8.00萬(wàn)元，調(diào)增數(shù)為8.00萬(wàn)元，主要為補(bǔ)提以前年度合同簽訂應(yīng)繳納的印花稅8.00萬(wàn)元。3.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬賬面數(shù)為31.96萬(wàn)元，清查值為31.96萬(wàn)元，清查無(wú)調(diào)整。4.其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬面數(shù)為451.04萬(wàn)元，清查值為363.96萬(wàn)元，調(diào)整數(shù)為87.08萬(wàn)元，調(diào)整原因肖黃武利用職務(wù)便利將公司資金85.54萬(wàn)余元非法占為己有，經(jīng)訴訟追回肖黃武違法所得85.54萬(wàn)余元，銳南電力掛賬其他應(yīng)付款，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)1.53萬(wàn)元，清查調(diào)整該無(wú)需部分。5.合同負(fù)債合同負(fù)債賬面數(shù)為97.53萬(wàn)元，清查值為97.53萬(wàn)元，清查無(wú)調(diào)整。其他流動(dòng)負(fù)債賬面數(shù)為8.78萬(wàn)元，清查值為77.78萬(wàn)元，調(diào)整數(shù)為69.00萬(wàn)元，系廣州華南師范大學(xué)水電表改造項(xiàng)目、深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)光伏發(fā)電工程以及鞍鋼聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目的預(yù)計(jì)虧損。(三)所有者權(quán)益清查調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明銳南電力實(shí)收資本7500萬(wàn)元。所有者權(quán)益賬面數(shù)為2,705.52萬(wàn)元，清查值為2,436.24萬(wàn)元。調(diào)整數(shù)為-269.27萬(wàn)元，調(diào)整原因?yàn)樯鲜稣{(diào)整事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)的影響，具體明細(xì)如下：序號(hào)調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整金額(萬(wàn)元)18序號(hào)調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整金額(萬(wàn)元)2345其他非流動(dòng)資產(chǎn)-歷史遺留未結(jié)轉(zhuǎn)存貨清查調(diào)整6項(xiàng)，無(wú)需支付的款項(xiàng)調(diào)整789截止2024年7月31日，銳南電力申報(bào)清查損失269.27萬(wàn)元。(一)利潤(rùn)表調(diào)整事項(xiàng)本次對(duì)審計(jì)期間利潤(rùn)表調(diào)整事項(xiàng)包括(1)因應(yīng)收賬款收回沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備58.48萬(wàn)元；(2)因宜春市科陸儲(chǔ)能技術(shù)有限公司儲(chǔ)能基地電力工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工總承包合同，甘孜州正斗光伏實(shí)證實(shí)驗(yàn)基地項(xiàng)目2#標(biāo)段施工工程，安徽南玻新能源分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目，四川廣元華電新能源有限公司四川華電廣元寶珠寺水電站壩后5.55MW分布式光伏項(xiàng)目竣工補(bǔ)計(jì)增加收入2,676.16萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)計(jì)增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3,270.76萬(wàn)元。(3)因鞍、鋼聯(lián)眾(廣州)不銹鋼有限公司二期4.4MW分布式項(xiàng)目、深圳理工大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目施工總承包Ⅱ標(biāo)(二)或有負(fù)債(三)使用權(quán)受限資產(chǎn)截至報(bào)告期末，無(wú)使用權(quán)受限資產(chǎn)。十、報(bào)告使用范圍本報(bào)告僅供深圳南山熱電股份有限公司提供參考依據(jù)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸公開(kāi)致同會(huì)計(jì).,事務(wù)所(怖殊普通合伙中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師桑屬二○二四年十二月十六日91附件一、重要的會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)期間銳南電力的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。銳南電力會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。正常營(yíng)業(yè)周期是指銳南電力從購(gòu)買(mǎi)用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。銳南電力以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。采用人民幣為記賬本位幣。4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指銳南電力持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。5.外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算(1)外幣業(yè)務(wù)銳南電力發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，根據(jù)非貨幣性項(xiàng)目的性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表日，銳南電力對(duì)境外子公司外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生日的即期匯率折利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目均按照現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目反映。由于財(cái)務(wù)報(bào)表折算而產(chǎn)生的差額，在資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益項(xiàng)目下的“其他綜合收益”項(xiàng)目反映。處置境外經(jīng)營(yíng)并喪失控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。6.金融工具銳南電力成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類(lèi)似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于(1)金融資產(chǎn)分類(lèi)和計(jì)量銳南電力根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類(lèi)：1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過(guò)一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。3對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類(lèi)，當(dāng)且僅當(dāng)銳南電力改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類(lèi)。1)分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，銳南電力根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收A、對(duì)于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，銳南電力自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。B、對(duì)于購(gòu)入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，銳南電力在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，銳南電力轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來(lái)計(jì)算確定利2)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則銳南電力將該金融資產(chǎn)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。4以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，其他此類(lèi)金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以?xún)?nèi)的其他債權(quán)投資列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn)。3)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，銳南電力可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷(xiāo)地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。銳南電力持有該權(quán)益工具投資期間，在銳南電力收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入銳南電力，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。權(quán)益工具投資滿(mǎn)足下列條件之一的，屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。4)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類(lèi)金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金5)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)融資產(chǎn)。5混合合同包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，銳南電力可以將其整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金A、嵌入衍生工具不會(huì)對(duì)混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。B、在初次確定類(lèi)似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入衍生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還貸款，該提前還款權(quán)不需要分拆。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類(lèi)金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金(2)金融負(fù)債分類(lèi)和計(jì)量銳南電力根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類(lèi)為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類(lèi)別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類(lèi)：1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類(lèi)金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。滿(mǎn)足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的主要是為了在近期內(nèi)出售或回購(gòu)；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，為了提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，銳南電力將滿(mǎn)足下列條件之一的金融負(fù)債不可撤銷(xiāo)地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融A、能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。B、根據(jù)正式書(shū)面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。銳南電力對(duì)此類(lèi)金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由銳南電力自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。除非由銳南電力自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，銳南電力將所有公允價(jià)值變動(dòng) (包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債除下列各項(xiàng)外，公司將金融負(fù)債分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對(duì)此類(lèi)金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷(xiāo)產(chǎn)A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。B、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)