東奧稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項(xiàng)屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.圖書B.高檔化妝品C.普通護(hù)膚品D.面粉答案：B5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.七級(jí)超額累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市值D.以上都不對(duì)答案：C7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.房產(chǎn)稅稅額D.印花稅稅額答案：A8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不對(duì)答案：C9.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C10.以下哪種車輛免征車輛購(gòu)置稅？（）A.進(jìn)口自用的小汽車B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛C.個(gè)人購(gòu)買的摩托車D.企業(yè)購(gòu)買的載貨汽車答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在境內(nèi)銷售貨物的單位B.在境內(nèi)提供加工勞務(wù)的個(gè)人C.在境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位D.在境外銷售貨物的單位答案：ABC3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD7.下列哪些行為需要繳納印花稅？（）A.簽訂買賣合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.設(shè)立賬簿答案：ABCD8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅D.對(duì)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人可以使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。（）答案：錯(cuò)誤3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)誤5.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：正確6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有7%、5%、1%三檔。（）答案：正確7.印花稅的納稅人是訂立合同的雙方當(dāng)事人。（）答案：正確8.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：正確10.稅收法定原則是稅法的基本原則之一。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，其稅基廣闊。二是避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。三是有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，出口退稅等政策有助于提高本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：不得扣除的項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。答案：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)為銷售額；從量定額計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量；復(fù)合計(jì)稅是對(duì)卷煙、白酒等采用銷售額和銷售數(shù)量同時(shí)計(jì)稅。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅的征收模式有三種，分別是分類征收模式、綜合征收模式和混合征收模式。我國(guó)目前采用混合征收模式，即部分所得項(xiàng)目分類征收，部分所得項(xiàng)目綜合征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有雙向影響。一方面，合理的稅收政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如稅收優(yōu)惠可鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、投資。另一方面，不合理的稅收會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如過(guò)高的稅負(fù)可能降低企業(yè)的生產(chǎn)積極性，影響資源的有效配置，所以要制定適宜的稅收政策。2.如何提高稅收征管效率？答案：提高稅收征管效率可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是提高稅務(wù)人員素質(zhì)。三是優(yōu)化征管流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，降低征納成本等。3.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有多種。如利用稅收