農村信用社合規風險管理主講人：韓錦綿2025/6/30西北大學2背景介紹近幾年，農村信用社在法人治理結構優化、管理操作流程再造、效勞和金融產品創新等方面取得了重大突破，但由于歷史積淀以及現實的各種因素影響，局部地區的農村信用社在合規管理體系建設方面仍然薄弱。當前，作為風險管理體系核心之一的合規風險管理已經成為金融機構防范經營風險、實現可持續健康開展的一項重要內容，正日益受到各級監管部門和商業銀行的高度重視。加強合規管理體系建設，對于農村信用社提高經營管理水平、增強風險防范能力、加大支農效勞力度以及全面實現改革開展戰略目標具有重要的意義。

2025/6/30西北大學3案例一：雙鴨山警方揪出5個農村信用社蛀蟲涉案金額兩千多萬元

2025/6/30西北大學4主要內容介紹一、合規風險和合規文化概念的解釋二、合規風險管理對銀行業的金融活動的重要意義三、農村信用社合規風險管理方面存在的問題與缺乏四、農村信用社培育合規文化、防范合規風險的有效途徑2025/6/30西北大學5一、合規風險和合規文化概念的解釋〔一〕什么是合規？〔二〕什么是合規風險？〔三〕什么是合規文化？

2025/6/30西北大學6〔一〕合規2025/6/30西北大學7〔二〕什么是合規風險？合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁的風險、遭受金融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規、行為準那么以及相關慣例標準而可能遭受法律制裁、監管處分、重大財務損失和聲譽損失等方面的風險。2025/6/30西北大學8

拓展：合規風險與操作風險2025/6/30西北大學9〔三〕什么是合規文化？合規文化建設作為合規風險管理的一局部，是企業文化建設的一局部，但如果僅將合規風險管理作為企業文化建設的范疇，那合規風險管理將停滯在意識領域，不利于銀行的風險防范。董事會和高級管理層應采取一系列措施，推進銀行的組織文化建設，促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規那么和標準，推進以職業操守為根底，建設蓬勃向上、富有活力的合規文化，從而促進形成高效的公司治理環境。2025/6/30西北大學10二、合規風險管理對銀行業的金融活動的重要意義㈠合規文化是農村信用社企業文化重要的組成局部。㈡合規風險管理是防范案件、降低經營風險的根本手段。㈢合規風險管理是農村信用社穩健長遠開展的根本保障。2025/6/30西北大學11㈠合規文化是農村信用社企業文化重要的組成局部。一個企業要有良好的開展、要有較強的競爭實力就必須要有自己的企業文化，而合規文化是農村信用社企業文化最關鍵、最重要的局部。合規文化包含職業道德、價值觀念、企業制度、企業環境、企業形象等內容，它對信用社企業文化系統的建設、整體價值趨向的構建和核心競爭力的形成都起著不可替代的作用。

2025/6/30西北大學12㈡合規風險管理是防范案件、降低經營風險的根本手段。縱觀我國信用社歷年來發生的案件，深入分析其產生的原因就是員工職業道德缺失、合規意識冷淡、合規操作不到位。在合規文化建設中，通過完善制度、標準操作、培育合規理念，使員工自覺地、習慣地遵規守紀，這樣案件的發生、經營風險的產生就可以從根本上得到控制。

例如，一些客戶代替他人來營業網點辦理存折書面掛失申請的時候，在無法提供存折儲戶本人的身份證件的條件下卻要求違規辦理業務。又如，規章制度規定客戶在辦理大額現金支取業務時須提供客戶本人的有效身份證明，然而某些忘記攜帶身份證件的客戶自認為跟柜員相熟就算不提供身份證件也照樣可以辦。然而更多的不合規現象卻是由農信社內部工作人員操作問題所造成的。

2025/6/30西北大學13案例二：2025/6/30西北大學14㈢合規風險管理是農村信用社穩健長遠開展的根本保障。目前我國農村信用社正處在開展的關鍵時期，我們要快速的開展、科學的開展、穩健的開展。合規風險管理不僅能推進信用社改革的進一步深化，降低風險控制本錢，促進業務開展，而且能統一思想、凝聚合力，加強信用社員工隊伍建設，提升經營管理水平。只有大力大力進行合規風險管理工作，才能使農村信用社這趟列車平安快速地駛向更遠的地方。

2025/6/30西北大學15三、農村信用社合規風險管理方面存在的問題與缺乏

問題（一）違反市場準入、市場退出及其他規定的行為（二）違反國家銀行業法規規定的有關銀行業務規則開經營活動的違規經營行為。

（三）違反銀行業法規有關銀行審慎經營規則的行為。

不足（一）在認識方面（二）在機制方面（三）在制度方面2025/6/30西北大學16問題〔一〕違反市場準入、市場退出及其他規定的行為1、拒絕接受監管的違規行為2、機構管理方面的違規行為3、擅自變更法定事項的違規行為4、高管人員任職資格審核方面的違規行為5、報送報表資料、信息披露方面的違規行為2025/6/30西北大學171、拒絕接受監管的違規行為拒絕或阻礙銀行業監督管理機構的非現場監管和現場檢查拒絕執行監管命令拒絕或變相拒絕向銀行業監督管理機構提供報表、報告等文件材料2025/6/30西北大學182、機構管理方面的違規行為未經批準，違規設立或變相設立分支機構；違法出租、出借金融許可證；未經批準進行機構分立、合并；未經批準擅自撤消機構，終止經營；違反場外營銷的有關規定〔場外簽約〕；第三方存管業務方面。2025/6/30西北大學193、擅自變更法定事項的違規行為銀行未經批準或備案擅自擴大業務范圍，開辦新業務或新業務品種，超范圍經營；未經批準擅自變更名稱或營業地址；未經批準擅自歇業；未經批準擅自變更資本金數額；未經批準擅自變更持股5%以上的股東。2025/6/30西北大學204、高管人員任職資格審核方面的違規行為未經資格審查，擅自任命或變更董事、高級管理人員有關申報材料不真實，存有遺漏或有意隱瞞真實情況2025/6/30西北大學21舉例：專職合規員的任職資格

〔一〕金融、法律或相關專業大學專科以上學歷，具有崗位必須的金融或法律專業知識；〔二〕具有三年以上管理經歷和工作經驗，具有較強的合規意識和管理能力；〔三〕近三年年度考核均在稱職〔含〕以上；〔四〕熟悉農村信用社經營的各項業務，系所在單位業務骨干；〔五〕工作責任心強，具有良好的語言表達、溝通和協調能力；〔六〕品行端正、作風嚴謹、道德品質良好。2025/6/30西北大學225、報送報表資料、信息披露方面的違規行為不按規定向銀行業監督管理機構報送報表、資料；向監管部門報送虛假的或隱瞞重要事實的報表、報告等文件資料；不按規定向社會公眾披露財務報告、風險狀況及其他重大事項等信息。2025/6/30西北大學23問題〔二〕違反有關銀行業務規那么開展經營活動的違規經營行為1、存款違規行為2、貸款違規行為

3、結算違規行為

4、財務會計違規行為

5、中間業務違規行為

2025/6/30西北大學241、存款違規行為違反存款自愿的原那么，強行客戶存款無故拖延、拒絕支付存款本金和利息違反規定提高或者降低利率以及采取其他不正當手段吸收存款擅自泄露存款人情況或者未經法定程序代為查詢、凍結、扣劃存款的未按規定要求開立個人存款帳戶的客戶出示身份證件并進行核對登記超規定范圍、期限和最低限額吸收存款2025/6/30西北大學252、貸款違規行為違反規定提高或降低利率發放貸款貸款投向不合規貸款數據反映不真實違反規定的貸款審查、辦理程序發放貸款未對借款人情況或擔保情況進行嚴格審查或審查不嚴向不具備貸款資格或條件的借款人發放貸款；向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件對未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保的借款人發放貸款等貸款五級分類不準，貸款質量反映不真實2025/6/30西北大學263、結算違規行為違反規定不予兌現，不予收付；壓單壓票或者違反規定退票；違反規定為客戶開立結算帳戶；出具與事實不符的票據；對違反票據法規定的票據予以承兌、貼現、付款或者保證；簽發空頭匯票、本票和辦理空頭匯款；未經批準發行銀行卡；違反規定對持卡人透支或者幫助持卡人利用信用卡套取現金。2025/6/30西北大學274、財務會計違規行為辦理存貸款等業務不按照會計制度記帳、登記或不在會計報表中反映將存貸款等不同業務在同一帳戶軋差處理將比例控制的支出工程作為比例列支工程，以提代支經營收入未列入會計帳冊中間業務收入造假未按規定提足損失準備跨期收入確定2025/6/30西北大學285、中間業務違規行為2025/6/30西北大學29問題〔三〕違反銀行業法規有關銀行審慎經營規那么的行為1、違反風險管理的行為2、內部控制不到位的行為3、違反資本充足率管理的行為4、損失準備管理違規行為5、風險集中管理違規行為6、關聯交易管理違規行為7、資產流動性管理違規行為2025/6/30西北大學301、違反風險管理的行為包括違反國家銀行業法律法規對銀行風險管理的規定和要求，風險管理制度不健全、操作不到位等。2025/6/30西北大學312、內部控制不到位的行為沒有按照要求建立相應的內控制度或內控制度不健全公司治理不健全，決策、執行、監督系統職責不清，缺乏相互制衡作用超授權、授信范圍或未經授權授信發放貸款、開展業務等違反內部控制制度的行為沒有執行領導交流、崗位輪換和強制休假制度合規部門與內部審計部門職能劃分不清，責任不明沒有定期對相關業務制度、方法進行評價、檢討合修訂2025/6/30西北大學323、違反資本充足率管理的行為如銀行的資本充足率沒有到達規定的標準資本充足率計算不準確，資本總額、凈額、加權風險資產有誤并表資本充足率合并計算不正確未按規定及時向銀行業監督管理機構報告、報送資本充足率相關報表；未按規定披露資本充足率相關信息;2025/6/30西北大學334、損失準備管理違規行為沒有按照?金融企業會計制度?和?貸款損失準備金計提指引?的要求提取或未提足損失準備金的行為2025/6/30西北大學345、風險集中管理違規行為違反規定，對集團客戶多頭授信、過度授信的行為；對單個客戶貸款比例超過法規規定的行為2025/6/30西北大學356、關聯交易管理違規行為如違反規定與關系人、關聯企業發生被禁止的交易行為。2025/6/30西北大學367、資產流動性管理違規行為即農信社資產流動性比例未到達規定要求。2025/6/30西北大學37缺乏〔一〕在認識方面沒有樹立牢固的合規意識和合規文化。在一些信用社，合規風險管理意識還沒有貫穿到全社全員，還沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程；合規風險管理理念欠缺和不成熟，漠視風險的粗放經營觀念和行為慣性依然存在，對合規風險管理就是經營效益的理念認識不夠，不能正確處理業務開展與合規風險管理的關系，“一放就亂、一管就死〞的現象還很普遍。

2025/6/30西北大學38缺乏〔一〕在認識方面一是重業務拓展，輕合規管理。各級機構往往把目光局限于完成考核任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，無視業務的合規性管理，有些營業機構甚至不惜冒著違規操作的風險以實現短期績效，加大了合規經營風險。2025/6/30西北大學39缺乏〔一〕在認識方面二是重事后管理，輕事前防范。往往偏重對已發生或已存在的風險采取事后的管理處分措施，試圖以嚴厲的處分遏制風險出現，而對事前的防范和事中的控制措施卻關注較少。2025/6/30西北大學40缺乏〔一〕在認識方面三是重執行層操作人員管理，輕管理層人員約束。在合規風險管理上存在著一個根深蒂固的錯誤理念，即重視對執行層操作人員的管理，無視對管理層人員的約束，似乎只有執行層操作人員才有引發合規風險的可能。事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等實權，由其而引發的合規風險，其危害性要遠遠大于執行層操作人員。2025/6/30西北大學41缺乏〔二〕在機制方面

一是合規管理方面完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。多數農信社還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。2025/6/30西北大學42缺乏〔二〕在機制方面二是合規風險管理職責不明。雖然目前局部信用社組建了合規部，但是由于經驗缺乏，相關活動開展不到位，管理責任不明確等，合規部工作仍處于探索階段。2025/6/30西北大學43缺乏〔三〕在制度方面一是內部控制制度不完善、運行效力不強。信用社管理根底比商業銀行薄弱，內部控制制度缺乏連貫性與整合性，缺少一套統一完整、構成體系的內部控制制度，適用性有待進一步提高。雖然歷年來根據業務開展的要求，制定了較為齊全的規章制度，但這些規章制度分散在各類文件中，難以保證操作層面所接觸制度的最新有效性；內部控制制度在標準業務開展方面存在“模糊地帶〞和“制度空白點〞，在控制制度中各部門職責銜接不到位的問題尤為突出；現有的內部控制制度在運行過程中未建立有效的檢查糾偏機制，信用社在積極拓展新產品、設計新制度的同時，對原有內部控制制度缺乏適時評審，沒有形成檢查、評價與改進的良性循環，這些直接影響了內部控制的運行效力。

2025/6/30西北大學44缺乏〔三〕在制度方面二是鼓勵約束機制的正向鼓勵作用有限。目前信用社的績效考核體系正在從規模導向向效益導向轉變，但是由于對開展目標的本能性偏好，績效考核體系通常會偏重于業績指標，存在著鼓勵約束機制與風險控制的整體性沖突，甚至于有些關鍵績效指標沒有內控管理的內容，考核機制中沒有表達合規、內控優先的原那么，鼓勵約束機制導向不正確，必然導致逆向選擇，滋生違規行為和道德風險。

2025/6/30西北大學45案例三：信用社出納為泄私憤攜27萬元外逃2025/6/30西北大學46案例四：分析并思考2025/6/30西北大學47發生原因分析的詳細分析2025/6/30西北大學48〔二〕各種內控制度形同虛設，無相互制約機制，經辦人員有章不循是案件發生的主要原因。以“3·17〞任華貴攜款潛逃案為例足以說明：現金押運環節是銀行案件防范的根本風險點，農村信用社人員相對缺乏，執行雙人押運存在諸多問題。為此，聯社早在2004年3月份就開始在轄內實行現金集中運送制度。2004年嘉陵信用聯社頒發?嘉陵區信用社現金調運、押運管理方法〔試行〕?〔嘉信聯[2004]19號〕，明確規定各信用社、分社存取現金必須事前向聯社結算專柜報告，由結算專柜將現金方案匯總后報聯社保衛科，由保衛科安排專職運鈔車和經警人員將現金押送到信用社和分社。但這個規定并未在大通信用社完全執行，除個別分社因離主社較遠，交通不便實行聯社集中運送外，其余分社仍實行到主社取款的方式。雖然主社要求分社在存放現金時要實行雙人押運制度，及分社如是一人取款主社派人護送的方式，但執行中并未成為一種制度堅持下來，未進行嚴格的監督和考核，分社一人存取現金的情況時有發生，在如此松散的管理方式下，不出問題是僥幸，出問題也相當自然。2025/6/30西北大學49〔三〕大額現金管理不嚴，未執行嚴格的事前審批制度。為加強大額現金管理嘉陵信用聯社制定了較為嚴格的現金管理制度，并以嘉信聯發[2005]139號文件印發了?嘉陵區農村信用社大額現金內部控制管理方法?，其中要求5萬元以上現金必須實行分級審批，分社向主社提取現金5萬元—20萬元應由副主任審批，異常大額現金提取要實行報告制度。新廟分社平時現金庫存一般在10萬元以內，當天尚有現金庫存5萬元左右，提取20萬元現金顯然大大超出正常庫存用量，但任華貴向主社出納常××報告大額現金支取時，出納并為對該筆異常大額現金支取引起足夠重視，也未將情況及時報告分管領導主任。在任華貴支取大額現金時，出納未在“大額現金支取審批記錄〞上登記交分管主任審批，使大額現金支取失去控制。事后檢查大通信用社的“大額現金支取審批記錄〞，發現新廟社當天該筆記錄未作審批，而且整個記錄存在明顯的補制痕跡。2025/6/30西北大學50〔四〕內部制約措施失控，違反業務操作流程。現金支取先記賬后付款，錢賬換人復核這是銀行會計制度最根本的規定，但大通社在辦理該筆現金支取時未嚴格遵守此規定。據了解，任天貴在辦理現金支取時，會計暫未在場，出納常××在支票未經會計人員審核、記賬的情況下，未等會計人員回來對錢款進行復核，直接將現金支取給任天貴，事實上形成了一人臨柜，業務一手清的狀況。事后檢查發現，會計處理該筆賬務的時間已在款項支取1小時以后。2025/6/30西北大學51〔五〕內部管理不嚴，交接手續不清。大通信用社對核算業務各流程的管理較為松散，崗位責任不明，密碼管理失控，交接手續不清。當天對公會計黃××休假，交接登記顯示有關工作移交儲蓄會計蒲××，但當天運行日志顯示復核工作由主社信貸員何××承擔，而何××使用的計算機代碼和密碼是主社副主任楊××的，但被調查的主任蒲××、副主任楊××并未安排何××代班，副主任楊××也未授權何××使用其代碼和口令。到底是分管領導推過諉責還是信貸人員越權錄賬，讓人費解。2025/6/30西北大學522025/6/30西北大學53〔七〕內控監督檢查不力，稽核檢查流于形式，忽略平安隱患。“3·17〞攜款潛逃案暴露了聯社在日常監督檢查方面存在疏漏，對現金押運工作的重視程度不夠，無視平安隱患。大通信用社下屬六個分社，除一個分社外其余分社日常存取現金根本上都是在主社辦理，在聯社實行集中運鈔制度后的2年時間內，分社未按要求通知聯社集中運鈔應該是顯而易見的事情，但聯社明知分社有章不循卻不加制止和糾正，可悲的是專職稽核人員專題稽核長達兩年未發現大通片區未執行聯社規定，更談不上及時報告和糾正，最終釀成風險案件，不能不令人感到痛心和惋惜。2025/6/30西北大學54〔八〕相關監督管理人員思想松懈，未認真履行崗位職責，是案件發生的重要原因。一方面，直接管理者責任心不強，工作作風漂浮，平安、內控檢查走過場，應付了事，甚至發現了問題也大事化小，不處理、不報告，對問題熟視無睹，對可能產生的大要案的跡象麻木不仁；另一方面，上級監督管理人員履行崗位職責差，檢查不細致、不全面，以致該發現的問題未能及時發現，該整改的隱患未能及時得到整改；前幾年，區聯社對基層社的專項檢查針對性不強，檢查力度和檢查頻率不夠，致使基層出現的一些問題遲遲不能被發現，長期得不到糾正。從劉偉、毛正興、梁榮益違規放款侵占資金時間之長、筆數、戶、金額之多足以說明，尤其是劉偉下崗收貸又擔任信用社主任后，其亂放貸款的行為更是有恃無恐，上級管理部門也曾先后屢次組織工作組到該社檢查工作，但均未暴露問題。還有一些案件也充分說明，各級監督管理者不認真堅持查庫制度，查庫時不仔細清點，甚至只粗略核對一下會出帳面余額即敷衍了事；金庫鑰匙交接混亂，經常出現一人代管的現象；金庫長期設兩個庫存；空檔值班人員經常脫崗等現象未能及時得到糾正。2025/6/30西北大學552025/6/30西北大學56四、農村信用社培育合規文化、防范合規風險的有效途徑

農信社應積極借鑒國內及國際先進銀行關于合規風險管理的最新理念和先進經驗，積極探索、創新機制，加強農信社合規管理機制建設，提升農信社合規風險管理能力。〔一〕努力增強全員的合規意識〔二〕切實營造持久穩定的合規環境〔三〕全面完善合規風險管理機制與體系〔四〕構建符合農信社特點的企業文化2025/6/30西北大學57〔一〕努力增強全員的合規意識一是要落實巴塞爾“合規應從高層做起〞的原那么。農信社高層應率先垂范，高起點制定本單位創立理念和目標，并帶頭堅持依法合規經營，提升領導能力、管理能力，增加自身執行力。2025/6/30西北大學58〔一〕努力增強全員的合規意識二是強化“合規人人有責〞，加強對全體員工的全方面培訓。特別是要加強對從事合規工作的同志和高層管理人員的教育培訓，到達讓高管人員能夠從思想上有新認識，行動上能有表達，將管理層的合規建設理念真正轉化為員工的自覺行動，引導全員為之而不懈努力。合規部門人員要加強自身建設，提高工作技能，使所提的工作建議得到重視，措施得到認可，工作真正有成效。2025/6/30西北大學59〔一〕努力增強全員的合規意識三是建立有效獎懲、監督機制，對員工言行進行約束、標準，凡合規經營的單位和員工要大力保護、培養和嘉獎，反之，那么要批評、糾正和懲罰，真正讓弘揚正氣成為全社合規建設的“主旋律〞2025/6/30西北大學60〔一〕努力增強全員的合規意識四是監管部門要強化檢查監督，當好“裁判員〞，真正讓守規受益，違規損益，努力營造公平、公正的經營環境。2025/6/30西北大學61〔一〕努力增強全員的合規意識

五是要主動向社會公眾進行宣傳，讓公眾了解、認知農信社的合規建設工作、采取多形式，鼓勵并保護公眾參與的積極性，打造良好的外部建設環境。2025/6/30西北大學62〔一〕努力增強全員的合規意識五是要主動向社會公眾進行宣傳，讓公眾了解、認知農信社的合規建設工作、采取多形式，鼓勵并保護公眾參與的積極性，打造良好的外部建設環境。2025/6/30西北大學63〔二〕切實營造持久穩定的合規環境合規建設既要通過學習和借鑒國內、外商業銀行的成功經驗，也要防止“拿來主義〞，照搬照套其做法；要學會“揚棄〞，要與自身經營環境、特點相結合，制定具有自身特色的目標和實施規劃，成立合規管理部門，指導全社合規建設工作，檢查全員的執行到位情