2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：歷年真題與實戰(zhàn)應用考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的概念表述，正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，但不實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的增值額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅2.下列關(guān)于營業(yè)稅的概念表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額計算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額計算稅款，但不實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅C.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額，以及進口貨物的金額計算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅D.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額，以及進口貨物的增值額計算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的所得額計算稅款的一種稅收B.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的營業(yè)收入額計算稅款的一種稅收C.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的營業(yè)收入額和所得額計算稅款的一種稅收D.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的營業(yè)收入額和增值稅計算稅款的一種稅收4.下列關(guān)于個人所得稅的概念表述，正確的是（）。A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計算稅款的一種稅收B.個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得計算稅款的一種稅收C.個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得，以及從我國境外取得的所得計算稅款的一種稅收D.個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得計算稅款的一種稅收5.下列關(guān)于關(guān)稅的概念表述，正確的是（）。A.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅收B.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種消費稅C.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種增值稅D.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于稅收籌劃的概念表述，正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到減輕稅負、增加稅后收益的一種合法行為B.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、增加稅后收益的一種合法行為C.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、減少稅后收益的一種合法行為D.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、增加稅前收益的一種合法行為7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念表述，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的經(jīng)濟關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的法律事實D.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的法律關(guān)系8.下列關(guān)于稅收制度的概念表述，正確的是（）。A.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱B.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收政策的總稱C.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制的總稱D.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制、稅收政策、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱9.下列關(guān)于稅收征管的概念表述，正確的是（）。A.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施的活動B.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行處罰的活動C.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行糾正的活動D.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行教育、引導的活動10.下列關(guān)于稅收政策的概念表述，正確的是（）。A.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱B.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制的總稱C.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱D.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)D.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)2.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.營業(yè)稅納稅人是指在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人B.營業(yè)稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織C.營業(yè)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)D.營業(yè)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅納稅人是指在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織B.企業(yè)所得稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織C.企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)D.企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)4.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法，正確的有（）。A.個人所得稅納稅人是指在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)C.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)D.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)5.下列關(guān)于關(guān)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅納稅人是指在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人B.關(guān)稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織C.關(guān)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)D.關(guān)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)6.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到減輕稅負、增加稅后收益的一種合法行為B.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、增加稅后收益的一種合法行為C.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、減少稅后收益的一種合法行為D.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到逃避稅負、增加稅前收益的一種合法行為7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的經(jīng)濟關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的法律事實D.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的法律關(guān)系8.下列關(guān)于稅收制度的說法，正確的有（）。A.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱B.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收政策的總稱C.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制的總稱D.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制、稅收政策、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱9.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施的活動B.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行處罰的活動C.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行糾正的活動D.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施，并對其違法行為進行教育、引導的活動10.下列關(guān)于稅收政策的說法，正確的有（）。A.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱B.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制的總稱C.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱D.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額計算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的所得額計算稅款的一種稅收。（）4.個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計算稅款的一種稅收。（）5.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅收。（）6.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到減輕稅負、增加稅后收益的一種合法行為。（）7.稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務關(guān)系。（）8.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。（）9.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施的活動。（）10.稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱。（）四、計算題要求：根據(jù)所給條件，進行計算并得出正確答案。1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，其中含增值稅銷售額為1200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)應納增值稅額。五、簡答題要求：簡要回答問題，并給出正確答案。2.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。六、論述題要求：結(jié)合所學知識，對問題進行論述，并給出正確答案。3.論述稅收籌劃的意義及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅實行稅款抵扣制，即納稅人應納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額。2.A解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額計算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅。營業(yè)稅的征稅范圍不包括進出口貨物。3.A解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，就其取得的所得額計算稅款的一種稅收。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。4.A解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計算稅款的一種稅收。個人所得稅的征稅對象是個人的所得額。5.A解析：關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅收。關(guān)稅的征稅對象是進出口貨物。6.A解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理組織和安排，以達到減輕稅負、增加稅后收益的一種合法行為。7.A解析：稅收法律關(guān)系是指國家稅務機關(guān)與納稅人之間，在稅收活動中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務關(guān)系。8.A解析：稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。9.A解析：稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人進行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實施的活動。10.A解析：稅收政策是指國家在一定時期內(nèi)，為實現(xiàn)特定目標而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。2.ABCD解析：營業(yè)稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。4.AB解析：個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，不包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)。5.ABCD解析：關(guān)稅納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。6.ABCD解析：稅收籌劃的目的在于減輕稅負、增加稅后收益，通過合法手段實現(xiàn)。7.ABCD解析：稅收法律關(guān)系是具有法律約束力的權(quán)利義務關(guān)系，涉及國家稅務機關(guān)與納稅人。8.ABCD解析：稅收制度包括法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制。9.ABCD解析：稅收征管包括征收管理、確保法律實施、處罰違法行為。10.ABCD解析：稅收政策包括措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、執(zhí)行和監(jiān)督。三、判斷題1.正確解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無