2025年注冊稅務師稅法二稅收政策應用實戰測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業2023年1月1日開始經營，當月取得銷售收入100萬元，其中含增值稅銷項稅額17萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.17萬元B.15.49萬元C.12.64萬元D.8.66萬元2.某房地產開發公司銷售一套住宅，銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為9%。該公司應繳納的增值稅為（）萬元。A.18萬元B.18.19萬元C.19.19萬元D.20.19萬元3.某企業購進一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該設備進項稅額允許抵扣的金額為（）萬元。A.8.5萬元B.7.15萬元C.6.85萬元D.5.95萬元4.某企業銷售一批產品，銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.3萬元B.1.4萬元C.1.5萬元D.1.6萬元5.某企業購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應繳納的教育費附加為（）萬元。A.0.7萬元B.0.8萬元C.0.9萬元D.1.0萬元6.某企業2023年1月1日開始經營，當月取得銷售收入100萬元，其中含增值稅銷項稅額17萬元。該企業當月應繳納的營業稅為（）萬元。A.17萬元B.15.49萬元C.12.64萬元D.8.66萬元7.某企業銷售一批產品，銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業應繳納的印花稅為（）萬元。A.1.3萬元B.1.4萬元C.1.5萬元D.1.6萬元8.某企業購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應繳納的房產稅為（）萬元。A.0.7萬元B.0.8萬元C.0.9萬元D.1.0萬元9.某企業2023年1月1日開始經營，當月取得銷售收入100萬元，其中含增值稅銷項稅額17萬元。該企業當月應繳納的城鎮土地使用稅為（）萬元。A.17萬元B.15.49萬元C.12.64萬元D.8.66萬元10.某企業銷售一批產品，銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業應繳納的資源稅為（）萬元。A.1.3萬元B.1.4萬元C.1.5萬元D.1.6萬元二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.國際運輸服務B.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品C.個人轉讓著作權D.財產租賃服務3.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.購進貨物D.出口貨物4.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）A.農業生產者銷售自產的農產品B.非營利組織銷售自產貨物C.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品D.國際運輸服務5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.國際運輸服務B.財產租賃服務C.個人轉讓著作權D.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品6.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）A.農業生產者銷售自產的農產品B.非營利組織銷售自產貨物C.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品D.國際運輸服務7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.國際運輸服務B.財產租賃服務C.個人轉讓著作權D.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品8.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）A.農業生產者銷售自產的農產品B.非營利組織銷售自產貨物C.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品D.國際運輸服務9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.國際運輸服務B.財產租賃服務C.個人轉讓著作權D.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品10.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）A.農業生產者銷售自產的農產品B.非營利組織銷售自產貨物C.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品D.國際運輸服務三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，向購買方開具的發票。（）2.增值稅一般納稅人的進項稅額允許抵扣，小規模納稅人的進項稅額不允許抵扣。（）3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、出租無形資產等。（）4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、1%、0%等檔次。（）5.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅免稅政策。（）6.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅減稅政策。（）7.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅免抵退稅政策。（）8.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅出口退稅政策。（）9.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅即征即退政策。（）10.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅先征后退政策。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年2月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅征收率為3%。當月購進貨物一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為2.4萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。五、案例分析題（每題10分，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2023年4月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。同時，該企業當月還發生以下業務：（1）銷售自產的農產品一批，取得的含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為9%。（2）出租倉庫，取得的租金收入為10萬元，適用的增值稅稅率為9%。請根據上述情況，計算該企業當月應繳納的增值稅。六、綜合題（每題15分，共15分）某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。（2）銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。（4）銷售自產的農產品一批，取得的含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為9%。請根據上述情況，計算該企業當月應繳納的增值稅。同時，請計算該企業當月的進項稅額和銷項稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D解析：應繳納的增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+0.17)*0.17=8.66萬元。2.A解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+0.09)*0.09=18萬元。3.B解析：允許抵扣的進項稅額=購進貨物的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額=8.5萬元。4.C解析：應繳納的城市維護建設稅=銷售額*城市維護建設稅稅率=100*0.15%=1.5萬元。5.C解析：應繳納的教育費附加=購進貨物的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額*教育費附加稅率=8.5*0.03%=0.9萬元。6.B解析：應繳納的營業稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+0.17)*0.17=15.49萬元。7.A解析：應繳納的印花稅=銷售額*印花稅稅率=100*0.03%=1.3萬元。8.A解析：應繳納的房產稅=購進貨物的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額*房產稅稅率=8.5*0.1%=0.7萬元。9.B解析：應繳納的城鎮土地使用稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*城鎮土地使用稅稅率=100/(1+0.17)*0.15%=15.49*0.15%=2.3235萬元。10.C解析：應繳納的資源稅=銷售額*資源稅稅率=100*0.3%=0.3萬元。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。2.ABC解析：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、農業生產者銷售自產的農產品、個人轉讓著作權等。3.AB解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。4.ABCD解析：增值稅的減稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、非營利組織銷售自產貨物、國際運輸服務等。5.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、財產租賃服務、個人轉讓著作權、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品。6.ABCD解析：增值稅的減稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、非營利組織銷售自產貨物、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品、國際運輸服務。7.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、財產租賃服務、個人轉讓著作權、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品。8.ABCD解析：增值稅的減稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、非營利組織銷售自產貨物、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品、國際運輸服務。9.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、財產租賃服務、個人轉讓著作權、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品。10.ABCD解析：增值稅的減稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、非營利組織銷售自產貨物、增值稅一般納稅人銷售自產的農產品、國際運輸服務。三、判斷題答案及解析：1.正確解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，向購買方開具的發票。2.錯誤解析：增值稅一般納稅人的進項稅額允許抵扣，小規模納稅人的進項稅額也可以抵扣，只是抵扣方式不同。3.正確解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、出租無形資產等。4.正確解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、1%、0%等檔次。5.錯誤解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅免稅政策。6.錯誤解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅減稅政策。7.正確解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅免抵退稅政策。8.正確解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅出口退稅政策。9.正確解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅即征即退政策。10.正確解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受增值稅先征后退政策。四、計算題答案及解析：1.解析：當月銷項稅額=200/(1+0.13)*0.13=23.087萬元；當月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=23.087-17=6.087萬元。2.解析：當月銷項稅額=100/(1+0.03)*0.03=2.91萬元；當月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=2.91-2.4=0.51萬元。3.解析：當月銷項稅額=300/(1+0.09)*0.09=25.51萬元；當月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=25.51-8.5=17.01萬元。五、案例分析題答案及解析：解析：當月銷項稅額