2024年云南省永德縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：目前小規模納稅人銷售貨物等業務，征收率一般為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.企業之間房地產的交換D.房地產的代建行為答案：C答案分析：企業之間房地產交換屬于土地增值稅征稅范圍，繼承、出租、代建行為不屬于。7.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。8.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結存款數額相當于納稅人應納稅款數額。10.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應自領取執照或發生納稅義務15日內設賬。11.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發票出入境D.所有發票都由國家稅務總局統一印制答案：D答案分析：增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制，其他發票，按照國家稅務總局的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。13.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人可在知道具體行政行為60日內提復議申請。14.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅。15.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性，不具有隨意性。16.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日。17.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，當月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務報酬所得C.偶然所得D.財產租賃所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，其他選項需按規定納稅。19.資源稅實行（）征收。A.從價定率和從量定額B.從價定率C.從量定額D.復合計稅答案：A答案分析：資源稅實行從價定率和從量定額征收。20.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣級以上稅務機關管轄C.稅務行政處罰的時效為2年D.稅務行政處罰聽證的范圍包括對公民作出1000元以上罰款的案件答案：A答案分析：稅務行政處罰種類含罰款等；一般由當事人稅收違法行為發生地的縣（市、旗）以上稅務機關管轄；時效為5年；聽證范圍對公民2000元以上罰款。第二部分：多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（現已營改增）D.關稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費稅、原營業稅、關稅都屬于流轉稅。3.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC屬于企業所得稅納稅人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：工資薪金等四項都屬于個人所得稅應稅所得項目。5.下列關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、轉讓有關稅金都可在土地增值稅計算中扣除。6.房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區答案：ABCD答案分析：房產稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區。7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：合同等四項都屬于印花稅征稅范圍。8.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD四種情形稅務機關都有權核定應納稅額。9.納稅人辦理稅務登記時，應當提供的證件和資料有（）。A.營業執照副本B.法定代表人身份證明C.組織機構代碼證書D.公司章程答案：ABC答案分析：辦理稅務登記提供營業執照副本、身份證明、代碼證書等，公司章程不是必須提供。10.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議是一種行政救濟途徑B.稅務行政復議實行一級復議制度C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人等D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關答案：ABCD答案分析：稅務行政復議是救濟途徑，一級復議，申請人多樣，被申請人是作出行為的稅務機關。11.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.納稅期的遞延C.轉讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD答案分析：利用優惠政策、遞延納稅期、轉讓定價、利用漏洞都是稅收籌劃基本方法。12.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費D.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人答案：ABCD答案分析：ABCD四項都屬于增值稅視同銷售行為。13.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合消費稅納稅義務發生時間規定。14.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都在資源稅征稅范圍內。15.稅務機關在納稅檢查中享有的權利有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：ABCD都是稅務機關納稅檢查權利。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以申請代開或自開增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的保險賠款免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：保險賠款免征個稅。5.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對轉讓集體土地使用權的行為不征稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅針對國有土地使用權轉讓。6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確答案分析：一般情況下房產稅納稅義務人是產權所有人。7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確答案分析：印花稅稅率分比例和定額稅率。8.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規定。9.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行兩審終審制。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政復議是一級復議，稅務行政訴訟兩審終審。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質區別在于是否具有合法性。（）答案：正確答案分析：稅收籌劃合法，偷稅漏稅違法。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠）。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，可申請代開或自開專用發票。（5）進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答案：權利：（1）稅收征收權：依法征收稅款，確定計稅依據、稅率等。（2）稅務管理權：包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等。（3）稅務檢查權：檢查納稅人的賬簿、生產經營場所等，詢問相關問題。（4）稅務行政處罰權：對稅收違法行為進行處罰。（5）稅收保全和強制執行權：對可能逃避納稅義務的納稅人采取保全措施，對逾期不納稅的可強制執行。義務：（1）宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅的義務。（2）為納稅人、扣繳義務人的情況保密的義務。（3）依法進行回避的義務。（4）受理行政復議的義務。（5）對違法行為承擔賠償責任的義務。第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為13萬元。（2）購進原材料的進項稅額為