2024年云南省蘭坪白族普米族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷（每題1分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征。2.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.個人所得稅B.企業所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是對商品生產、流通環節的流轉額或數量以及非商品交易的營業額征收的一類稅收，增值稅屬于流轉稅，個人所得稅和企業所得稅屬于所得稅，房產稅屬于財產稅。3.2024年中央一號文件聚焦的主題是（）。A.全面推進鄉村振興重點工作B.加快建設農業強國C.建設宜居宜業和美鄉村D.鞏固拓展脫貧攻堅成果答案：B分析：2024年中央一號文件聚焦加快建設農業強國主題。4.我國現行憲法是（）年頒布的。A.1954B.1975C.1978D.1982答案：D分析：我國現行憲法是1982年頒布的。5.以下不屬于稅收法定原則內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則，稅收公平原則是稅收的另一重要原則。6.下列不屬于貨幣政策工具的是（）。A.法定存款準備金率B.再貼現政策C.稅收政策D.公開市場業務答案：C分析：貨幣政策工具主要包括法定存款準備金率、再貼現政策和公開市場業務，稅收政策屬于財政政策工具。7.世界上最早的稅收形式是（）。A.實物稅B.貨幣稅C.力役稅D.流轉稅答案：C分析：世界上最早的稅收形式是力役稅，之后逐漸發展出實物稅、貨幣稅等。8.下列屬于我國稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.以上都是答案：D分析：我國稅收征管法規定的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等。9.我國企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：我國企業所得稅的基本稅率是25%。10.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.以上都不是答案：C分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款和扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，拍賣納稅人財產屬于稅收強制執行措施。二、言語理解與表達（每題1分，共10題）1.稅收征管工作需要稅務人員具備嚴謹的態度和（）的專業知識。A.豐富B.豐盛C.豐厚D.豐厚答案：A分析：“豐富”可形容知識多，“豐盛”多形容食物等，“豐厚”多形容報酬、禮品等，所以選A。2.隨著經濟的發展，稅收政策也需要不斷（）以適應新的形勢。A.調整B.調解C.調理D.調控答案：A分析：“調整”指改變原有的情況，使適應客觀環境和要求，符合稅收政策隨經濟發展變化的語境；“調解”多用于糾紛等；“調理”一般指身體等；“調控”側重宏觀控制。所以選A。3.稅務干部要（）為納稅人服務的宗旨，切實解決納稅人的問題。A.遵守B.遵循C.遵照D.恪守答案：D分析：“恪守”有嚴格遵守之意，比“遵守”“遵循”“遵照”在程度上更強調嚴肅性和堅定性，用于“為納稅人服務的宗旨”更合適。4.以下句子沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收培訓，使我對稅收政策有了更深入的了解。B.我們一定要發揚和繼承中華民族的優良傳統。C.他的寫作水平明顯改進了。D.稅務部門采取了一系列措施，以確保稅收任務的完成。答案：D分析：A項“通過……使”造成句子缺少主語；B項應先“繼承”再“發揚”；C項“水平”應是“提高”而非“改進”。5.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當的一項是（）。稅收是國家財政的重要來源，__________。它關系到國家的建設和發展，也關系到每一個公民的切身利益。A.稅收的征收和管理是一項復雜而重要的工作B.稅收征收和管理很復雜C.稅收征收和管理重要D.稅收征收和管理既復雜又重要答案：A分析：A項表述更完整、正式，既體現了稅收征收和管理的特點，又能與后文關于稅收重要性的闡述相呼應。6.對下面這段話的主旨概括最準確的一項是（）。稅收宣傳是稅收工作的重要組成部分。通過有效的稅收宣傳，可以提高納稅人的稅法遵從度，增強公眾的稅收意識，促進稅收征管工作的順利開展。A.稅收宣傳很重要B.稅收宣傳能提高納稅人稅法遵從度C.稅收宣傳能增強公眾稅收意識D.稅收宣傳能促進稅收征管工作開展答案：A分析：整段話強調了稅收宣傳是稅收工作重要組成部分以及它帶來的多方面積極作用，核心是說明稅收宣傳很重要，B、C、D只是其中一方面作用。7.下列詞語中，沒有錯別字的一項是（）。A.稅務征繳遵重B.稽查減免帳本C.申報稅率滯納金D.納銳罰款發票答案：C分析：A項“遵重”應是“尊重”；B項“帳本”應是“賬本”；D項“納銳”應是“納稅”。8.下列句子中，標點符號使用正確的一項是（）。A.稅收政策主要包括：增值稅、消費稅、企業所得稅等。B.“你了解個人所得稅的申報流程嗎？”小張問小李。C.稅務人員要做到：“依法征稅、文明服務”。D.這次稅收檢查的范圍包括：企業、個體工商戶。答案：B分析：A項冒號使用不當，這里列舉不需要用冒號；C項冒號多余；D項冒號使用不當。9.依次填入下列各句橫線處的詞語，恰當的一組是（）。（1）稅務部門要不斷（）稅收征管手段，提高工作效率。（2）我們應該（）先進的稅收管理經驗，推動稅收工作的發展。A.改進借鑒B.改善借鑒C.改進吸取D.改善吸取答案：A分析：“改進”側重于使原有事物有所進步，“改善”側重于使原有狀況變好，“手段”用“改進”合適；“借鑒”指跟別的人或事相對照，以便取長補短或吸取教訓，“吸取”一般用于經驗教訓等抽象事物，這里“先進經驗”用“借鑒”。10.下列句子中，表達得體的一項是（）。A.稅務員對納稅人說：“你必須在規定時間內申報納稅，否則后果自負！”B.納稅人對稅務員說：“你們稅務部門能不能多為我們考慮考慮啊！”C.稅務干部對同事說：“你今天的工作沒做好，太差勁了！”D.領導對稅務干部說：“你這次稅收任務完成得不錯，繼續努力，再接再厲！”答案：D分析：A項語氣強硬不恰當；B項表述較生硬；C項對同事評價過于直接、不禮貌。D項表達得體。三、數量關系（每題1分，共5題）1.某企業去年的應納稅所得額為200萬元，今年比去年增長了20%，則今年的應納稅所得額為（）萬元。A.220B.240C.260D.280答案：B分析：今年應納稅所得額=去年應納稅所得額×（1+增長率）=200×（1+20%）=240萬元。2.某稅務部門計劃在一周內完成350戶企業的稅收核查工作，前三天平均每天核查40戶，后四天平均每天需要核查多少戶才能完成任務？（）A.50B.55C.60D.65答案：B分析：前三天共核查3×40=120戶，還剩350-120=230戶，后四天平均每天核查230÷4=57.5戶，最接近的是55戶。3.一個數加上2，再乘以3，然后減去4，最后除以5，結果是2。這個數是（）。A.2B.3C.4D.5答案：A分析：采用倒推法，（2×5+4）÷3-2=2。4.某企業的稅收增長率在連續兩年內分別為10%和15%，則這兩年的平均增長率約為（）。A.12%B.12.5%C.13%D.13.5%答案：A分析：設初始值為a，兩年后的值為a(1+10%)(1+15%)=1.265a，設平均增長率為x，則a(1+x)2=1.265a，解得x≈12%。5.稅務部門有10名工作人員，要分成3組進行稅收宣傳活動，要求每組人數至少2人，則不同的分組方法有（）種。A.28B.36C.45D.56答案：D分析：可按2、2、6；2、3、5；2、4、4；3、3、4這幾種情況分組，再根據組合數公式計算分組方法數，共有56種。四、判斷推理（每題1分，共10題）1.所有稅務人員都要遵守稅法，小李是稅務人員，所以小李要遵守稅法。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程，本題符合演繹推理特征。2.稅收優惠政策對企業發展有促進作用，某企業享受了稅收優惠政策，所以該企業發展會變好。這一推理（）。A.正確B.錯誤，因為還有其他影響企業發展的因素C.無法判斷D.以上都不對答案：B分析：稅收優惠政策只是促進企業發展的一個因素，企業發展還受市場、管理等多種因素影響，所以不能僅根據享受稅收優惠就得出企業發展會變好的結論。3.以下哪項與“稅務：稅收：征管”邏輯關系最為相似？（）A.教育：教學：管理B.交通：運輸：駕駛C.醫療：疾病：治療D.金融：銀行：儲蓄答案：A分析：“稅務”工作涉及“稅收”的“征管”，“教育”工作涉及“教學”的“管理”，邏輯關系相似。4.某稅務部門有A、B、C三個科室，A科室的人數比B科室多，C科室的人數比B科室少，那么三個科室人數從多到少的順序是（）。A.A、B、CB.A、C、BC.B、A、CD.C、B、A答案：A分析：根據題意可得A＞B，B＞C，所以A＞B＞C。5.甲說：“所有納稅人都按時納稅了。”乙說：“有的納稅人沒有按時納稅。”丙說：“乙說的是真話。”丁說：“甲和乙說的都對。”四人中只有一人說的是真話，那么說真話的是（）。A.甲B.乙C.丙D.丁答案：B分析：甲和乙的話相互矛盾，必有一真一假，因為只有一人說真話，所以丙和丁說的是假話，丙說乙說的是真話為假，所以乙說的是真話。6.如果“稅收增長→經濟發展”為真，那么以下哪項一定為真？（）A.經濟發展→稅收增長B.稅收不增長→經濟不發展C.經濟不發展→稅收不增長D.以上都不對答案：C分析：“稅收增長→經濟發展”的逆否命題是“經濟不發展→稅收不增長”，原命題與逆否命題同真同假。7.某企業要么享受稅收減免政策，要么提高產品價格。已知該企業沒有提高產品價格，那么（）。A.該企業享受了稅收減免政策B.該企業沒有享受稅收減免政策C.無法確定該企業是否享受稅收減免政策D.以上都不對答案：A分析：根據“要么……要么……”的邏輯關系，否定一支則肯定另一支，企業沒提高產品價格，所以享受了稅收減免政策。8.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現一定的規律性：（本題無圖形，實際考試會有圖形題）（假設這是文字邏輯規律題）已知規律是后一個詞比前一個詞多一個字，且圍繞稅務相關，前面是“稅務”“稅收政策”，那么接下來應是（）A.稅收征管措施B.納稅申報C.稅務檢查D.發票管理答案：A分析：符合比前一個詞多一個字且圍繞稅務相關的是A選項。9.以下屬于因果關系的是（）。A.稅收增加和經濟增長B.稅收增加和物價上漲C.稅收增加和企業利潤減少D.以上都是答案：D分析：稅收增加可能會導致企業成本上升從而利潤減少，也可能對經濟增長和物價產生影響，存在一定因果關系。10.某稅務部門對企業進行分類管理，分為A、B、C三類。已知A類企業數量比B類企業多20%，C類企業數量比B類企業少10%，那么A類企業數量是C類企業數量的（）倍。A.1.2B.1.3C.1.33D.1.4答案：C分析：設B類企業數量為x，則A類企業數量為1.2x，C類企業數量為0.9x，A類企業數量是C類企業數量的1.2x÷0.9x≈1.33倍。五、資料分析（每題1分，共5題）根據以下資料回答1-5題：2023年某縣稅收收入情況如下：增值稅收入5000萬元，占稅收總收入的40%；企業所得稅收入3000萬元；消費稅收入2000萬元；其他稅收收入1500萬元。1.2023年該縣稅收總收入為（）萬元。A.10000B.11500C.12500D.13500答案：C分析：已知增值稅收入5000萬元，占比40%，則稅收總收入=5000÷40%=12500萬元。2.企業所得稅收入占稅收總收入的比重為（）。A.20%B.24%C.28%D.32%答案：B分析：企業所得稅收入3000萬元，稅收總收入12500萬元，比重=3000÷12500×100%=24%。3.消費稅收入占稅收總收入的比重比其他稅收收入占比高（）個百分點。A.4B.5C.6D.7答案：C分析：消費稅收入占比=2000÷12500×100%=16%，其他稅收收入占比=1500÷12500×100%=12%，差值為16%-12%=4個百分點。4.若2024年稅收總收入預計增長10%，則2024年預計稅收總收入為（）萬元。A.13750B.14000C.14250D.14500答案：A分析：2024年預計稅收總收入=12500×（1+10%）=13750萬元。5.增值稅收入與企業所得稅收入和消費稅收入之和的比為（）。A.1:1B.5:6C.6:5D.2:1答案：B分析：企業所得稅收入和消費稅收入之和為3000+2000=5000萬元，增值稅收入5000萬元，所以比為5000:(3000+2000)=5:6。第二部分：專業知識（每題2分，共15題）1.簡述稅收籌劃的基本原則。答案：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則，即稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行；事先籌劃原則，要在經濟業務發生前進行規劃；成本效益原則，籌劃方案應使企業獲得的收益大于成本；風險防范原則，要充分考慮籌劃過程中可能面臨的風險并加以防范；整體性原則，從企業整體利益出發進行籌劃。分析：這些原則是稅收籌劃過程中必須遵循的，合法性是基本前提，其他原則從不同方面保障籌劃的有效性和合理性。2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別有哪些？答案：區別主要體現在以下方面：一是計稅方法，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。二是稅率和征收率，一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠）。三是發票使用，一般納稅人可以開具增值稅專用發票和普通發票，且取得的符合規定的進項發票可抵扣；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票可申請代開。四是認定標準，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；未超過標準的可以選擇登記為一般納稅人。分析：這些區別在稅收計算、發票管理等方面對不同類型納稅人有重要影響。3.企業所得稅稅前扣除項目有哪些？答案：企業所得稅稅前扣除項目包括成本，即生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本等；費用，如銷售費用、管理費用和財務費用；稅金，除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；損失，如固定資產和存貨的盤虧、毀損等；其他支出，如合理的工資薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費（按規定比例扣除）、廣告費和業務宣傳費（按規定比例扣除）等。分析：明確這些扣除項目有助于企業準確計算應納稅所得額，合理降低稅負。4.簡述稅務稽查的基本流程。答案：稅務稽查基本流程包括選案，通過計算機選案、人工選案等方式確定稽查對象；檢查，稽查人員對納稅人的賬簿、憑證等進行檢查；審理，對檢查結果進行審核和定性；執行，將處理決定送達納稅人并監督執行。分析：這幾個流程相互銜接，確保稅務稽查工作的規范和有效。5.個人所得稅綜合所得包括哪些？答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。分析：這四類所得合并計算個人所得稅，體現了綜合稅制的特點。6.消費稅的征稅范圍包括哪些？答案：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。分析：這些消費品通常具有一定的特殊性，通過征收消費稅可起到調節消費結構等作用。7.簡述稅收風險管理的主要內容。答案：稅收風險管理主要內容包括風險識別，通過數據采集和分析等手段發現潛在風險；風險評估，對識別出的風險進行量化評估；風險應對，根據風險等級采取不同的應對措施，如納稅輔導、納稅評估、稅務稽查等；風險監控，對風險管理過程和效果進行持續監控和評價。分析：這些環節構成了一個完整的稅收風險管理體系，有助于提高稅收征管效率和質量。8.簡述土地增值稅的計算方法。答案：土地增值稅按照增值額乘以適用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的方法計算。增值額=轉讓房地產取得的收入-扣除項目金額。扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。土地增值稅實行四級超率累進稅率，根據增值率（增值額與扣除項目金額的比率）確定適用稅率和速算扣除系數。分析：準確計算土地增值稅需要正確確定增值額和扣除項目金額，并根據規定的稅率和系數進行計算。9.印花稅的征稅范圍有哪些？答案：印花稅的征稅范圍包括合同，如購銷合同、加工承攬合同等；產權轉移書據，包括財產所有權、版權等轉移書據；營業賬簿，包括記載資金的賬簿和其他賬簿；權利、許可證照，如房屋產權證、工商營業執照等；證券交易。分析：這些不同類型的憑證和交易是印花稅的征收對象。10.簡述納稅服務的主要內容。答案：納稅服務主要內容包括稅法宣傳，向納稅人宣傳稅收政策和法律法規；納稅咨詢，為納稅人解答疑問；辦稅服務，提供便捷的辦稅渠道和場所，如網上辦稅、辦稅服務廳等；權益保護，保障納稅人的合法權益，處理納稅人的投訴和舉報等。分析：納稅服務從不同方面滿足納稅人