2024年新疆博湖縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是財政分配關系。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅的應稅行為，不征收增值稅。A、B、C選項均屬于增值稅應稅行為。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。4.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。5.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：C答案分析：A、B、D選項屬于稅收強制執行措施，C選項書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款屬于稅收保全措施。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的情況是（）。A.銷售2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產B.銷售2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（未納入擴大增值稅抵扣范圍試點）C.銷售自己使用過的除固定資產以外的物品D.銷售已經抵扣進項稅額的固定資產答案：B答案分析：銷售2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（未納入擴大增值稅抵扣范圍試點），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。A、D選項應按適用稅率征收增值稅，C選項按適用稅率征收增值稅。7.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。8.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術合同答案：C答案分析：法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，A、B、D選項均屬于印花稅征稅范圍。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。10.資源稅實行從價計征或者從量計征，以下采用從量計征的是（）。A.原油B.天然氣C.砂石D.煤炭答案：C答案分析：原油、天然氣、煤炭實行從價計征資源稅，砂石可以選擇實行從價計征或者從量計征，本題中采用從量計征的是砂石。11.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，下列物品中不得扣押、查封、拍賣或者變賣的是（）。A.價值5000元以上的生活用品B.納稅人的金銀首飾C.納稅人維持生活必需的住房和用品D.納稅人的汽車答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。納稅人維持生活必需的住房和用品不得扣押、查封、拍賣或者變賣。12.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。13.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。14.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得B.個人在公司任職取得的工資收入C.個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該公司任職、受雇）D.個人取得的全年一次性獎金答案：C答案分析：A選項按“經營所得”征收個人所得稅；B選項按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；D選項在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該公司任職、受雇）按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。15.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.運輸環節答案：D答案分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節，不包括運輸環節。16.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，錯誤的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，而不是向省級稅務局申請行政復議。A、B、C選項說法正確。17.房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%；對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。18.土地增值稅實行（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。19.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人取得土地、房屋權屬證書的當天C.納稅人支付土地、房屋價款的當天D.納稅人辦理土地、房屋過戶手續的當天答案：A答案分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。20.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。21.增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。22.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C答案分析：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。23.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%D.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：D答案分析：城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，而不是由國家稅務總局確定。A、B、C選項說法正確。24.煙葉稅的納稅人是（）。A.煙葉收購單位B.煙葉種植戶C.煙葉銷售單位D.煙葉加工企業答案：A答案分析：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。25.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰的種類。26.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。27.個人轉讓股權，以（）為個人所得稅的扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.股權所在企業答案：A答案分析：個人轉讓股權，以受讓方為扣繳義務人。28.下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家和納稅人B.稅收法律關系的客體是稅收利益C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：B答案分析：稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為等，而不是稅收利益。A、C、D選項說法正確。29.增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C答案分析：增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的稅率是13%。30.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進的貨物用于個人消費D.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購進的貨物用于個人消費不屬于增值稅視同銷售行為，而是不得抵扣進項稅額。A、B、D選項屬于增值稅視同銷售行為。3.企業所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD答案分析：企業所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。5.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務機關在稅款征收過程中，可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。6.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節D.消費稅屬于中央稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅的說法均正確。7.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.礦泉水答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、礦泉水均屬于資源稅應稅產品。8.印花稅的納稅義務人包括（）。A.立合同人B.立據人C.立賬簿人D.領受人答案：ABCD答案分析：印花稅的納稅義務人包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人等。9.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的計稅價格不含增值稅C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅由稅務機關負責征收答案：ABCD答案分析：以上關于車輛購置稅的說法均正確。10.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。11.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施等。12.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的計稅依據是房產余值或房產租金收入C.對個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關于房產稅的說法均正確。13.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人B.契稅的計稅依據包括成交價格、市場價格、土地出讓金等C.契稅的稅率為3%-5%D.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天答案：ABCD答案分析：以上關于契稅的說法均正確。14.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務行政處罰應當遵循公正、公開的原則B.稅務行政處罰的設定和實施必須以事實為依據C.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在法定的職權范圍內實施D.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件答案：ABCD答案分析：以上關于稅務行政處罰的說法均正確。15.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅B.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：ABCD答案分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，同時也免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。（）答案：正確答案分析：增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，同時也免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）答案：正確答案分析：消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。7.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當日。（）答案：錯誤答案分析：資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品或者自用應稅產品的當日。8.房產稅的納稅人是房屋的產權所有人，產權出典的，由承典人繳納房產稅。（）答案：正確答案分析：房產稅的納稅人是房屋的產權所有人，產權出典的，由承典人繳納房產稅。9.契稅的納稅地點是土地、房屋所在地的稅務機關。（）答案：正確答案分析：契稅的納稅地點是土地、房屋所在地的稅務機關。10.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：-一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過500萬元的企業和企業性單位，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。-小規模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人，以及年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。（2）稅率與征收率不同：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據不同的應稅行為適用相應稅率。-小規模納稅人：適用征收率，一般為3%，特殊業務適用5%等征收率。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。（3）計稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。-小規模納稅人：采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣。-小規模納稅人：一般只能自行開具增值稅普通