2024年新疆巴里坤哈薩克自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，以商品、勞務的銷售額和營業收入作為計稅依據的稅種。增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊政策下可能有減免等情況。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務代理D.稅務檢查答案：C分析：稅收征管環節主要包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。稅務代理是稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱，不屬于稅收征管的基本環節。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施是稅務機關為了確保稅款征收，對從事生產、經營的納稅人采取的限制其處理財產的措施。8.某企業2023年銷售收入為500萬元，成本為300萬元，費用為100萬元，該企業應納稅所得額為（）萬元。A.100B.200C.300D.500答案：A分析：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。本題中應納稅所得額=500-300-100=100（萬元）。9.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。10.以下屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：資源稅應稅產品包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。人造石油、煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應稅產品，海鹽屬于鹽類，是資源稅應稅產品。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。12.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，不包括代扣代繳。13.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。14.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。拘役是刑罰的一種，不屬于稅務行政處罰。16.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用C.一般納稅人在任何情況下都可以開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票是一種扣稅憑證答案：C分析：一般納稅人在一些特殊情況下不得開具增值稅專用發票，如向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務等。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機零售價2260元/部，共銷售100部，收回舊手機作價200元/部，該商場此項業務的銷售額為（）元。A.200000B.226000C.180000D.246000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。本題中，新手機零售價2260元/部，換算為不含稅價格=2260÷(1+13%)=2000元/部，銷售額=2000×100=200000元。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。19.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B分析：房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。20.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋款項的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有自愿性。2.以下屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。4.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期等。5.下列關于稅務檢查權的說法，正確的有（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.有權查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶D.有權詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務檢查權的內容。6.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。7.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD分析：消費稅在生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節（如金銀首飾、超豪華小汽車等）征收。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。9.納稅擔保的方式包括（）。A.保證B.抵押C.質押D.留置答案：ABC分析：納稅擔保的方式包括保證、抵押、質押。留置一般不適用于納稅擔保。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.發票管理行為C.稅收保全措施D.稅務行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的范圍包括征稅行為、發票管理行為、稅收保全措施、稅務行政處罰行為等。11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對經營分散、多為現金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月答案：ABC分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。12.企業所得稅的稅收優惠形式包括（）。A.免稅收入B.加計扣除C.加速折舊D.稅額抵免答案：ABCD分析：企業所得稅的稅收優惠形式包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、稅額抵免等。13.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確。14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的計稅價格不包括增值稅稅款C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅由稅務機關負責征收答案：ABCD分析：以上關于車輛購置稅的說法均正確。15.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等C.土地增值稅實行四級超率累進稅率D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。（）答案：正確分析：小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業所得稅前扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業所得稅前扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是稅收征管法對稅務機關采取稅收保全和強制執行措施的規定。6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，在符合規定的情況下可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票。7.消費稅是價內稅，在計算增值稅時，消費稅應作為組成計稅價格的一部分。（）答案：正確分析：消費稅是價內稅，在計算增值稅的組成計稅價格時，需要包含消費稅。8.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體（稅務機關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等）。9.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：這是關于納稅申報延期的規定。10.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅義務人的定義。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用，主要體現在以下幾個方面：-籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。國家通過征稅，將一部分社會資源集中起來，用于國防建設、基礎設施建設、教育、醫療、社會保障等領域，保障國家機器的正常運轉和社會的穩定發展。-調節經濟：-調節供求總量平衡：政府可以通過增稅或減稅政策來影響社會總需求和總供給。在經濟過熱時，增加稅收可以減少企業和個人的可支配收入，抑制消費和投資需求，從而抑制經濟過熱；在經濟衰退時，減少稅收可以增加企業和個人的可支配收入，刺激消費和投資需求，促進經濟復蘇。-調節產業結構：通過對不同產業和行業設置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產業的發展。例如，對高新技術產業給予稅收優惠，促進其發展；對高污染、高能耗產業提高稅收，限制其發展。-調節收入分配：個人所得稅采用累進稅率，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，有助于縮小貧富差距，實現社會公平。同時，消費稅對一些高檔消費品征稅，也可以在一定程度上調節消費結構和收入分配。-監督管理：稅收征管過程中，稅務機關可以對納稅人的經濟活動進行監督和管理。通過對企業的財務報表、納稅申報等進行審核和檢查，了解企業的生產經營情況，發現和糾正企業的違法行為，維護經濟秩序。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。通過關稅等稅種的設置，可以保護本國產業，調節進出口貿易，促進國際收支平衡。2.簡述稅務行政復議與稅務行政訴訟的關系。稅務行政復議和稅務行政訴訟都是解決稅務行政爭議的重要途徑，它們之間既有聯系又有區別：-聯系：-目的相同：二者的目的都是為了保護納稅人、扣繳義務人等稅務當事人的合法權益，監督稅務機關依法行使職權，解決稅務行政爭議。-程序銜接：一般情況下，稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序。納稅人、扣繳義務人等對稅務機關的征稅行為不服的，必須先申請行政復議；對行政復議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。對于其他稅務具體行政行為不服的，當事人可以選擇先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。-區別：-性質不同：稅務行政復議是一種行政救濟制度，屬于行政行為，是稅務機關內部的監督和糾錯機制；稅務行政訴訟是一種司法救濟制度，屬于司法行為，是由人民法院對稅務行政行為進行司法審查。-受理機關不同：稅務行政復議的受理機關是作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關或本級人民政府；稅務行政訴訟的受理機關是人民法院。-審查范圍不同：稅務行政復議不僅審查具體行政行為的合法性，還審查其合理性；稅務行政訴訟主要審查具體行政行為的合法性。-審查程序不同：稅務行政復議程序相對簡便、靈活，一般實行書面審查；稅務行政訴訟程序較為嚴格、規范，通常需要開庭審理，遵循法定的訴訟程序。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為500000元，增值稅稅額為65000元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為300000元，增值稅稅額為39000元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為100000元，市場不含稅售價為150000元。（4）上月留抵稅額為5000元。要求：計算該企業6月應繳納的增值稅稅額。首先，分析各項業務的增值稅處理：-業務（1）：銷售貨物，銷項稅額為65000元。-業務（2）：購進原材料，取得增值稅專用發票，進項稅額為39000元。-業務（3）：將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=150000×13%=19500元。-業務（4）：上月留抵稅額5000元可在本月抵扣。然后，計算應繳納的增值稅稅額：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額當期銷項稅額=65000+19500=84500（元）當期進項稅額=39000元應納稅額=84500-39000-5000=40500（元）所