2024年西藏扎囊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，以商品和勞務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，在特定稅收優惠政策期間可能有不同征收率，但通常情況是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節主要包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內依法代其辦理相關稅務事宜的行為，不屬于稅收征管環節。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產的措施，適用于從事生產、經營的納稅人。8.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的代建行為C.房地產的繼承D.房地產的轉讓答案：D分析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。房地產出租、代建行為、繼承都不屬于土地增值稅的征稅范圍。9.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：D分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，超額累進計稅一般用于個人所得稅等稅種。10.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。11.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B分析：稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為一個納稅年度。12.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人提供應稅勞務不可以開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務等，在符合規定的情況下都可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人通常不能自行領購使用增值稅專用發票，但可以申請代開。13.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.企業答案：C分析：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。14.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。15.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，代扣代繳不是印花稅的納稅方法。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰。17.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。18.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據只有從價計征一種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，一次性繳納答案：C分析：房產稅的征稅對象是房產，不包括建筑物；計稅依據有從價計征和從租計征兩種；房產稅按年計算、分期繳納；個人所有非營業用的房產免征房產稅。19.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.繳納契稅的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。20.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。21.稅務機關應當自收到納稅人填報的稅務登記表等有關資料之日起（）內審核完畢，發放稅務登記證件。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D分析：稅務機關應當自收到納稅人填報的稅務登記表等有關資料之日起30日內審核完畢，發放稅務登記證件。22.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的第二天答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是第二天。23.下列屬于城鎮土地使用稅納稅人的是（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.以上都是答案：D分析：城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的實際使用人、土地的代管人等。24.關稅的征稅對象是準許進出境的（）。A.貨物B.物品C.貨物和物品D.勞務答案：C分析：關稅是對準許進出境的貨物和物品征收的一種稅。25.下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的是（）。A.企業發生的合理的工資、薪金支出B.企業依照規定提取的用于環境保護的專項資金C.企業之間支付的管理費D.企業發生的公益性捐贈支出答案：C分析：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在企業所得稅前扣除。A、B、D選項都可以按規定扣除。26.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。27.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育每月可扣除400元，最長不超過48個月C.大病醫療在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息按照每月1500元的標準定額扣除答案：D分析：住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除，而不是1500元。28.下列屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.衛生許可證B.稅務登記證C.商標注冊證D.房產證答案：D分析：印花稅應稅憑證包括產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等，房產證屬于權利、許可證照，應繳納印花稅，衛生許可證、稅務登記證不屬于印花稅應稅憑證，商標注冊證雖然屬于權利證書，但目前暫免征收印花稅。29.稅務行政復議的受案范圍不包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等具體行政行為，稅務機關制定稅收規范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務行政復議的受案范圍。30.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船實際發生營運業務的當月B.車船購置發票所載開具時間的當月C.取得車船所有權或者管理權的次月D.取得車船所有權或者管理權的當年答案：B分析：車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，以車船購置發票所載開具時間的當月為準。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，自愿性不屬于稅收特征。2.下列稅種中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC分析：財產稅是以納稅人所有或屬其支配的財產為課稅對象的一類稅收，房產稅、車船稅、契稅都屬于財產稅，土地增值稅屬于特定目的稅。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來水C.圖書D.飼料答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人銷售糧食、自來水、圖書、飼料等貨物，適用9%的稅率。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：企業所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節。7.下列屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。8.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、其他扣除項目等。10.企業所得稅的納稅地點可以是（）。A.登記注冊地B.實際管理機構所在地C.分支機構所在地D.扣繳義務人所在地答案：AB分析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。11.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅普通發票可以由符合條件的企業印制C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票D.小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，只能向稅務機關申請代開答案：ABC分析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；增值稅普通發票可以由符合條件的企業印制；一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票；小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票（部分行業已放開），也可以向稅務機關申請代開。12.城鎮土地使用稅的計稅依據有（）。A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.土地使用證上確認的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：ACD分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，實際占用面積以土地使用證上確認的土地面積為準，尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整，稅務機關也可以核定土地面積。13.關稅的稅率分為（）。A.進口稅率B.出口稅率C.暫定稅率D.協定稅率答案：ABCD分析：關稅的稅率分為進口稅率、出口稅率、暫定稅率、協定稅率等。14.下列各項中，允許在企業所得稅前扣除的有（）。A.企業發生的合理的勞動保護支出B.企業依照規定繳納的財產保險費C.企業內營業機構之間支付的租金D.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費答案：ABD分析：企業內營業機構之間支付的租金不得在企業所得稅前扣除，A、B、D選項可以按規定扣除。15.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中的資金賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的0.25‰貼花D.權利、許可證照按每件5元貼花答案：ABC分析：權利、許可證照按每件5元貼花的規定已廢止，目前權利、許可證照不再征收印花稅。A、B、C選項說法正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人實行簡易計稅方法，其取得的增值稅專用發票不得抵扣進項稅額。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時全額扣除；超過部分可結轉以后三年扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人，以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞，分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%。7.消費稅只在生產、委托加工和進口環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除了在生產、委托加工和進口環節征收外，在批發、零售等環節也有征收，如卷煙在批發環節加征一道消費稅，金銀首飾在零售環節征收消費稅。8.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業所得稅的應納稅所得額是在企業會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行納稅調整后確定的，兩者并不一定相等。9.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等。（）答案：正確分析：納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，此外還有簡易申報、簡并征期等方式。10.稅務行政復議實行一級復議制度。（）答案：正確分析：稅務行政復議實行一級復議制度，即申請人不服原處理機關的具體行政行為，依法向上一級稅務機關申請復議，對復議裁決仍不服的，申請人可以向人民法院起訴，而不能再逐級向更高一級稅務機關申請復議。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收在國家經濟和社會發展中發揮著至關重要的作用，主要體現在以下幾個方面：（1）籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障，如基礎設施建設、教育、醫療、國防等。（2）調節經濟：通過設置不同的稅種、稅率和稅收政策，稅收可以對經濟進行宏觀調控。例如，對某些行業或產品實行稅收優惠政策，鼓勵其發展；對高污染、高耗能行業提高稅率，限制其發展。（3）收入分配調節：累進的個人所得稅等稅種可以調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。通過對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，實現收入的再分配。（4）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對納稅人的經濟活動進行監督，了解企業的生產經營情況，防止偷逃稅等違法行為，維護經濟秩序。（5）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。合理的關稅政策可以保護本國產業，促進對外貿易的平衡發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人存在以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以下）的企業和