稽查考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稽查工作的主要目的是（）A.懲罰企業(yè)B.保障稅收C.為難納稅人D.增加政府收入答案：B2.下列哪種情況最可能成為稽查對象（）A.隨機抽取B.納稅申報異常C.新注冊企業(yè)D.大型企業(yè)答案：B3.稽查人員在稽查時必須（）A.嚴格遵守程序B.自行其是C.按照領(lǐng)導意圖辦D.簡化程序答案：A4.稅務稽查證據(jù)的基本特征不包括（）A.關(guān)聯(lián)性B.合法性C.真實性D.隨意性答案：D5.稽查工作底稿的作用不包括（）A.記錄稽查過程B.作為定案依據(jù)之一C.用于內(nèi)部考核D.公開給納稅人看答案：D6.在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有少繳稅款行為，應（）A.立即處罰B.責令限期補繳C.視情況而定D.不予理會答案：B7.稽查選案的主要來源不包括（）A.群眾舉報B.計算機選案C.稽查人員主觀臆斷D.上級交辦答案：C8.對納稅人進行稽查時，應首先（）A.通知納稅人B.檢查賬簿C.調(diào)查相關(guān)人員D.制定稽查計劃答案：D9.稽查報告應包含的內(nèi)容不包括（）A.稽查對象基本情況B.稽查人員家庭情況C.稽查過程D.稽查結(jié)果答案：B10.稅務稽查的法律依據(jù)主要來源于（）A.稅收法規(guī)B.刑法C.民法D.行政法答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務稽查的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.懲處職能C.教育職能D.收入職能答案：ABCD2.稽查對象的確定方法有（）A.計算機選案B.人工選案C.群眾舉報D.納稅評估選案答案：ABCD3.稅務稽查證據(jù)的收集方法有（）A.檢查B.詢問C.外部調(diào)查D.調(diào)賬檢查答案：ABCD4.下列屬于稅務稽查權(quán)限的有（）A.查賬權(quán)B.場地檢查權(quán)C.責成提供資料權(quán)D.凍結(jié)存款權(quán)答案：ABC5.在稽查過程中，應遵循的原則有（）A.合法原則B.客觀原則C.公正原則D.效率原則答案：ABCD6.稅務稽查的基本程序包括（）A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行答案：ABCD7.稅務稽查審理的內(nèi)容包括（）A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.數(shù)據(jù)是否準確D.適用法律是否正確答案：ABCD8.下列哪些情況可能導致稅務稽查（）A.稅負率異常B.發(fā)票用量異常C.長期零申報D.頻繁變更辦稅人員答案：ABCD9.稅務稽查文書包括（）A.稽查通知書B.詢問筆錄C.稽查報告D.稅務處理決定書答案：ABCD10.稅務稽查人員應具備的素質(zhì)包括（）A.專業(yè)知識B.職業(yè)道德C.溝通能力D.應變能力答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務稽查只針對企業(yè)，不針對個人。（）答案：錯誤2.稽查人員可以隨意進入納稅人的經(jīng)營場所檢查。（）答案：錯誤3.只要納稅人有少繳稅款行為就必須進行刑事處罰。（）答案：錯誤4.稅務稽查工作底稿是稽查人員內(nèi)部使用的資料，納稅人無權(quán)查看。（）答案：正確5.稅務稽查選案完全是隨機的。（）答案：錯誤6.納稅人有權(quán)利拒絕稽查人員不合理的檢查要求。（）答案：正確7.稅務稽查結(jié)果只影響納稅人的稅收情況，與企業(yè)信譽無關(guān)。（）答案：錯誤8.稽查人員在稽查過程中發(fā)現(xiàn)新的違法線索可以自行擴大稽查范圍。（）答案：正確9.稅務稽查的所有案件都需要經(jīng)過審理環(huán)節(jié)。（）答案：正確10.稅務稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)必須確保處理決定得到完全執(zhí)行。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務稽查的基本步驟。答案：稅務稽查基本步驟包括選案，即確定稽查對象；檢查，對納稅人相關(guān)情況進行檢查；審理，對檢查結(jié)果進行審查判斷；執(zhí)行，將處理決定付諸實施。2.說明稅務稽查證據(jù)的重要性。答案：稅務稽查證據(jù)是認定違法事實的依據(jù)，關(guān)系到稽查結(jié)果的準確性。它能支持稽查結(jié)論，確保對納稅人處理的公正性，保障稅收征管工作的合法性和嚴肅性。3.簡述稅務稽查中納稅人的權(quán)利。答案：納稅人權(quán)利包括有權(quán)要求稽查人員出示證件、有權(quán)拒絕不合理檢查要求、有權(quán)陳述申辯、有權(quán)申請聽證、有權(quán)對稽查結(jié)果申請復議或訴訟等。4.闡述稅務稽查文書的作用。答案：稅務稽查文書記錄稽查過程與結(jié)果。它是稽查工作的重要組成部分，用于通知納稅人、記錄事實、作出決定，也是稅務機關(guān)內(nèi)部工作銜接和接受監(jiān)督的依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高稅務稽查的效率？答案：可從優(yōu)化選案機制，精準確定稽查對象；提高稽查人員專業(yè)素質(zhì)和工作能力；運用現(xiàn)代化信息技術(shù)輔助稽查；完善內(nèi)部工作流程和協(xié)調(diào)機制等方面提高效率。2.稅務稽查如何在保障稅收的同時保護納稅人合法權(quán)益？答案：嚴格遵循法定程序稽查，尊重納稅人權(quán)利。準確認定事實，公正處理。加強與納稅人溝通，及時解答疑問，確保處罰合理，避免過度執(zhí)法。3.論述稅務稽查在稅收征管體系中的地位和作用。答案：稅務稽查是稅收征管體系的重要保障。它監(jiān)督納稅人依法納稅，懲處