自考中國稅制試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強制性C.固定性D.法定性2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅3.我國增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%4.消費稅的納稅環節一般是（）A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節5.企業所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%7.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率8.房產稅按房產余值計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.資源稅的課稅對象是（）A.資源開采企業B.自然資源C.資源產品D.資源使用者10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.B3.C4.A5.C6.B7.C8.A9.B10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的構成要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環節E.納稅期限2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產E.轉讓無形資產3.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火4.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入E.接受捐贈收入5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息E.贍養老人6.下列屬于財產稅的稅種有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅E.印花稅7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.黑色金屬礦原礦E.有色金屬礦原礦8.城市維護建設稅的計稅依據包括（）A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.營業稅稅額D.關稅稅額E.企業所得稅稅額9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照E.證券交易10.下列屬于稅收優惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.稅收抵免E.延期納稅答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABC5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE8.AB9.ABCDE10.ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的。（）2.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）3.消費稅在所有環節都征收。（）4.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人所得稅中，稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）6.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）7.資源稅只對開采天然資源的單位征收。（）8.城市維護建設稅沒有獨立的征稅對象。（）9.印花稅的稅率只有比例稅率。（）10.稅收優惠會減少國家稅收收入，應盡量避免使用。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收有財政職能，為國家籌集資金；經濟職能，調節經濟運行，如調節產業結構、資源配置等；監督職能，對經濟活動進行監督管理，保障經濟秩序。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，逐環節征稅、逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性；稅負公平，對不同經營方式、不同行業稅負公平，促進公平競爭。3.簡述企業所得稅的扣除原則。答案：企業所得稅扣除原則有：真實性原則，實際發生才能扣除；相關性原則，與取得收入相關；合理性原則，支出合理符合經營常規；配比原則，收入與支出在時間等方面配比。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花，納稅人自行計算稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應納稅額超過500元，可向稅務機關申請匯總繳納；委托代征，稅務機關委托有關單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進經濟可持續發展中的作用。答案：稅收可引導資源配置，對環保產業等優惠，促進可持續。通過稅收調節收入分配，縮小貧富差距，穩定社會，利于經濟可持續。還能調控經濟周期，經濟過熱時增稅，過冷時減稅，保障經濟平穩發展。2.分析消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅對價格有影響，提高應稅消費品價格，部分消費者會減少購買。引導消費方向，對高能耗、高污染產品征稅，促使消費者選擇環保、健康產品，改變消費結構和習慣。3.探討個人所得稅改革對居民收入分配的影響。答案：個人所得稅改革如提高起征點，使低收入群體納稅減少，增加可支配收入。專項附加扣除照顧不同家庭負擔，更公平。累進稅率調節高收入群體，總