2024年甘肅省兩當縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅大部分也是中央與地方共享。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，在特定情況下有優惠政策按1%征收等。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款答案：C分析：C選項是稅收強制執行措施，A、B屬于稅收保全措施，D是強制執行中拍賣變賣的手段。9.我國現行稅收制度中，下列屬于行為稅的是（）。A.房產稅B.印花稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：B分析：印花稅屬于行為稅，房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅屬于財產稅。10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機D.小汽車答案：B分析：圖書適用9%稅率，化妝品、手機、小汽車適用13%稅率。11.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票可以跨省、自治區、直轄市使用答案：D分析：除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票不得跨省、自治區、直轄市使用。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.國債利息收入C.勞務報酬所得D.偶然所得答案：B分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、偶然所得需按規定繳納個稅。14.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，發生業務招待費10萬元，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，準予扣除5萬元。15.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD分析：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天，B錯誤。16.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務行政處罰的一般程序包括立案、調查取證、審查、決定、執行等環節D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD分析：以上關于稅務行政處罰的表述均正確。17.下列屬于稅收征管信息化建設內容的有（）。A.金稅工程B.電子稅務局建設C.大數據在稅收征管中的應用D.稅收風險管理系統建設答案：ABCD分析：金稅工程、電子稅務局建設、大數據應用、稅收風險管理系統建設都屬于稅收征管信息化建設內容。18.稅務機關在納稅服務方面可以采取的措施有（）。A.提供稅法宣傳、納稅咨詢服務B.優化辦稅流程，提高辦稅效率C.建立納稅服務熱線，及時解答納稅人問題D.開展納稅信用評價，激勵納稅人誠信納稅答案：ABCD分析：以上都是稅務機關在納稅服務方面可采取的措施。19.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人在合法前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負擔的行為B.稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、合理安排收入和支出等C.稅收籌劃與偷稅、漏稅有本質區別D.稅收籌劃需要綜合考慮各種因素，確保籌劃方案的合法性和可行性答案：ABCD分析：以上關于稅收籌劃的表述均正確。20.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局監制設計印制B.一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票C.增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯D.虛開增值稅專用發票屬于違法行為，將受到法律制裁答案：ABCD分析：以上關于增值稅專用發票的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：強制性、無償性和固定性是稅收的基本特征。2.小規模納稅人取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人不能抵扣進項稅額。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定進行調整后的金額。4.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）答案：正確分析：符合稅收征管法相關規定。5.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關直接采取，無需經過審批。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施都需經過一定審批程序。6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。（）答案：正確分析：符合個人所得稅專項附加扣除規定。7.稅務機關對納稅人的納稅信用評價結果，只向納稅人本人公開。（）答案：錯誤分析：納稅信用評價結果會按規定公開。8.納稅人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。（）答案：正確分析：納稅人有委托稅務代理人的權利。9.消費稅的納稅環節一般為生產、委托加工和進口環節，零售環節不征收消費稅。（）答案：錯誤分析：部分應稅消費品在零售環節也征收消費稅，如金銀首飾等。10.稅務行政復議和稅務行政訴訟都可以解決稅務爭議，但兩者的程序和適用范圍有所不同。（）答案：正確分析：稅務行政復議和訴訟在程序和適用范圍上存在差異。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的主要內容。答案：稅收征管主要包括以下內容：-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等，是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度。-賬簿、憑證管理：納稅人應按規定設置、保管賬簿和憑證，這是稅務機關進行財務核算和監督檢查的重要依據。-納稅申報：納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告，是納稅人履行納稅義務的重要環節。-稅款征收：稅務機關依法將納稅人應納稅款組織征收入庫的一系列活動，包括查賬征收、核定征收等多種方式。-稅務檢查：稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行的檢查和監督，以確保稅收法律法規的貫徹執行。-稅務行政處罰：對納稅人違反稅收法律法規的行為進行的處罰，包括罰款、沒收違法所得等。-稅務行政復議和訴訟：納稅人對稅務機關的具體行政行為不服時，可以通過行政復議或訴訟途徑解決爭議。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規定除外），小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過標準。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人適用征收率通常為3%（特定情況有優惠）。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票可申請代開（部分行業可自開）。-財務核算要求：一般納稅人要求財務核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規模納稅人財務核算相對要求較低。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某服裝生產企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售服裝一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進布料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產的服裝一批用于職工福利，該批服裝成本為20萬元，同類服裝不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批布料發生霉爛變質，該批布料成本為10萬元，已抵扣進項稅額1.3萬元。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售服裝的銷項稅額為13萬元。（2）將自產服裝用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。（3）購進布料可抵扣進項稅額6.5萬元。（4）因管理不善導致布料霉爛變質，進項稅額轉出1.3萬元。應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出=（13+3.9）-6.5+1.3=11.7萬元。2.某企業2023年度實現會計利潤200萬元，經稅務機關審核，發現以下情況：（1）全年發生業務招待費20萬元，已在稅前全額扣除。（2）企業為職工繳納補充養老保險費15萬元，已在稅前全額扣除。根據規定，企業為職工繳納的補充養老保險費在不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。該企業工資薪金總額為200萬元。（3）企業取得國債利息收入10萬元，已計入會計利潤。要求：計算該企業2023年度應納稅所得額和應繳納的企業所得稅稅額。（企業所得稅稅率為25%）答案：（1）業務招待費扣除限額：扣除限額1=20×60%=12萬元，扣除限額2=200×