2024年甘肅省禮縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收本質是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系，所以選C。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額征稅的各個稅種的統稱，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優惠政策等情況，但常規征收率是3%，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，一些符合條件的企業可適用優惠稅率，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，利息、股息等部分所得適用20%比例稅率，所以選A。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源情況，所以選A。7.下列不屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.電話申報D.數據電文申報答案：C答案分析：稅收征管法規定的納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于規定方式，所以選C。8.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人，對非從事生產經營納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人一般不適用，所以選A。9.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將自產貨物用于對外投資答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費屬于不得抵扣進項稅情形，不屬于視同銷售，而A、C、D選項都屬于視同銷售行為，所以選B。10.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：D答案分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅三種，超額累進計稅不是消費稅計稅方法，所以選D。11.下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據B.稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.進口貨物不征收城市維護建設稅D.出口貨物退還增值稅、消費稅時，退還已繳納的城市維護建設稅答案：D答案分析：出口貨物退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城市維護建設稅，A、B、C選項說法均正確，所以選D。12.房產稅的計稅依據不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產售價D.以上都不對答案：C答案分析：房產稅計稅依據有房產余值（從價計征）和房產租金收入（從租計征），不包括房產售價，所以選C。13.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對原油、天然氣、煤炭等自然資源征稅，人造石油不屬于資源稅征稅對象，所以選D。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。15.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.繳納契稅的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，所以選A。16.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務人不包括外商投資企業D.已繳納印花稅的憑證副本或抄本需要繳納印花稅答案：A答案分析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證征稅，有比例稅率和定額稅率，外商投資企業也是納稅義務人，已繳納印花稅的憑證副本或抄本免征印花稅，所以選A。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。18.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先經過（）。A.行政訴訟B.行政調解C.行政復議D.行政仲裁答案：C答案分析：對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經過行政復議，對復議決定不服才可提起行政訴訟，所以選C。19.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務行政處罰一般由違法行為發生地的縣級以上稅務機關管轄C.當事人對稅務行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議D.違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款的，可以當場作出處罰決定答案：C答案分析：當事人對稅務行政處罰決定不服，可申請行政復議，也可直接提起行政訴訟，A、B、D選項說法正確，所以選C。20.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規定C.稅收法律原則D.稅收法律主體答案：A答案分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，法律事實包括行為和事件，所以選A。第二部分：多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC答案分析：消費稅、關稅、車輛購置稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，所以選ABC。3.下列屬于增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.通行費發票答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、符合規定的通行費發票等都可按規定抵扣進項稅額，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：企業所得稅納稅義務人是企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，A、B、C選項屬于企業所得稅納稅義務人，所以選ABC。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅務檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD答案分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等，所以選ABCD。7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法的行為B.稅收籌劃的目的是減少納稅義務C.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞D.稅收籌劃應在納稅義務發生之前進行答案：ABD答案分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減少納稅義務，應在納稅義務發生之前進行，不能利用稅收政策漏洞，要在合法合規前提下進行籌劃，所以選ABD。8.下列屬于稅務行政許可事項的有（）。A.企業印制發票審批B.對納稅人延期繳納稅款的核準C.對納稅人延期申報的核準D.對納稅人變更納稅定額的核準答案：ABCD答案分析：企業印制發票審批、對納稅人延期繳納稅款的核準、對納稅人延期申報的核準、對納稅人變更納稅定額的核準都屬于稅務行政許可事項，所以選ABCD。9.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD答案分析：消費稅納稅義務發生時間根據不同結算方式有不同規定，A、B、C、D選項說法均正確，所以選ABCD。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發企業可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的納稅地點為房地產所在地答案：ABCD答案分析：土地增值稅納稅人是轉讓國有土地使用權等并取得收入的單位和個人，實行四級超率累進稅率，房地產開發企業有加計扣除規定，納稅地點為房地產所在地，所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除費用。5.納稅申報期限和稅款繳納期限是相同的概念。（）答案：錯誤答案分析：納稅申報期限是納稅人向稅務機關報送納稅資料的期限，稅款繳納期限是納稅人繳納稅款的期限，二者概念不同。6.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確答案分析：稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。7.消費稅的征稅環節具有單一性。（）答案：正確答案分析：消費稅一般在生產、委托加工、進口等某一環節征稅，征稅環節具有單一性。8.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確答案分析：房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。9.稅務行政復議和行政訴訟期間，稅收保全措施和強制執行措施應停止執行。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政復議和行政訴訟期間，稅收保全措施和強制執行措施不停止執行，法律另有規定除外。10.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系主體就是享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。第四部分：簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面重要作用：（1）組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項建設和公共服務提供資金保障。（2）調節經濟：通過稅率、稅目等設置，引導資源合理配置，促進產業結構調整，調節社會總供求平衡。（3）調節收入分配：累進稅制可對高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。（4）監督管理：稅務機關在征稅過程中可對企業生產經營活動進行監督，保障經濟健康有序發展。（5）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票，小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票。（4）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規模納稅人適用3%等征收率。（5）賬務處理不同：一般納稅人核算進項稅額、銷項稅額等，小規模納稅人不核算進項稅額。3.簡述稅務檢查的主要內容。答案：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，核查其是否真實、完整、準確記錄經濟業務和納稅情況。（2）檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，核實其實際數量、價值等與申報情況是否相符。（3）檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料，確保其履行扣繳義務。（4）檢查納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況，包括生產經營規模、銷售渠道等。（5）檢查納稅人的托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料，防止其通過托運、郵寄等方式逃避納稅。（6）查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，了解其資金往來情況以掌握納稅能力。第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產貨物用于集體福利，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料成本為8萬元，進項稅額已在上月抵扣。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷項稅額：銷售貨物銷項稅額=13萬元將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元銷項稅額合計=13+1.95=14.95萬元（2）進項稅額：購進原材料進項稅額=