2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共30題）

1、金融類以外的上市公司發(fā)行新股所募集的資金，不能投資于（）。

A.I>III

B.II、IV

C.I、IV、V

D.II、III、V

E.I、III、V

【答案】A

2、以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。

[2015年9月真題]

A.I、HI、IV

氏H、III、IV、V

C.HI、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】C

3、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任

人員采取證券市場(chǎng)禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。

A.I、II.III

B.I、II、IV

c.II、m、iv

D.II、IV、V

E.ii、【n、w、v

【答案】D

4、甲公司為國(guó)內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公

司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購(gòu)成為乙公司

的控股股東，甲公司常就此次股份收購(gòu)事宜編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%以上的股份，則超過(guò)30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以

要約方式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外

D.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%以上的股份，則超過(guò)20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以

要約方式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外

【答案】C

5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）。

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.II.IV

【答案】D

6、北交所應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自津管理作用，對(duì)公開發(fā)行并上市相關(guān)行為進(jìn)行監(jiān)督。其發(fā)

現(xiàn)（）等違反法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)

告，并采取自律管理措施。

A.II、IV、V

B.II、III、IV、V

c.i、［n、w、v

D.i、H、in、iv

E.i、11、in、v

【答案】B

7、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近

一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值_______，涉案金額超過(guò)________萬(wàn)元的重大訴訟、

仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）

A.10%,1000萬(wàn)元

B.15%,1000萬(wàn)元

C.10%,1500萬(wàn)元

D.15%,1500萬(wàn)元

【答案】A

8、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交

發(fā)審會(huì)討論。

A.利潤(rùn)低于前2年平均利潤(rùn)水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)

【答案】B

9、某基金公司對(duì)其管理的12個(gè)配售對(duì)象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)報(bào)

價(jià)，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》，該基金公司最多

可以填報(bào)的不同擬申購(gòu)價(jià)格個(gè)數(shù)是（）。

A.無(wú)限制

B.12個(gè)

C.3個(gè)

D.1個(gè)

【答案】C

10、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法

（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核

程序或者發(fā)行注冊(cè)程序，并向發(fā)行人說(shuō)明理由。

A.I、II、V

B.I>II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

11、下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購(gòu)的說(shuō)法正確的有Oo

A.II、N

B.I、IV、V

C.I、II、V

D.I>III

E.I>IlhV

【答案】D

12、A公司于2010年12月30日以8000萬(wàn)元取得對(duì)B公司70%的股權(quán)，能夠?qū)?/p>

B公司實(shí)施控制，A公司與B公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

公允價(jià)值為10000萬(wàn)元；2011年12月25日，A公司又以3500萬(wàn)元自B公司其

他股東處取得B公司30%的股權(quán)，該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)自購(gòu)買口開始持續(xù)

計(jì)算的公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。則2011年末，A公司應(yīng)在合并報(bào)表中確定商譽(yù)

為（）。

A.500萬(wàn)元

B.1200萬(wàn)元

C.1000萬(wàn)元

D1500萬(wàn)元

【答案】c

13、某上市公司股東大會(huì)于2015年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，

公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，年利率為6%,款項(xiàng)于當(dāng)日劃

入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動(dòng)工興建。5月16日，假定該公司

購(gòu)入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)日用銀行存款支付。5月

31H,計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒(méi)有發(fā)生其他與廠房購(gòu)建

有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

【答案】C

14、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.I、II

B.H、IH

C.IILV

D.II、IV、V

E.i、【n、v

【答案】c

15、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A.支付的合同違約金

B.發(fā)生的債務(wù)重組損失

C.向慈善機(jī)構(gòu)支付的捐贈(zèng)款

D.在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧損失

【答案】D

16、出現(xiàn)的下列情況中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月

的有（）。

A.IILIV、V

B.I>II.III

C.I、IV

D.II、III、IV

E.II、III、IV、V

【答案】C

17、關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

【答案】C

18、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負(fù)債可以以凈額列示

B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確

約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列

示

【答案】C

19、收購(gòu)人應(yīng)自依法報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起（）日后，公告其收購(gòu)要

約。

A.10

氏15

C.30

D.60

【答案】B

20、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場(chǎng)的有（）o

A.II>III>N

B.I、IV

C.I

D.I、III、IV

E.I、II、IV

【答案】C

21、甲公司將一閑置機(jī)器設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租給乙公司使用。相賃合同約

定，租賃期開始日為2015年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬(wàn)元，租金

每年7月1日支付。租賃期開始日起的前3個(gè)月免收租金。2015年7月1日，

甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公

司2015年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是()萬(wàn)元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

【答案】A

22、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說(shuō)法正

確的有()0

A.I、III

B.II.IV

C.I、N

D.II>III

【答案】D

23、上市公司編制重組預(yù)案時(shí)，應(yīng)涉及到上市公司基本情況，其內(nèi)容不包括

()。

A.公司設(shè)立情況及曾用名稱

B.最近5年控股權(quán)的變動(dòng)情況

C.控股股東概況

D.實(shí)際控制人概況

【答案】B

24、中國(guó)證監(jiān)會(huì)結(jié)合年度報(bào)告披露對(duì)上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，

對(duì)于()，將采取相應(yīng)監(jiān)管措施，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)

JJLo

A.11,01

B.I,IV

C.I,III,MV

D.Ill,IV,V

【答案】C

25、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是()o

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一

主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量十

主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+

主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

【答案】A

26、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)

行條件符合相關(guān)規(guī)定的有Oo

A.I、Hl、V

B.II、III、IV

C.I、II、IV、V

D.H、in、w、v

【答案】B

27、下列對(duì)上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有（）。

A.I,IV,V

B.I,II,III

c.I,n,in,N

D.II,III,IV

【答案】C

28、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）。

A.I.II.III

B.I.II

C.I.II.III.IV

D.I.III.IV

【答案】B

29、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規(guī)定的是Oo

A.在股東大會(huì)召開前公告控股股東認(rèn)配股份數(shù)量的承諾

B.在發(fā)行方案中約定，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量百分之五十

的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東

C.股東大會(huì)特別決議通過(guò)，配股募集資金用途為臨時(shí)用于向控股股東借款

D.通過(guò)擬投標(biāo)的方式確定發(fā)行對(duì)象

【答案】A

30、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購(gòu)其母公司B公司的商

標(biāo)，A上市公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見(jiàn)。該公司董事會(huì)的

意見(jiàn)中應(yīng)至少披露（）。

A.II

B.I、H1

C.I、III、IV

D.II、HI、V

E.III、IV、V

【答案】C

多選題（共20題）

1、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購(gòu)凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營(yíng)業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入

【答案】ABCD

2、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）

A.接受客戶訂單

B.按銷售單供貨

C.驗(yàn)收商品

D.向客戶開具賬單

E.記錄銷售

【答案】ABD

3、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)

B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來(lái)

經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

D.一樁經(jīng)濟(jì)案件，若企業(yè)有98%的可能性獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元，則企業(yè)就應(yīng)籽其

確認(rèn)為資產(chǎn)

E.或有負(fù)債符合一定條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債

【答案】AC

4、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬(wàn)，任意盈余公積

1000萬(wàn)，注冊(cè)資本1個(gè)億，實(shí)收資本5000萬(wàn)，2014年i月1日，公司準(zhǔn)備用

盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說(shuō)法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬(wàn)元

【答案】AC

5、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額

（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于

30%,下列說(shuō)法正確的有（）

A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益

【答案】ABCD

6、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支

付款項(xiàng)4200萬(wàn)元，購(gòu)買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬

面價(jià)值為500萬(wàn)元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)

及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。2012

年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，無(wú)其他所

有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬(wàn)元從甲

公司處購(gòu)買了A公司80%股權(quán)，下列說(shuō)法正確的有（）

A.2014年1月1日，乙公司購(gòu)買A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬(wàn)元

B.2014年1月1日,乙公司購(gòu)買A公司80%股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬(wàn)元

C.2014年1月1日,乙公司購(gòu)買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并

D.2014年1月1日,乙公司購(gòu)買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并

【答案】AC

7、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說(shuō)法正確的有（）

A.上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)

銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議

B.單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)12個(gè)月

C.上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額的部分，可用于永久補(bǔ)充

流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過(guò)超募資金總

額的20%

D.三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上

市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議

E.單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于

其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)

F.上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)

充流動(dòng)資金）的，屬于募投項(xiàng)目變更，需要股東大會(huì)審議通過(guò)

【答案】AB

8、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）

A.最近3年內(nèi)受到過(guò)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管措施

B.最近3年內(nèi)受到交易所公開譴責(zé)

C.最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文，但6個(gè)月內(nèi)未發(fā)行

D.最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會(huì)已通過(guò)，尚未取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文

【答案】ABD

9、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有（）

A.肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞

B.收到外來(lái)材料加工制造的代制品，己經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫(kù)

C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫(kù)

D.用于建造自用住房的工程物資

【答案】AB

10、A公司持有B公司30%股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益

法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)

可以B公司賬面凈利澗為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）

A.A公司無(wú)法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益

C.投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時(shí)A公司無(wú)法取得B公司相關(guān)資料。

【答案】ACD

11、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.存貨盤盈

C.疏忽或曲解事實(shí)

D舞弊

E.會(huì)II政策的變更

F.會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)誤運(yùn)用

【答案】CD

12、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（）

A.固定資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量

B.持有至到期投資按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量

C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量

D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

E.應(yīng)收款項(xiàng)按照賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計(jì)量

【答案】CD

13、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說(shuō)法正確的有

（）

A.募集配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)不需要

保薦機(jī)構(gòu)資格

B.募集配套資金比例超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核；

不超過(guò)25%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核

C.對(duì)于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購(gòu)買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)

分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行

D.對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)

買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過(guò)10名

E.申請(qǐng)人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個(gè)月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為

【答案】C

14、甲公司2011年1月1日購(gòu)買乙公司80%的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合

并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使

用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、

乙公司適用的所得稅稅率均為25%,甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買的該固定

資產(chǎn)用于公司的行政管理」該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限

為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)

計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表

關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。

A.20tl年抵消營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元

B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬(wàn)元

C.2012年抵消年初未分配利潤(rùn)146.25萬(wàn)元

D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬(wàn)元

【答案】ABCD

15、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)

重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

【答案】ABCD

16、2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判

斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元

并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款1