學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁山東外貿(mào)職業(yè)學院《審計與鑒證》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見2、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業(yè)的會計核算方法不正確3、當審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責任重大。假設該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴峻的網(wǎng)絡攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡攻擊4、在審計過程中，審計人員需要對應付職工薪酬進行審計。以下關(guān)于應付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應當審查應付職工薪酬的計提是否準確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關(guān)注5、在對被審計單位的財務報表進行審計時，審計人員需要考慮審計的時間安排。以下關(guān)于審計時間安排的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.審計時間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計效率B.審計時間安排只需要考慮審計人員的工作量，無需考慮被審計單位的業(yè)務特點和財務報表的復雜程度C.審計人員應當在審計計劃階段合理安排審計時間，充分考慮審計程序的執(zhí)行時間、與被審計單位的溝通時間以及可能出現(xiàn)的意外情況，以確保按時完成審計工作D.審計時間可以根據(jù)被審計單位的要求隨時調(diào)整，無需遵循審計計劃6、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在本年末大幅增加。在進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項是審計師最應關(guān)注的風險？（）A.應收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應收賬款的壞賬準備C.新客戶的信用評估可能不充分，導致未來收款風險增加D.銷售業(yè)務可能存在提前確認收入的情況7、審計風險是指財務報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。以下關(guān)于審計風險的描述，哪一項是錯誤的？（）A.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括財務報表層次和認定層次的重大錯報風險B.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性C.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風險，但不能完全消除它D.審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險，注冊會計師可以通過控制檢查風險來將審計風險降低至可接受的低水平8、在對一家企業(yè)的稅務情況進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是9、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應付賬款賬齡長的原因？（）A.供應商給予的信用期較長B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務部門溝通不暢D.以上都是10、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準確，預售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務狀況和項目風險時，首先應當關(guān)注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準則B.規(guī)范預售款項的會計處理，保障財務報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風險D.以上三個方面都應作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財務狀況和項目風險11、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計的說法中，哪一項是恰當?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進行審計C.審計人員應當審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財務狀況影響不大，審計時可以簡單處理12、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導致部分庫存數(shù)據(jù)不準確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響13、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素14、審計師在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應付賬款的賬齡較長，且企業(yè)未及時進行清理。對于這種情況，審計師需要考慮的因素包括：（）A.企業(yè)可能存在資金周轉(zhuǎn)困難，無法支付欠款B.供應商可能存在問題，導致企業(yè)不愿意支付C.應付賬款的核算可能存在錯誤，部分賬款不應再支付D.以上所有因素15、在審計報告階段，注冊會計師需要根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表審計意見。以下關(guān)于審計意見類型的說法，錯誤的是（）A.無保留意見表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表明財務報表整體沒有按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會計師獲取的審計證據(jù)不足以支持發(fā)表審計意見，但可以推斷財務報表存在重大錯報16、隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發(fā)凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關(guān)注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作17、審計師在進行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費用的核算方式較為復雜且缺乏明確的行業(yè)標準。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費用核算資料，不進行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調(diào)查D.認為高科技企業(yè)的研發(fā)費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告18、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失19、在審計應收賬款時，注冊會計師需要關(guān)注其真實性、準確性和可收回性。以下關(guān)于應收賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.向債務人函證應收賬款的余額，以驗證其真實性和準確性B.分析應收賬款的賬齡，評估壞賬準備的計提是否充分C.對于大額或異常的應收賬款，無需進行額外的審查和核實D.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認應收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效20、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的分部報告進行審計。包括分部的劃分、報告的內(nèi)容和披露的充分性。2、（本題5分）在審計過程中，審計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。請說明審計師在發(fā)現(xiàn)此類行為時應當采取的措施，包括與管理層和治理層的溝通、進一步的調(diào)查程序、對審計報告的影響等。同時，探討審計師在何種情況下需要向監(jiān)管機構(gòu)報告被審計單位的違法行為。3、（本題5分）審計師在對企業(yè)的應收賬款進行審計時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長且部分賬款回收存在困難。請詳細描述應采取的審計程序，以評估應收賬款的可收回性和壞賬準備的計提是否充分。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本中，人工成本在過去一年中顯著上升。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)效率并未提高，且員工加班情況較為普遍。請分析人工成本上升的原因及對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和提出成本控制建議。2、（本題5分）某公司的成本核算中，間接費用的分配方法在年度內(nèi)發(fā)生了調(diào)整，導致不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于調(diào)整的原因和影響未進行充分的分析和說明。請分析可能存在的問題，并提出審計程序。3、（本題5分）審計師在審查一家服務企業(yè)的收入確認時，發(fā)現(xiàn)部分長期服務合同的收入確認方法存在爭議。企業(yè)采用完工百分比法確認收入，但對于完工進度的估計缺乏可靠的依據(jù)。請?zhí)接戇@種收入確認方式可能帶來的風險，并說明審計師應如何進行審計。4、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，固定資產(chǎn)的折舊年限在同類型資產(chǎn)之間存在差異，且部分資產(chǎn)的折舊計提不足。請分析可能存在