財務報表管理模擬習題含參考答案一、單選題（共37題，每題1分，共37分）1.確定會計核算空間范圍的基本前提是A、持續經營B、會計分期C、貨幣計量D、會計主體正確答案：D2.供電質量有三項主要指標，它們是:頻率、可靠性和（）。A、功率B、電壓質量C、電流質量D、線損正確答案：B3.蘇州某企業到南京進行臨時或零星采購時，匯往南京工商銀行開立采購專戶的款項是()。A、銀行匯票B、信用證C、外埠存款D、銀行本票正確答案：C4.下列各項中，體現實質重于形式會計信息質量要求的是（）。A、將出售固定資產產生的凈損失計入資產處置損益B、對不存在標的資產的虧損合同確認預計負債C、持有某公司30%股權，但能控制該公司生產經營決策，長期股權投資應按成本法進行后續計量D、對無形資產計提減值準備正確答案：C答案解析：從法律形式來看，持有30%股權，不能控制被投資方，但從經濟實質來看，企業能夠控制該公司生產經營決策，即能夠控制被投資方，長期股權投資應按成本法進行后續計量，體現實質重于形式原則，選項C正確。5.下列支出不列入經營性支出計劃的是()。A、材料費B、信息化項目支出C、職工薪酬D、修理費正確答案：B6.記賬憑證是由()填制完成的。A、會計主管B、出納人員C、經辦人員D、會計人員正確答案：D7.根據負債的基本特征判斷，下列不是負債的是（）。A、應付賬款B、預收賬款C、其他應付款D、預付賬款正確答案：D8.下列各項中，不屬于損益類科目的是（）A、資產減值損失B、財務費用C、累計折舊D、公允價值變動損益正確答案：C9.某企業轉讓一項商標權，該商標權的賬面余額為600萬元，已攤銷400萬元，計提資產減值準備30萬元，取得轉讓價款200萬元。假設不考慮相關稅費，該企業應確認的轉讓無形資產凈收益為（）萬元。A、12B、20C、30D、18正確答案：C答案解析：轉讓無形資產的凈收益=200-（600-400-30）=30（萬元）。10.分類賬簿是對()按照會計要素的具體類別而設置的分類賬戶進行登記的賬簿。A、全部經濟業務事項B、部分經濟業務事項C、全部經濟活動D、部分經濟活動正確答案：A11.資產負債表中所有者權益的排列順序是()。A、實收資本—盈余公積—資本公積—未分配利潤B、未分配利潤—盈余公積-資產公積—實收資本C、實收資本—資本公積—盈余公積—未分配利潤D、資本公積—盈余公積—未分配利潤—實收資本正確答案：C12.下列選項中，與“累計折舊”具有相同賬戶結構的是（）。A、固定資產B、無形資產C、累計攤銷D、商譽正確答案：C答案解析：本題考核資產類科目。“累計折舊”是“固定資產”的備抵賬戶，“累計攤銷”是“無形資產”的備抵賬戶，借方登記減少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方。選項ABD屬于企業的資產，借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額一般在借方。13.DA公司有一項應付賬款因債權單位甲公司撤銷債權而無法清償，則DA公司的下列處理正確的是（）。A、借：應付賬款貸：其他業務收入B、借：應付賬款貸：其他應付款C、借：應付賬款貸：長期應付款D、借：應付賬款貸：營業外收入正確答案：D答案解析：由于債權單位撤銷或其他原因而使應付賬款無法清償，企業應將確實無法支付的應付賬款予以轉銷，將其賬面余額計入營業外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業外收入”科目14.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于()。A、賬證核對B、賬賬核對C、賬實核對D、賬表核對正確答案：C答案解析：對賬工作一般可分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對三部分。賬證核對是將賬簿記錄與會計憑證核對;賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符;賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對。15.對于系統內各單位的內部交易與往來賬項核對,各分子公司應每年至少核對()次A、1B、2C、4D、3正確答案：D16.根據年度決算工作要求，縣級子公司財務部（）根據職責完成部分年度會計報表的編制工作。A、出納管理崗B、成本管理崗C、預算管理崗D、會計報表管理崗位正確答案：D17.下列選項中，不屬于協調股東與債權人利益沖突的方式是（）。A、接收B、收回借款C、限制性借債D、停止借款正確答案：A答案解析：接收是協調股東與經營者利益沖突的方式。18.紅字更正法的具體內容不包括()。A、用藍字填制一張正確的記賬憑證B、在賬簿上劃紅線沖銷多記金額C、用紅字登帳沖銷多記金額D、用紅字在記賬憑證上沖銷多記金額正確答案：B19.預付貨款不多的企業，可以將預付的貨款直接計入（）的借方，而不單獨設置“預付賬款”賬戶。A、“應收賬款”賬戶B、“其他應收款”賬戶C、“應付賬款”賬戶D、“應收票據”賬戶正確答案：C20.“固定資產減值準備”科目按其所歸屬的會計要素不同，屬于()類科目。A、資產B、負債C、損益D、所有者權益正確答案：A答案解析：“固定資產減值準備”科目屬于資產類科目的備抵科目。21.企業按月計提短期借款利息時，應貸記的科目是（）。A、應付利息B、預提費用C、財務費用D、短期借款——應計利息正確答案：A答案解析：本題考核短期借款的賬務處理。企業按月計提短期借款利息時，應借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目22.按照我國現行會計制度規定，企業每個()都要編制資產負債表。A、月末B、季末C、半年度D、年末正確答案：A答案解析：按照我國現行會計制度規定，企業每個月末都要編制資產負債表。23.某企業將自產的商品用于再生產的，其應交的資源稅對應的科目是（）。A、稅金及附加B、生產成本C、營業外支出D、銷售費用正確答案：B答案解析：企業將自產的商品用于再生產的，其應交的資源稅對應的計入相關產品的成本。24.2019年3月某企業開始自行研發一項非專利技術，至2019年12月31日研發成功并達到預定可使用狀態，累計研究支出為560萬元，累計開發支出為300萬元（全部符合資本化條件）。該非專利技術使用壽命預計10年，預計凈殘值為0，采用直線法計提攤銷，假定不考慮其他因素，該業務導致企業2019年度利潤總額減少（）萬元。A、560B、562.5C、2.5D、0正確答案：B答案解析：無形資產成本為符合資本化條件的累計開發支出300萬元，無形資產當月增加當月開始攤銷，所以2019年12月攤銷一個月，累計攤銷=300÷10÷12=2.5（萬元），累計的研究支出計入管理費用，所以導致企業2017年利潤總額減少的金額=560+2.5=562.5（萬元）。25.某公司購入機器一臺共90000元，機器已經投入使用，貨款尚未支付。這項業務的發生，意味著()。A、資產增加90000元，負債減少90000元B、資產增加90000元，負債增加90000元C、資產減少90000元，負債減少90000元D、資產減少90000元，負債增加90000元正確答案：B答案解析：購入機器一臺共90000元，所以資產增加90000元;貨款尚未支付，所以負債增加90000元，所以選項B是正確的。26.企業月末計提短期借款利息時，應借記()賬戶。A、短期借款B、財務費用C、管理費用D、銷售費用正確答案：B答案解析：資產負債表日，應按計算確定的短期借款利息費用，借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目。27.資產負債表中，未分配利潤應根據()填列。A、本年利潤和利潤分配的余額計算后B、本年利潤的科目余額C、盈余公積的科目余額D、利潤分配的科目余額正確答案：A28.下列各項中，不屬于“財務費用”賬戶核算內容的是()。A、現金折扣B、業務招待費C、利息支出D、匯兌損益正確答案：B29.某增值稅小規模納稅企業因火災盤虧一批材料16000元。收到各種賠款1500元，殘料入庫100元。報經批準后，應計入營業外支出賬戶的金額為（）元。A、14300B、17020C、18620D、14400正確答案：D30.根據《企業會計準則—投資性房地產》，下列項目不屬于投資性房地產的是（）。A、以經營租賃方式租入再轉租的房地產B、已出租的土地使用權C、已出租的建筑物D、持有并準備增值后轉讓的土地使用權正確答案：A答案解析：選項A不屬于投資性房地產。因為企業沒有所有權，所以該房產不屬于企業的資產。31.下列各項中，不應在財務報告附注中進行披露的是（）。A、企業的基本情況B、財務報表的編制基礎C、所有的會計政策D、或有事項正確答案：C答案解析：重要的會計政策需要披露，不重要的無需披露。32.借款人應嚴格按照借款用途使用資金，并自借款支付之日起的()內辦理結算手續，如因特殊原因未能進行結算的，需向計財部門提出書面申請，經計財部門負責人審批同意后方可延期。A、1個月內B、1年內C、3個月內D、6個月內正確答案：D33.2019年1月16日甲公司銷售給乙公司的一批產品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，該批產品的成本為180萬元。3月30日，乙公司發現商品質量不符合要求，要求甲公司在價格上給予3%的折讓。甲公司同意乙公司的要求并辦妥了相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。假定甲公司在3月30日確認銷售收入，則甲公司應確認的銷售收入的金額為（）萬元。A、194B、200C、226.98D、234正確答案：A答案解析：銷售折讓如發生在確認銷售收入之前,則在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認，所以甲公司應確認的銷售收入的金額=200-200×3%=194（萬元）。34.下列關于應收票據的表述中，不正確的是（）。A、根據承兌人不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行匯票存款B、商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日C、商業匯票的付款期限，最長不得超過六個月D、應收票據貼現息通過“財務費用”科目核算正確答案：A答案解析：根據承兌人不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，銀行匯票存款屬于其他貨幣資金的核算范疇，選項A不正確。35.企業根據董事會或類似機構通過的利潤分配方法中擬分配的現金股利或利潤，應該進行的賬務處理為（）。A、借記“應付股利”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“利潤分配”科目，貸記“應付利潤”科目C、借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目D、不做賬務處理，但應在附注中披露正確答案：D答案解析：企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不需要進行賬務處理，但應在附注中披露。36.某工業企業為增值稅小規模納稅人，2020年6月5日購入A材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為42400元，增值稅額為5512元。該企業適用的增值稅征收率為3%，材料入庫前的整理挑選費為400元，材料已驗收入庫。則該企業取得的A材料的入賬價值為()元。A、42400B、42800C、47912D、48312正確答案：D答案解析：小規模納稅人的進項稅額不能抵扣，應當計入產品采購成本，所以A材料的入賬價值=42400+5512+400=48312(元)。37.“三重一大”資金支付事項的審批權限為()。A、財務分管領導B、財務部負責人C、集體決策D、單位負責人正確答案：C二、多選題（共34題，每題1分，共34分）1.下列各項資產中，應按期計提折舊的有（）。A、分期付款購進的固定資產B、更新改造期間的固定資產C、購入但尚未使用的固定資產D、已提足折舊仍繼續使用的固定資產正確答案：AC答案解析：更新改造期間的固定資產不計提折舊，選項B錯誤；已提足折舊的固定資產不需要計提折舊，選項D錯誤。2.從銀行借入長期借款5000元，用于歸還前欠貨款，正確的說法有()。A、借記“銀行存款”5000元B、貸記“長期借款”5000元C、借記“應付賬款”5000元D、貸記“應付賬款”5000元正確答案：BC答案解析：考查對所發生業務的分錄的編制。借入長期借款償還所欠貨款，使長期借款增加的同時應付賬款減少，屬于負債內部的一增一減。3.會計科目按其所反映的經濟內容不同，可以分為()。A、所有者權益類B、資產類C、成本類D、損益類正確答案：ABCD答案解析：會計科目按其所反映的經濟內容不同，可劃分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類以及損益類6大類科目。4.收入可能引起企業()。A、資產增加B、所有者權益增加C、負債增加D、負債減少正確答案：ABD答案解析：收入取得后可能表現為增加資產、減少負債、增加所有者權益。故選ABD。5.企業應嚴格遵守國家和南方電網公司及其所屬公司規定的成本開支范圍和開支標準，不得（）A、不得亂擠B、超范圍C、亂攤成本D、超標準開支正確答案：ABCD6.企業出租投資性房地產取得租金收入交納的下列各項稅費中，應記入“稅金及附加”科目的有（）。A、房產稅B、增值稅C、教育費附加D、城市維護建設稅正確答案：ACD答案解析：選項B，增值稅單獨通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。7.下列各項中，屬于現金流量表中投資活動產生的現金流量的有（）。A、購建固定資產支付的現金B、確認被投資單位宣告分配的現金股利C、收到對方以銀行存款支付的債券投資的利息D、購買三個月內到期的國庫券支付的現金正確答案：AC8.下列選項中，（）期末一般無余額。A、跨期預提賬戶B、損益類賬戶C、集合分配賬戶D、期間賬戶正確答案：BCD答案解析：結轉后無余額的賬戶包括：集合分配賬戶、期間賬戶、損益類賬戶等9.下列各項中，可以通過資產負債表反映的有（）。A、某一期間的經營成果B、某一期間的獲利能力C、某一時點的償債能力D、某一時點的財務狀況正確答案：CD10.下列各項中，影響營業利潤項目的有（）。A、計提的壞賬準備B、轉讓無形資產所有權的收入C、已銷商品成本D、轉讓股票所得收益正確答案：ACD11.不需要同時提供數量和價值兩項指標的賬戶是()。A、應付賬款B、庫存商品C、實收資本D、貨幣資金正確答案：ACD12.下列事項構成負債的是（）。A、向供應商采購的原材料已入庫，尚未支付貨款B、用戶就產品質量問題索賠，已向法院提起訴訟，案件正在審理中，結果無法確定C、收取客戶預付的貨款20萬元，尚未發貨D、董事會建議向股東分配股利2000萬元正確答案：AC13.下列各項中，年度終了需要轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（）。A、“本年利潤”B、“利潤分配——應付現金股利”C、“利潤分配——盈余公積補虧”D、“利潤分配——提取法定盈余公積”正確答案：ABCD答案解析：期末時本年利潤科目的余額應該轉入“利潤分配——未分配利潤”科目；而當期的利潤分配事項中利潤分配的明細科目如“應付現金股利”、“盈余公積補虧”、“提取法定盈余公積”等都是要轉入“利潤分配——未分配利潤”明細科目的。14.存貨采用先進先出法計價，在存貨物價上漲的情況下，以下說法不正確的有（）。A、期末存貨價值升高，當期利潤減少B、期末存貨價值升高，當期利潤增加C、期末存貨價值降低，當期利潤增加D、期末存貨價值降低，當期利潤減少正確答案：ACD答案解析：存貨采用先進先出法計價，在存貨物價上漲的情況下，發出存貨的價值低，期末存貨價值高，銷售成本低，當期利潤增加。15.在進行財產清查時，應做好()方面的準備工作。A、準備好銀行對賬單B、辦好各種清查日以前業務的憑證手續。登記入賬，并結出余額C、把有關賬簿登記齊全，結出余額D、準備好各種計量器具，并校對準確正確答案：ABCD16.編制會計分錄時，需要考慮()。A、會計要素的變動是增加還是減少B、確定應記入會計科目的借方還是貸方C、經濟業務的發生所涉及的會計科目D、確定會計科目的余額在借方還是貸方正確答案：BC17.下列屬產品銷售業務核算需要設置的主要賬戶有()。A、稅金及附加B、累計折舊C、主營業務成本D、應付職工薪酬正確答案：AC18.總會計師()。A、是單位領導成員B、全面負責本單位的財務會計管理和經濟核算C、參與本單位的重大經營決策D、是我國所有公司都必須設置的崗位正確答案：ABC19.單位發生的以下事項中，應通過“其他應收款”科目核算的有（）。A、職工預借的差旅費B、開展經營活動銷售產品應收取的款項C、撥付給內部有關部門的備用金D、應向職工收取的墊付的醫藥費正確答案：ACD答案解析：單位其他應收款核算的內容包括：職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。選項B應計入應收賬款。20.下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的有（）。A、無形資產出售利得B、確認所得稅費用C、固定資產盤虧D、對外捐贈固定資產正確答案：ABCD21.借貸記賬法下，關于成本類賬戶表述正確的有()。A、期末余額一般在借方B、借方登記增加額C、期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額一本期貸方發生額D、貸方登記減少額正確答案：ABCD22.原始憑證按照格式的不同，可分為()。A、累計原始憑證B、匯總原始憑證C、通用原始憑證D、專用原始憑證正確答案：CD答案解析：原始憑證按格式的不同，可以分為通用憑證和專用憑證。23.科目匯總表賬務處理程序的優點包括()。A、減少登記總分類賬的工作量B、編制簡單、使用方便、方便易學C、起到試算平衡的作用、保證總分類賬登記的準確性D、賬戶之間的對應關系清楚正確答案：ABC24.下列各項投資收益中，按稅法規定在計算應納稅所得額時應予以調整的項目有（）。A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產轉讓的凈收益B、國債利息收入C、因銷售產品計提與售后服務有關的預計負債D、以攤余成本計量的金融資產轉讓的凈收益正確答案：BC答案解析：選項B,國債利息收入不納稅，需要進行調整；選項C,因銷售產品計提與售后服務相關的預計負債，稅法規定相關支出于實際發生時允許稅前扣除，應進行納稅調整。25.下列屬于跨期攤配費用賬戶的是()。A、長期待攤費用B、預提費用C、無形資產D、待攤費用正確答案：ABCD26.下列各項中，屬于職工薪酬的有（）。A、補償職工額外的勞動消耗支付的津貼B、為職工繳納的住房公積金C、鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償D、為職工家屬代墊的醫藥費正確答案：ABC答案解析：為職工家屬代墊的醫藥費不屬于職工薪酬，通過“其他應收款”科目核算，選項D不正確。27.接受投資者貨幣資產投資，款項存入銀行，這項業務引起()。A、資產增加B、負債增加C、所有者權益增加D、收入增加正確答案：AC答案解析：該業務的會計處理如下：借：銀行存款貸：實收資本(或股本)因此，該業務會導致資產和所有者權益同時增加。28.關于資產的特征，下列說法中正確的有()A、必須具備有實物形態B、預期能夠為企業帶來經濟利益的流入C、是企業由過去的交易或事項所形成D、使用權或經營權必須能夠被企業控制正確答案：BCD29.企業戰略主要包括（）A、競爭優勢B、經營范圍C、協同作用D、資源配置正確答案：ABCD30.以下符合借貸記賬法規則的包括()。A、資產與權益同時減少，總額減少B、資產與權益同時增加，總額增加C、資產與負債一增一減，總額增加D、權益內部一增一減，總額不變正確答案：ABD31.（）屬于企業的資產。A、應收賬款B、預收賬款C、應付賬款D、預付賬款正確答案：AD答案解析：應收及預付款項是企業資產的重要組成部分。32.下列反映企業經營成果的會計要素有()。A、所有者權益B、收入C、費用D、利潤正確答案：BCD33.下列經濟業務取得的收入應通過“其他業務收入”賬戶核算的是()A、出租固定資產B、原材料銷售C、出售無形資產D、出租包裝物正確答案：ABD34.關于企業捐贈表述正確的是（）A、視同銷售繳納增值稅B、視同銷售繳納企業所得稅C、視同銷售是業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除依據D、接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產均并入當期的應納稅所得正確答案：ACD三、判斷題（共34題，每題1分，共34分）1.低值易耗品等企業的周轉材料符合存貨定義和條件的，均在領用時一次計入成本費用。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：低值易耗品等企業的周轉材料符合存貨定義和條件的，金額較小的，可在領用時一次計入成本費用。2.期末應將“資產減值損失”賬戶結轉至“本年利潤”賬戶的借方。A、正確B、錯誤正確答案：A3.凈資產是預算會計的第三要素。包括固定基金、結余、預算周轉金、事業基金等。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：不包括預算周轉金。4.無形資產的攤銷期自其可供使用時開始，至終止確認時停止。A、正確B、錯誤正確答案：A5.“各單位采用的會計處理方法、前后各期應當一致，不得隨意變更”是可比性原則的要求A、正確B、錯誤正確答案：A6.系統內單位其他交易及往來，填報位置購售雙方保持一致。A、正確B、錯誤正確答案：A7.凡是特定主體能夠以貨幣或實物表現的經濟活動，都是會計核算和監督的內容，也就是會計的對象。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：會計對象是指會計所要核算和監督的內容。凡是特定主體能夠以貨幣表現的經濟活動，都是會計核算和監督的內容，也就是會計對象8.企業購買的固定資產，如果暫時不使用，則不需要按月計提折舊。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：未使用固定資產應按月照提折舊，計提的折舊額記人“管理費用”賬戶。9.年報要求提供完整，反映全面;月報要求簡明扼要，及時反映;季報則介于月報和年報之間。A、正確B、錯誤正確答案：A10.如果幾筆內容相同的經濟業務，需要填列在一張記賬憑證時，可采用“分數編號法”。A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號，此時與記賬憑證上反映了幾筆業務沒有直接聯系。11.使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定。A、正確B、錯誤正確答案：A12.銀行賬號、其他資產被司法機關查封、凍結。屬于報告類重大財務事項A、正確B、錯誤正確答案：A13.定期會計檔案根據保管期限分為3年、5年、10年、15年、20年五種。()A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：定期會計檔案根據保管期限分為永久、定期（定期分為3年、5年、10年、15年、20年五個級次）。14.會計報告主要是指公司及所屬各單位某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。A、正確B、錯誤正確答案：A15.科目匯總表賬務處理程序中，科目匯總表不能反映各科目的對應關系，不便于查對賬目，而匯總記賬憑證賬務處理程序可以克服科目匯總表賬務處理程序的這個缺點。A、正確B、錯誤正確答案：A16.采用匯總記賬憑證賬務處理程序增加了填制匯總記賬憑證的工作程序，增加了總賬的登記工作量。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：采用匯總記賬憑證賬務處理程序增加了填制匯總記賬憑證的工作程序，但是減少了總賬的登記工作量。17.資產與權益的恒等關系是復式記賬法的理論基礎，也是企業編制資產負債表的基礎。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：資產與權益的恒等關系是復式記賬法的理論基礎，也是企業編制資產負債表的依據。18.企業日常核算中不設置“預付賬款”賬戶，期末編制資產負債表時不需要填列“預付賬款”項目。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：企業日常核算中不設置”預付賬款”賬戶，期末編制資產負債表時仍然需要填列“預付賬款”項目。19.資產是指過去的交易或事項形成的、由企業擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。A、正確B、錯誤正確答案：A20.備抵調整賬戶可以劃分為資產備抵和權益備抵賬戶，如壞賬準備，材料成本差異賬戶。A、正確B、錯誤正確答案：A21.流動負債是指需要在一年內償還的經濟義務。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：流動負債是指預計在一個正常營業周期中清償，或者主要為交易目的而持有，或者自資產負債表日起一年內