稅收籌劃試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項不是稅收籌劃的目的？

A.合法避稅

B.增加企業利潤

C.減少企業風險

D.增加政府稅收

2.稅收籌劃中，以下哪項不是合法的籌劃方式？

A.利用稅收優惠政策

B.轉移定價

C.逃稅

D.延遲納稅

3.以下哪項不是稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.強制性原則

D.經濟性原則

4.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

5.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

6.以下哪項不是增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務的單位

C.提供無形資產的單位

D.非營利組織

7.以下哪項不是企業所得稅的扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業務招待費

C.罰款支出

D.廣告費和業務宣傳費

8.以下哪項不是個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.政府債券利息

9.以下哪項不是增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.出口貨物

C.進口貨物

D.銷售自己使用過的物品

10.以下哪項不是企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業減按15%的稅率征收

B.小型微利企業減半征收

C.研發費用加計扣除

D.購買固定資產一次性扣除

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收籌劃的內容包括哪些？

A.稅種選擇

B.稅基管理

C.稅率選擇

D.稅負轉嫁

2.以下哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

3.企業所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產所得

D.股息、紅利所得

4.以下哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供無形資產

D.提供不動產

5.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.業務招待費

C.罰款支出

D.廣告費和業務宣傳費

6.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.退休工資

D.稿酬所得

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.出口貨物

C.進口貨物

D.銷售自己使用過的物品

8.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業減按15%的稅率征收

B.小型微利企業減半征收

C.研發費用加計扣除

D.購買固定資產一次性扣除

9.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.基本養老保險費

B.基本醫療保險費

C.失業保險費

D.住房公積金

10.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產所得

D.股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收籌劃的目的是增加政府稅收。（錯誤）

2.逃稅是稅收籌劃的一種方式。（錯誤）

3.稅收籌劃必須遵循合法性原則。（正確）

4.企業所得稅的稅率是固定的，不能變動。（錯誤）

5.個人所得稅的起征點是5000元。（正確）

6.非營利組織是增值稅的納稅人。（錯誤）

7.罰款支出可以作為企業所得稅的扣除項目。（錯誤）

8.政府債券利息屬于個人所得稅的征稅項目。（錯誤）

9.銷售自己使用過的物品屬于增值稅的免稅項目。（正確）

10.高新技術企業可以享受企業所得稅的優惠政策。（正確）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅收籌劃的基本步驟。

答：稅收籌劃的基本步驟包括：（1）確定稅收籌劃的目標；（2）收集和分析稅收法規；（3）設計稅收籌劃方案；（4）評估稅收籌劃方案的可行性和風險；（5）實施稅收籌劃方案；（6）監控和調整稅收籌劃方案。

2.什么是稅收籌劃的合法性原則？

答：稅收籌劃的合法性原則是指在進行稅收籌劃時，必須遵守國家的稅收法律法規，不能采取違法手段來減少稅負。

3.企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的？

答：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定時期內的收入總額減去稅法規定的不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

4.個人所得稅的起征點是如何確定的？

答：個人所得稅的起征點是根據國家相關稅收法規規定的，目前起征點為每月5000元，即個人每月收入超過5000元的部分需要繳納個人所得稅。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論稅收籌劃與逃稅、偷稅的區別。

答：稅收籌劃是在法律允許的范圍內，通過合法手段減少稅負的行為；逃稅是指通過隱瞞收入、虛報支出等非法手段逃避納稅義務；偷稅是指通過偽造、變造、隱匿賬簿、憑證等手段非法減少應納稅款的行為。

2.討論稅收籌劃對企業財務管理的影響。

答：稅收籌劃對企業財務管理有重要影響，它可以幫助企業合理規劃財務結構，降低稅負，提高資金使用效率，增強企業的競爭力。

3.討論稅收籌劃對國家稅收收入的影響。

答：稅收籌劃可能會減少國家的稅收收入，但合理的稅收籌劃可以提高稅收效率，促進經濟發展，長期來看有利于增加國家稅收收入。

4.討論稅收籌劃對個人和企業行為的影響。

答：稅收籌劃可以影響個人和企業的行為選擇，促使他們更加注重合法合規經營，同時也可能促使他們尋求更多的稅收優惠政策，以降低稅負。

答案

一、單項選擇題答案

1.D

2.C

3.C

4.B

5.B

6.D

7.C

8.D

9.C

10.D

二、多項選擇題答案

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.