2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷含解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)收益2.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于生活必需品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.遺產(chǎn)繼承所得4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括上述所有項(xiàng)目5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收處罰6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人給予減免稅款的措施B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定行業(yè)、特定地區(qū)給予減免稅款的措施C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定項(xiàng)目、特定用途給予減免稅款的措施D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)上述所有項(xiàng)目給予減免稅款的措施7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物8.下列關(guān)于稅收保全，說(shuō)法正確的是：A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施B.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的收入采取強(qiáng)制措施C.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取強(qiáng)制措施D.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取限制措施9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？A.按時(shí)申報(bào)納稅B.按時(shí)繳納稅款C.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查D.依法提供有關(guān)資料10.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議，說(shuō)法正確的是：A.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議B.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的糾紛C.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的矛盾D.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的沖突二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)收益E.股息、紅利所得2.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和超率累進(jìn)稅率3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得E.利息、股息、紅利所得4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括上述所有項(xiàng)目E.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)5.下列關(guān)于稅收保全，說(shuō)法正確的是：A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施B.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的收入采取強(qiáng)制措施C.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取強(qiáng)制措施D.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取限制措施E.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取凍結(jié)措施6.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議，說(shuō)法正確的是：A.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議B.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的糾紛C.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的矛盾D.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的沖突E.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議和糾紛7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人給予減免稅款的措施B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定行業(yè)、特定地區(qū)給予減免稅款的措施C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定項(xiàng)目、特定用途給予減免稅款的措施D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)上述所有項(xiàng)目給予減免稅款的措施E.稅收優(yōu)惠是指對(duì)上述所有項(xiàng)目給予延期納稅的待遇8.下列關(guān)于稅收征收管理，說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.稅收征收是稅收征收管理的核心環(huán)節(jié)C.稅收檢查是稅收征收管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)D.稅收處罰是稅收征收管理的保障環(huán)節(jié)E.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議處理9.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：A.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率C.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率D.股息、紅利所得適用比例稅率E.利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取稅收保全措施。（）6.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議。（）7.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人給予減免稅款的措施。（）8.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議處理。（）9.增值稅的零稅率適用于出口貨物。（）10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得等。（）五、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本80萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加5萬(wàn)元，期間費(fèi)用10萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2024年度出口貨物，海關(guān)核定的出口貨物離岸價(jià)為200萬(wàn)美元，出口貨物增值稅稅率為13%，出口貨物退稅率為9%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)退的增值稅。4.某個(gè)人2024年度取得工資、薪金所得12萬(wàn)元，取得稿酬所得2萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為60萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。六、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其適用稅率。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的種類(lèi)及其適用條件。5.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠的種類(lèi)及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于應(yīng)稅收入。2.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于生活必需品，零稅率適用于出口貨物，因此選項(xiàng)C正確。3.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，遺產(chǎn)繼承所得不屬于應(yīng)稅所得。4.D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，因此選項(xiàng)D正確。5.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰等，稅收處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)之一。6.A解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人、特定行業(yè)、特定地區(qū)、特定項(xiàng)目、特定用途給予減免稅款的措施，因此選項(xiàng)A正確。7.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。8.C解析：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)、扣押等。9.D解析：納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、依法提供有關(guān)資料等。10.A解析：稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益和股息、紅利所得等。2.ABCD解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不包括超率累進(jìn)稅率。3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得等。4.ABCDE解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。5.ABCD解析：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)、扣押等。6.ABCDE解析：稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議和糾紛。7.ABCD解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人、特定行業(yè)、特定地區(qū)、特定項(xiàng)目、特定用途給予減免稅款的措施。8.ABCDE解析：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議處理。9.ABDE解析：增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10.ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，股息、紅利所得適用比例稅率。四、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.√解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)和收入采取稅收保全措施。6.√解析：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議。7.√解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人給予減免稅款的措施。8.√解析：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰和稅收爭(zhēng)議處理。9.√解析：增值稅的零稅率適用于出口貨物。10.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得等。五、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=2000-1500-100-50-30+20-10=180萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（100-80-5-10）×10%=3萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)退的增值稅=200×6.8×9%=12.24萬(wàn)元。4.解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（12+2+1）×10%-25%=1.15萬(wàn)元。5.解析：應(yīng)繳納的增值稅=60-50