自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《審計學(xué)實(shí)驗》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費(fèi)用資本化的會計政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性2、審計計劃是審計工作的重要起點(diǎn)，它為整個審計過程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。總體審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細(xì)說明審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險等C.審計計劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計過程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時調(diào)整，但調(diào)整審計計劃無需經(jīng)過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)3、在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯報風(fēng)險是審計人員可以控制的風(fēng)險，而檢查風(fēng)險是由被審計單位造成的C.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風(fēng)險則與被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險可以降低重大錯報風(fēng)險，從而降低審計風(fēng)險4、在審計收入時，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時，與客戶簽訂了包含多項服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入5、審計證據(jù)在審計工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結(jié)論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗證D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素6、審計師在對一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量7、一家企業(yè)接受了政府的專項補(bǔ)貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補(bǔ)貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補(bǔ)貼確認(rèn)為當(dāng)期收益，會計處理是否正確C.補(bǔ)貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是8、在對存貨進(jìn)行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關(guān)于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務(wù)報表的可比性C.審計人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性9、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能10、內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。注冊會計師在審計過程中需要了解和測試被審計單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.被審計單位的內(nèi)部控制無論設(shè)計得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計單位的內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量11、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表，與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間12、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費(fèi)最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實(shí)施階段C.審計報告階段D.以上階段花費(fèi)的時間大致相同13、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。對于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個因素最可能導(dǎo)致較高的固有風(fēng)險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨(dú)特的技術(shù)優(yōu)勢D.獲得了知名投資機(jī)構(gòu)的大量資金支持14、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平。可能的原因有資產(chǎn)質(zhì)量較好、估計使用壽命不準(zhǔn)確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)于同行業(yè)，實(shí)際使用壽命較長B.企業(yè)在估計固定資產(chǎn)使用壽命時出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當(dāng)期利潤增加，故意延長固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限15、在審計過程中，審計人員需要對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計可以在審計的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的信息化環(huán)境。包括對信息系統(tǒng)的控制測試和數(shù)據(jù)的審計方法。2、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的重大非常規(guī)交易的會計處理和披露。分析重大非常規(guī)交易的特點(diǎn)和審計風(fēng)險，以及審計師的應(yīng)對措施。3、（本題5分）詳細(xì)論述在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項進(jìn)行審計，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項的判斷和處理。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計中如何審查被審計單位的存貨計價方法的變更。分析存貨計價方法變更的影響和合理性，以及審計師的審計要點(diǎn)。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析審計重要性的概念及其在審計計劃和審計報告階段的應(yīng)用。討論如何確定審計重要性水平，以及重要性水平的調(diào)整對審計工作的影響。2、（本題5分）審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)。請詳細(xì)論述審計證據(jù)的特性，包括充分性和適當(dāng)性，并結(jié)合具體審計項目，說明如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以及如何對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評價和整理。3、（本題5分）詳細(xì)闡述財務(wù)報表審計中對所有者權(quán)益項目的審計要點(diǎn)，如股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的審查。4、（本題5分）詳細(xì)分析審計報告的類型（無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的適用條件和出具要求。結(jié)合具體案例討論不同類型審計報告對信息使用者的影響。5、（本題5分）深入探討審計工作中的計算機(jī)輔助審計技術(shù)，分析其在數(shù)據(jù)采集、分析和審計證據(jù)獲取方面的應(yīng)用和優(yōu)勢。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計人員在對某公司的銷售渠道進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)部分經(jīng)銷商的銷售數(shù)據(jù)異常，存在虛增銷售額的嫌疑。請?zhí)接懣赡艿膶徲嫹椒ê蛻?yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題10分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對資產(chǎn)報廢損失的核算和披露不規(guī)范。部分資產(chǎn)已報廢但未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，同時在財務(wù)報表附注中