事業部財務管理制度總則目的本制度旨在規范事業部財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保事業部財務工作合法、合規、有序進行，保障事業部及全體員工的利益，促進事業部持續健康發展。適用范圍本制度適用于事業部內各部門及全體員工?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映事業部財務狀況和經營成果。3.規范性原則：各項財務工作應按照規定的程序和方法進行，確保財務工作的標準化和規范化。4.效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，追求經濟效益最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務風險防范，確保財務安全。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責事業部財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映事業部財務狀況和經營成果。2.組織制定和完善事業部財務管理制度、流程，并監督執行。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.參與事業部預算編制、執行和控制，進行預算分析和考核。5.開展成本費用核算與控制，優化成本結構，提高經濟效益。6.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。8.參與事業部重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。9.負責財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責事業部財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的真實性和準確性。負責資金管理，合理安排資金，監控資金風險。組織編制預算，進行預算控制和分析，為經營決策提供依據。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責與內外部相關部門的溝通協調，包括稅務機關、審計機構等。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計按照國家會計準則和財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、及時。協助財務經理進行預算編制和執行分析。負責成本費用核算與控制，提供成本分析報告。負責稅務申報和繳納，辦理相關稅務事項。整理和保管財務會計檔案。3.出納負責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等。協助會計進行資金核對和賬務處理。負責員工工資、獎金等薪酬的發放。財務人員職業道德與素質要求1.遵守國家法律法規和財經紀律，誠實守信，廉潔奉公。2.具備良好的職業道德和敬業精神，保守財務機密。3.熟悉財務專業知識和相關政策法規，不斷提高業務水平。4.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神，能夠與各部門有效協作。5.具備較強的責任心和風險意識，嚴謹細致地開展財務工作。財務核算管理會計核算基礎1.采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，記錄和反映事業部的財務狀況和經營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務資料應符合國家統一會計制度的規定，做到內容完整、數字準確、字跡清晰、裝訂整齊。會計科目設置與使用1.根據國家統一會計制度和事業部實際情況，設置會計科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統一財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。財務報表編制1.按照國家統一會計制度的規定和事業部財務管理要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并經財務經理審核、事業部負責人批準后對外報送。3.定期對財務報表進行分析，為事業部經營決策提供依據。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，重點關注關鍵財務指標的變化及其原因。會計檔案管理1.財務會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務審計報告等。2.會計檔案應按照規定的期限妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.建立會計檔案查閱、借閱登記制度，嚴格履行審批手續。查閱或借閱會計檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，并及時歸還。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規定的程序進行審批和銷毀。銷毀時，應由檔案管理部門、財務部門等共同派員監銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。資金管理資金預算管理1.事業部應建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務需求，編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金結余或不足預算等。預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則。3.財務部門負責匯總各部門資金預算，編制事業部年度資金預算草案，報事業部負責人審核、公司總部批準后執行。4.加強資金預算執行情況的監控和分析，定期將實際執行情況與預算進行對比，及時發現差異并分析原因，采取有效措施進行調整和控制。資金收入管理1.事業部的各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.銷售部門應按照合同約定及時催收貨款，確保銷售收入的及時回籠。財務部門應加強與銷售部門的溝通協調，定期核對銷售數據和收款情況。3.其他收入，如租金收入、利息收入等，應按照規定及時入賬，并進行明細核算。資金支出管理1.嚴格執行資金支出審批制度，所有資金支出必須經過授權審批。審批流程應明確各級審批權限和責任，確保資金支出的合理性和合規性。2.資金支出應按照預算安排進行，嚴禁無預算或超預算支出。特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。3.各項資金支出應取得合法有效的票據，票據內容應真實、完整、準確。財務部門應加強對票據的審核，對不符合規定的票據不予報銷。4.支付款項時，應嚴格按照合同約定或相關規定辦理，確保資金支付的準確性和安全性。對于大額資金支出，應實行銀行轉賬支付，嚴禁現金支付。資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環節的職責分工和操作流程，確保資金安全。2.加強資金收支的不相容崗位分離，如收款與開票、付款審批與執行、資金保管與賬務記錄等崗位應相互分離，不得由一人兼任。3.定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。發現賬實不符時，應及時查明原因，并進行相應的處理。4.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。預算管理預算編制1.事業部應建立預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應以上一年度預算執行情況為基礎，結合本年度經營目標和業務發展計劃，充分考慮內外部環境變化因素。3.各部門應按照預算編制要求，認真編制本部門預算草案，經部門負責人審核后報財務部門。4.財務部門負責匯總各部門預算草案，編制事業部年度預算草案，報事業部負責人審核、公司總部批準后下達執行。預算執行與控制1.各部門是預算執行的責任主體，應嚴格按照預算安排組織實施各項業務活動，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期將實際執行情況與預算進行對比，及時發現差異并發出預警。3.建立預算執行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明預算執行進度、差異原因及采取的措施等。4.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，應按照規定的程序進行審批。未經批準，不得擅自調整預算。預算分析與考核1.定期對預算執行情況進行分析，分析內容包括預算執行進度、預算差異分析、預算執行效果評價等。通過分析，總結經驗教訓，為下一年度預算編制和執行提供參考。2.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算執行率、預算準確率、成本控制指標等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行批評和處罰。成本費用管理成本費用核算原則1.遵循權責發生制原則和配比原則，準確核算成本費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、不同產品成本的界限、在產品成本與產成品成本的界限、成本費用與期間費用的界限。成本費用項目分類與核算1.生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料及有助于產品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費等。2.銷售費用：是指企業在銷售產品、提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員職工薪酬等。3.管理費用：是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如管理人員職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。4.財務費用：是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施并組織實施。2.加強成本費用預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門、各環節，嚴格控制預算執行。3.優化業務流程，提高工作效率，減少不必要的成本費用支出。例如，通過優化采購流程降低采購成本，通過提高生產效率降低生產成本等。4.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。根據成本費用考核結果，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。稅務管理稅務登記與申報1.事業部應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并在規定的時間內進行納稅申報。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數據的準確、完整和及時。申報前，應對各項稅務數據進行認真核對和審核，避免出現漏報、錯報等情況。3.按時繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定的程序辦理申請手續，并在批準的期限內繳納稅款。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃應結合事業部的經營特點和稅收政策，制定科學合理的籌劃方案。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。定期對事業部稅務風險狀況進行評估，及時發現潛在的稅務風險點。2.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策變化和稅務管理要求，確保稅務工作的合規性。對于重大稅務事項，應及時向稅務機關咨詢，避免因政策理解偏差導致稅務風險。3.妥善保管稅務資料，以備稅務機關檢查。稅務資料應包括稅務登記證、納稅申報表、發票存根聯、稅務審計報告等。財務審計與監督內部審計1.建立內部審計制度，定期對事業部財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應獨立開展審計工作，不受其他部門或個人的干涉。審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范。3.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和方法。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應根據審計報告及時整改存在的問題，并將整改情況反饋給內部審計部門。外部審計1.按照國家法律法規和公司總部要求，定期聘請外部審計機構對事業部進行財務審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于外部審計提出的問題和建議，應認真研究并及時整改。財務監督1.財務部門應加強對各項財務活動的日常監督，確保財務工作符合法律法規和公司制度的要求。2.建立財務監督檢查機制，定期對財務制度執行情況、資金使用情況、預算執行情況等進行檢查。對發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.鼓勵全體員工對財務工作進行監督，對發現的違規違紀行為應及時向財務部門