幼兒園會計管理制度總則目的為加強幼兒園財務管理，規范會計行為，確保幼兒園財務工作的正常開展，保障幼兒園各項工作的順利進行，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本幼兒園實際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于幼兒園內所有涉及財務會計工作的部門、崗位及人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.規范性原則：建立健全各項財務管理制度，規范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.嚴謹性原則：加強財務內部控制，防范財務風險，保障資金安全。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進幼兒園可持續發展。會計機構與人員職責會計機構設置幼兒園設立獨立的會計機構，配備專業的會計人員，負責幼兒園的財務會計工作。會計機構應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作有序進行。會計人員職責1.會計主管負責組織和管理幼兒園的財務會計工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核重要財務事項，監督財務制度的執行情況，及時發現和解決財務管理中存在的問題。組織編制財務報表和財務分析報告，為幼兒園管理層提供決策支持。協調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護幼兒園的合法權益。2.會計按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現金流量報表。會計核算會計年度本幼兒園會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的會計憑證。2.原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，做到內容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續。記賬憑證應注明所附原始憑證的張數，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。會計賬簿1.幼兒園應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應分別設置現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期結賬，每月終了應進行月結，年度終了應進行年結。結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬；結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內注明“本月合計”或“本年累計”字樣，同時在下面劃通欄單紅線或雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和年末余額，并在摘要欄內注明“本年合計”字樣，同時在下面劃通欄雙紅線。財務報表1.幼兒園應按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表包括資產負債表、收入支出表、現金流量表及附注等。資產負債表應反映幼兒園在某一特定日期的財務狀況；收入支出表應反映幼兒園在一定會計期間的收入、支出及結余情況；現金流量表應反映幼兒園在一定會計期間內現金及現金等價物的流入和流出情況。3.財務報表應經單位負責人和會計主管人員簽名并蓋章后對外報送。財務收支管理收入管理1.幼兒園收入包括學費收入、保育費收入、伙食費收入、政府補助收入、捐贈收入等。各項收入應按照國家有關規定依法取得，并及時足額入賬。2.加強收費管理，嚴格執行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應向社會公示，接受家長和社會的監督。3.收取學費、保育費、伙食費等應使用財政部門統一監制的票據，并及時開具給繳費人。票據應妥善保管，不得丟失、損毀。支出管理1.幼兒園支出應嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，堅持勤儉節約、量力而行的原則，合理安排各項支出。2.支出審批程序：一般支出：由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關原始憑證，經部門負責人審核簽字后，報會計審核，最后由園長審批。重大支出：超過一定金額的重大支出項目，應經幼兒園領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.支出報銷時，原始憑證必須真實、合法、有效，發票應加蓋發票專用章，內容應與實際業務相符。對于不符合規定的原始憑證，會計人員有權拒絕報銷。4.嚴格控制現金支出，除按規定可以使用現金支付的項目外，其他支出應通過銀行轉賬結算。資產管理流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，實行限額管理，庫存現金不得超過規定限額。現金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。定期對現金進行盤點，確保現金安全。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.銀行存款管理按照國家有關規定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業務。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。3.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。固定資產1.固定資產的確認標準使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。單位價值在規定標準以上，并且使用期限超過兩年的不屬于生產經營主要設備的物品。2.固定資產的購置固定資產購置應按照預算管理的要求，經相關部門審批后進行。購置固定資產應選擇正規渠道，確保資產質量和售后服務。購置固定資產時，應取得合法有效的發票，并及時辦理固定資產入賬手續。3.固定資產的折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定進行處理。4.固定資產的處置固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照國家有關規定進行處理。處置固定資產時，應同時核銷固定資產卡片和固定資產明細賬。財務內部控制內部控制目標1.保證財務會計信息的真實性、準確性、完整性和及時性。2.確保幼兒園資產的安全和完整，防止資產流失。3.規范財務收支行為，防范財務風險，提高資金使用效益。4.保證國家法律法規和財務規章制度的貫徹執行。內部控制措施1.崗位分離：明確各財務崗位的職責和權限，實行不相容職務分離制度。如會計與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。2.授權批準：建立健全授權批準制度，明確審批人員的職責、權限和審批程序。重大財務事項應實行集體決策和聯簽制度。3.預算控制：加強預算管理，編制年度財務預算，并將預算指標分解到各部門和各項目。嚴格執行預算，對預算執行情況進行跟蹤、分析和考核，確保預算目標的實現。4.財產清查：定期對各項財產物資進行清查盤點，確保賬實相符。財產清查應明確清查范圍、期限和組織程序，對清查中發現的問題應及時進行處理。5.內部審計：設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，定期對幼兒園財務收支、經濟活動和內部控制制度進行審計監督，及時發現和糾正存在的問題。財務監督內部監督1.幼兒園應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。會計機構和會計人員應對本單位的財務收支、會計核算等情況進行監督，對違反財務制度的行為應及時制止和糾正。2.定期開展財務自查自糾工作，對發現的問題應及時整改，并將整改情況報告幼兒園領導班子。外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和有關情況，積極配合相關部門的工作。2.定期向社會公布幼兒園財務狀況和收支情況，接受家長和社會的監督。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、銀行對賬單、發票存根、合同協議等與財務工作相關的資料。檔案整理1.財務檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案資料的系統性和完整性。2.會計憑證應按月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號碼等，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應在年度終了后及時整理歸檔，按照賬簿種類依次排列，編定頁碼，并加具封面、封底，裝訂成冊。4.財務報表應按照年度和月份分別整理，加蓋單位公章和相關人員印章后歸檔。檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應由專人負責保管，嚴格遵守檔案查閱、借閱制度