騰訊公司出納管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范騰訊公司（以下簡稱“公司”）出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金安全、準確、高效地運作，保障公司各項業務的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于騰訊公司總部及各分支機構的出納崗位。（三）職責分工1.出納崗位負責公司現金、銀行存款的收付及相關票據的管理。登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證賬實相符。協助編制資金日報、周報、月報等資金報表。完成領導交辦的其他與資金管理相關的工作。2.財務經理負責指導、監督出納工作，審核資金收付憑證。定期檢查現金、銀行存款賬目及庫存情況。對資金管理中存在的問題提出改進意見和建議。3.財務總監全面負責公司資金管理工作的決策和審批。審核重大資金支出和資金管理制度的執行情況。二、現金管理（一）現金收付原則1.嚴格按照國家現金管理規定及公司財務制度辦理現金收付業務。2.收付現金必須取得合法、有效的原始憑證，并經相關人員審核簽字后，方可辦理。3.收付現金時，要當面點清，核對無誤后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章。（二）現金庫存限額1.公司根據日?，F金開支需要，核定合理的現金庫存限額。2.現金庫存限額一般按照不超過公司35天日常零星開支的需要量確定。3.出納應嚴格遵守現金庫存限額規定，不得超限額留存現金。（三）現金收付流程1.收款流程業務人員將收款原始憑證（如發票、收據等）提交給出納。出納審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、業務內容、客戶名稱等信息。審核無誤后，出納開具收款收據（如有需要），并在原始憑證上加蓋“現金收訖”章。將現金存入公司指定銀行賬戶，并在銀行存款回單上加蓋公司財務專用章。根據收款情況登記現金日記賬，記錄日期、摘要、收入金額等信息。2.付款流程經辦人填寫現金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件（如合同、報銷單等）。將現金付款申請單提交部門負責人審批，部門負責人審核付款事項的真實性、合理性。部門負責人審批通過后，提交財務經理審核，財務經理審核付款金額、審批流程等是否符合規定。財務經理審核通過后，提交財務總監審批，財務總監對重大付款事項進行最終審批。出納根據審批后的現金付款申請單支付現金，支付現金時要求收款人在付款申請單上簽字確認。支付現金后，在原始憑證上加蓋“現金付訖”章，并登記現金日記賬，記錄日期、摘要、支出金額等信息。（四）現金盤點1.出納應每日進行現金盤點，確保賬實相符。2.現金盤點時，要將現金日記賬余額與實際庫存現金進行核對。3.如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務經理。屬于現金短缺的，由責任人賠償；屬于現金溢余的，應及時查明原因并進行相應處理。4.財務經理應定期或不定期對現金進行監盤，檢查現金盤點情況及現金管理制度的執行情況。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷，需經財務總監審批后，按照銀行相關規定辦理。2.銀行賬戶的預留印鑒應分別由不同人員保管，財務專用章由財務經理保管，法人章由出納保管（或按照公司規定的其他保管方式）。3.出納應妥善保管銀行賬戶密碼，并定期更換。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業務人員將銀行收款原始憑證（如銀行進賬單、發票等）提交給出納。出納審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、業務內容、客戶名稱等信息。審核無誤后，出納根據原始憑證登記銀行存款日記賬，記錄日期、摘要、收入金額等信息。將銀行收款原始憑證傳遞給會計進行賬務處理。2.付款流程經辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款銀行賬號等信息，并附上相關審批文件（如合同、報銷單等）。將銀行付款申請單提交部門負責人審批，部門負責人審核付款事項的真實性、合理性。部門負責人審批通過后，提交財務經理審核，財務經理審核付款金額、審批流程等是否符合規定。財務經理審核通過后，提交財務總監審批，財務總監對重大付款事項進行最終審批。出納根據審批后的銀行付款申請單，通過網上銀行或其他規定方式辦理付款手續。付款成功后，打印銀行付款回單，在原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，并登記銀行存款日記賬，記錄日期、摘要、支出金額等信息。將銀行付款回單傳遞給會計進行賬務處理。（三）銀行對賬單核對1.出納應每月定期取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.核對時，要逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的收支金額、日期等信息，找出未達賬項。3.編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行調節，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。4.銀行存款余額調節表編制完成后，出納應將其提交給財務經理審核。財務經理審核無誤后，將銀行存款余額調節表存檔保管。四、票據管理（一）票據種類公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票、收據等。（二）票據購買1.出納根據公司業務需要，填寫票據購買申請單，注明票據種類、數量等信息。2.票據購買申請單經財務經理審批后，出納前往銀行購買票據。3.購買票據時，出納應仔細核對票據的號碼、數量、金額等信息，確保票據的真實性和完整性。4.購買票據后，出納應及時將票據登記入賬，并妥善保管。（三）票據使用1.支票使用經辦人填寫支票領用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件（如合同、報銷單等）。支票領用單提交部門負責人審批，部門負責人審核付款事項的真實性、合理性。部門負責人審批通過后，提交財務經理審核，財務經理審核付款金額、審批流程等是否符合規定。財務經理審核通過后，提交財務總監審批，財務總監對重大付款事項進行最終審批。出納根據審批后的支票領用單簽發支票，并在支票登記簿上登記支票號碼、領用日期、用途、金額、收款單位等信息。經辦人領用支票后，應在規定時間內辦理結算手續，并將支票存根交回給出納。出納應及時核對支票存根與銀行對賬單，確保支票款項已正確支付。2.匯票、本票使用參照支票使用流程，辦理匯票、本票的領用、簽發等手續。出納應關注匯票、本票的到期日，及時提示付款或辦理相關手續。3.發票、收據使用發票、收據由專人負責保管，出納領用發票、收據時，應在發票、收據登記簿上登記領用日期、號碼、數量等信息。開具發票、收據時，要按照規定的格式和內容如實填寫，確保字跡清晰、內容完整、金額準確。發票、收據開具后，應加蓋公司發票專用章或財務專用章。作廢的發票、收據應加蓋“作廢”章，并全聯次保存。定期對發票、收據的使用情況進行核對，確保發票、收據的開具與實際業務相符。（四）票據保管1.出納應將各類票據存放在保險柜中妥善保管，確保票據的安全。2.定期對票據進行盤點，檢查票據的數量、號碼等信息是否與登記簿記錄一致。3.票據保管期限屆滿后，按照公司檔案管理制度的規定進行銷毀處理。銷毀時，應填寫票據銷毀清單，經財務經理審核后，由專人負責監銷。五、資金報表編制（一）資金日報1.出納應每日下班前編制資金日報，反映公司當日現金、銀行存款的收支及結存情況。2.資金日報內容包括日期、現金收入、現金支出、現金結存、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結存等信息。3.資金日報編制完成后，經出納核對無誤后，發送給財務經理、財務總監等相關人員。（二）資金周報1.出納應每周編制資金周報，總結本周公司資金的收支情況及資金動態。2.資金周報內容包括本周資金收入合計、資金支出合計、本周資金結存情況、重大資金收支事項說明等。3.資金周報編制完成后，經財務經理審核后，發送給財務總監及其他相關領導。（三）資金月報1.出納應每月編制資金月報，全面反映公司本月資金的整體運作情況。2.資金月報內容包括本月資金收入分析、資金支出分析、資金結存情況分析、資金使用效率分析、與預算對比情況等。3.資金月報編制完成后，經財務經理審核、財務總監審批后，作為公司月度財務分析報告的重要組成部分存檔保管。六、印章管理（一）印章種類公司涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。（二）印章保管1.財務專用章由財務經理指定專人保管，法人章由出納保管（或按照公司規定的其他保管方式）。2.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時授權他人使用印章的，必須經過審批，并進行登記。3.印章保管人員應確保印章存放安全，防止印章被盜用、丟失。如發現印章丟失或被盜用，應立即報告財務經理，并采取相應措施。（三）印章使用1.印章使用必須經過審批，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件（如合同、報銷單等）。2.印章使用申請表提交部門負責人審批，部門負責人審核使用事項的真實性、合理性。3.部門負責人審批通過后，提交財務經理審核，財務經理審核使用金額、審批流程等是否符合規定。4.財務經理審核通過后，提交財務總監審批，財務總監對重大印章使用事項進行最終審批。5.印章保管人員根據審批后的印章使用申請表，在規定的文件或票據上加蓋印章，并進行登記。七、財務報銷管理（一）報銷原則1.嚴格按照公司財務制度規定的報銷范圍和標準進行報銷。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴禁虛假報銷。3.報銷審批流程必須完整，未經審批的費用不得報銷。（二）報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額、收款單位等信息，并附上相關原始憑證（如發票、收據等）。2.將費用報銷單提交部門負責人審批，部門負責人審核費用支出的真實性、合理性及與業務的相關性。3.部門負責人審批通過后，提交財務經理審核，財務經理審核報銷金額、審批流程、報銷標準等是否符合規定。4.財務經理審核通過后，提交財務總監審批，財務總監對重大費用報銷事項進行最終審批。5.出納根據審批后的費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。（三）報銷期限1.