目標動態成本管理制度總則制度目的本制度旨在建立科學、有效的目標動態成本管理體系，規范公司成本管理行為，確保公司在項目實施過程中能夠準確控制成本，提高成本效益，實現公司的戰略目標。適用范圍本制度適用于公司所有涉及成本管理的項目、部門及員工。基本原則1.目標導向原則：以明確的成本目標為指引，貫穿成本管理的全過程，確保各項成本管理活動圍繞目標展開。2.動態管理原則：根據項目進展、市場變化等因素，對成本進行實時監控、分析和調整，確保成本始終處于可控狀態。3.全員參與原則：成本管理涉及公司各個部門和全體員工，鼓勵全員參與，形成成本管理的合力。4.效益優先原則：在保證項目質量和進度的前提下，追求成本效益的最大化。目標成本設定成本預算編制1.項目啟動階段：項目管理部門應組織相關部門，根據項目的特點、規模、工期等因素，編制項目成本預算草案。成本預算應涵蓋項目實施過程中可能發生的各項費用，包括直接成本和間接成本。2.預算審核與調整：財務部門對成本預算草案進行審核，結合公司的歷史數據、市場行情等因素，提出審核意見。如預算存在不合理之處，項目管理部門應根據審核意見進行調整，確保成本預算的準確性和合理性。3.預算審批：成本預算經審核調整后，報公司管理層審批。審批通過后的成本預算作為項目目標成本的依據。目標成本分解1.按項目階段分解：將目標成本按照項目的前期策劃、設計、采購、施工、竣工驗收等階段進行分解，明確各階段的成本控制目標。2.按成本要素分解：將目標成本按照成本要素進行分解，如人工成本、材料成本、機械成本、管理費、利潤等，明確各成本要素的控制目標。3.按責任部門分解：將目標成本按照責任部門進行分解，明確各部門在成本控制中的責任和目標。如工程部門負責控制施工成本，采購部門負責控制采購成本等。動態成本監控成本核算1.核算周期：項目成本核算應定期進行，原則上每月進行一次。對于重大項目或成本變動較大的項目，應根據實際情況增加核算頻率。2.核算內容：成本核算應涵蓋項目實施過程中發生的各項費用，包括直接成本和間接成本。直接成本應按照成本要素進行明細核算，間接成本應按照費用項目進行核算。3.核算方法：成本核算應采用統一的會計核算方法和成本核算軟件，確保成本數據的準確性和一致性。成本分析1.分析周期：成本分析應定期進行，原則上每月進行一次。對于重大項目或成本變動較大的項目，應根據實際情況增加分析頻率。2.分析內容：成本分析應包括成本偏差分析、成本趨勢分析、成本結構分析等。通過成本分析，找出成本控制中的問題和原因，為成本調整提供依據。3.分析方法：成本分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，確保分析結果的準確性和可靠性。成本預警1.預警指標設定：根據目標成本和成本控制要求，設定成本預警指標。預警指標應包括成本偏差率、成本變動率、成本結構比例等。2.預警級別劃分：根據成本偏差的程度，將成本預警級別劃分為黃色預警、橙色預警和紅色預警。黃色預警表示成本偏差較小，需引起關注；橙色預警表示成本偏差較大，需采取措施進行調整；紅色預警表示成本偏差嚴重，需立即采取措施進行整改。3.預警處理：當成本出現預警時，成本管理部門應及時發出預警通知，相關責任部門應根據預警級別采取相應的措施進行處理。如黃色預警時，應加強成本監控；橙色預警時，應制定成本調整方案；紅色預警時，應立即停止項目實施，進行全面整改。成本調整調整原則1.必要性原則：成本調整應基于客觀事實和數據分析，確保調整的必要性和合理性。2.可控性原則：成本調整應在公司可控范圍內進行，避免因調整不當導致成本失控。3.協同性原則：成本調整應與項目進度、質量等目標相協同，確保項目整體目標的實現。調整流程1.調整申請：當項目成本出現偏差，需要進行調整時，責任部門應填寫成本調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等。2.調整審核：成本管理部門對成本調整申請表進行審核，結合成本分析結果和項目實際情況，提出審核意見。如調整申請合理，報公司管理層審批；如調整申請不合理，退回責任部門重新申請。3.調整審批：公司管理層對成本調整申請進行審批。審批通過后的成本調整申請作為成本調整的依據。4.調整實施：責任部門根據成本調整審批意見，組織實施成本調整工作。成本調整實施過程中，應嚴格按照調整方案進行操作，確保調整工作的順利進行。5.調整跟蹤：成本管理部門對成本調整實施情況進行跟蹤，及時掌握調整效果。如調整效果不理想，應及時分析原因，采取進一步的措施進行調整。成本考核考核指標設定1.成本控制指標：根據目標成本和成本控制要求，設定成本控制指標。成本控制指標應包括成本偏差率、成本節約率、成本利潤率等。2.成本管理指標：設定成本管理指標，如成本核算準確率、成本分析及時率、成本預警處理率等?？己酥芷诔杀究己藨ㄆ谶M行，原則上每季度進行一次。對于重大項目或成本管理工作突出的部門和個人，可根據實際情況進行專項考核?？己朔绞?.定量考核：根據成本控制指標和成本管理指標的完成情況，進行定量考核。定量考核結果以數據形式呈現，直觀反映部門和個人的成本管理績效。2.定性考核：對部門和個人在成本管理工作中的表現進行定性考核，如成本管理措施的有效性、成本管理團隊的協作性等。定性考核結果以評語形式呈現，綜合評價部門和個人的成本管理績效?？己私Y果應用1.績效獎金發放：根據成本考核結果，發放績效獎金。成本考核結果優秀的部門和個人，可適當提高績效獎金標準；成本考核結果不合格的部門和個人，可扣減績效獎金。2.職位晉升與調整：成本考核結果作為部門和個人職位晉升與調整的重要依據。成本管理績效突出的部門和個人，在職位晉升、崗位調整等方面可給予優先考慮；成本管理績效較差的部門和個人，可進行降職、調崗等處理。3.培訓與發展：根據成本考核結果，為部門和個人提供有針對性的培訓與發展機會。對于成本管理績效較差的部門和個人，可安排相關培訓課程，提升其成本管理能力。成本管理職責成本管理部門職責1.制度制定與完善：負責制定和完善公司目標動態成本管理制度，確保制度的科學性和有效性。2.成本預算編制與審核：組織相關部門編制項目成本預算草案，對預算草案進行審核，提出審核意見。3.目標成本設定與分解：根據成本預算審批結果，設定項目目標成本，并將目標成本分解到各項目階段、成本要素和責任部門。4.成本監控與分析：定期進行成本核算和成本分析，及時發現成本偏差，發出成本預警通知。5.成本調整管理：審核成本調整申請，跟蹤成本調整實施情況，確保成本調整工作的順利進行。6.成本考核組織：組織開展成本考核工作，制定考核指標和考核方案，匯總考核結果，提出考核意見。項目管理部門職責1.項目成本預算編制：參與項目成本預算的編制工作，提供項目相關信息和數據，確保預算的準確性。2.目標成本執行：按照目標成本分解要求，負責本部門在項目實施過程中的成本控制工作，確保各項成本控制目標的實現。3.成本信息反饋：及時向成本管理部門反饋項目成本信息，協助成本管理部門進行成本監控和分析。4.成本調整配合：配合成本管理部門進行成本調整工作，按照調整方案組織實施相關工作。采購部門職責1.采購成本控制：負責采購成本的控制工作，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，降低采購成本。2.采購預算執行：按照采購預算進行采購活動，嚴格控制采購費用支出，確保采購成本不超過預算。3.采購信息反饋：及時向成本管理部門反饋采購成本信息，協助成本管理部門進行成本監控和分析。4.成本調整配合：配合成本管理部門進行成本調整工作，根據調整要求調整采購計劃和采購價格。財務部門職責1.成本核算：負責項目成本的核算工作，按照統一的會計核算方法和成本核算軟件，準確核算項目成本。2.成本分析支持：為成本管理部門提供成本分析所需的數據和信息，協助成本管理部門進行成本分析。3.成本資金管理：負責項目成本資金的管理工作，合理安排資金，確保項目資金的安全和有效使用。4.成本考核數據提供：為成本考核工作提供相關財